Jak na opravné položky k pohledávkám a odpis nedobytné pohledávky
V tomto návodu se podíváme na opravné položky k pohledávkám a odpis pohledávek v systému ABRA Gen.
Opravné položky k pohledávkám
Opravné položky k pohledávce budeme tvořit pomocí dokladu Interní doklad, tedy přímým zápisem do účetnictví. Pokud tuto opravnou položku chceme následně rozpustit, musíme vytvořit další Interní doklad.
Vytvoříme si tedy v agendě Interní doklady nový doklad, kdy do textu zapíšeme, k jaké starší pohledávce opravnou položku vytváříme, dále vyplníme částku a zaúčtujeme na účet 559xx MD a účet 391xx D. Jako příklad si můžeme ukázat například vytvoření opravné položky k pohledávce FV-115/2019 na částku 50 000 Kč.
Následné rozpuštění opravné položky
Jak jsme řekli již výše, pro následné rozpuštení opravné položky k pohledávce vytvoříme další Interní doklad, který vytvoříme buď na zápornou částku a účtujeme ho na stejné účty MD a D jako v předchozím případě u opravné položky, viz obrázek níže, nebo ho vytvoříme na částku kladnou, ale účty na účetních stranách MD/D prohodíme.
Odpis nedobytné pohledávky
Zatímco vytvořením opravné položky pouze dočasně snižujeme hodnotu pohledávky, odpisem pohledávky řešíme její úhradu a celkovou likvidaci. V tomto případě tedy nepoužijeme pouze interní doklad, ale využijeme ostatní doklad, v našem případě doklad Ostatní příjem. Takový doklad pak může tuto pohledávku (např. doklad Faktura vydaná) zaplatit.
Nutno upozornit, že pravidla pro odpis pohledávek se řídí Zákonem o daních z příjmů.
Níže na obrázku můžeme vidět seznam dosud nezaplacených dokladů v agendě Faktury vydané, kdy jedna z faktur je již z roku 2006 v měně USD. A my o této faktuře víme, že již nebude nikdy uhrazena, a chceme tuto nedobytnou pohledávku zlikvidovat.
Postupovat tedy budeme následovně - u daného dokladu půjdeme na záložku Platby a přes tlačítko Nový vytvoříme platbu dokladem Ostatní příjem. Ten vytvoříme na celou částku dokladu, který potřebujeme zlikvidovat.
Zaúčtování tohoto dokladu bude přes účty 546 na straně MD a 311 na straně D.
Tím nám vznikne platba, která v cizí měně doklad plně uhradí, ale vznikne nám tam také kurzový rozdíl. Ten dorovnáme přes funkci Kurz. rozdíly na záložce Seznam.
Přesný postup tvorby kurzového rozdílu popisujeme v návodu Generování kurzových rozdílů k dokladům vystaveným v cizí měně.
V našem případě tedy výsledně vzniká vyrovnaný doklad Faktura vydaná a zároveň odepsaná nedobytná pohledávka za pomoci vystavených dokladů Ostatní příjem a Kurzový rozdíl.
