Účtovné výkazy - vecný obsah

V tejto kapitole je uvedený popis nasledujúcich tém týkajúcich sa obstarávania účtovných výkazov:

Uživatelé provozující systém ABRA Gen v prostředí ABRA on-line neprovádí registraci OLE Automation serveru, neprovádí Nastavení klienta a nepoužívají definice výkazů, které jsou v instalačním adresáři systému ABRA Gen, nýbrž z adresáře k tomu určeného přímo v jejich ABRA on-line prostředí. Viac viď kap. ABRA on-line - prístup k šablónam výkazov pomocou vzdialenej aplikácie z prostredia MS Windows.

OLE Automation server pre účtovné výkazy - NxServ.dll

Účetní výkazy jsou řešeny prostřednictvím spolupráce s tabulkovým kalkulátorem Excel (MS Office) nebo Calc (Open Office/Libre Office) s využitím OLE technologie a to přes knihovnu NxServ64.dll, která je po instalaci ABRA Gen k dispozici v rootu adresáře, do něhož byla ABRA Gen instalována.

Jedná se o OLE Automation server pro účetní výkazy, který zajišťuje zprostředkování objektů ABRA Gen Windows aplikaci, v tomto případě Excel resp. Calc. Chová se jako klientská část aplikace ABRA Gen komunikující s aplikačním serverem a využívá data ABRA Gen - tedy obdobně jako jakýkoliv jiný klient ABRA Gen). Pojem klientská část viz kap. Technologie zpracování dat.

Keďže ide o COM (resp. DCOM) OLE Automation server, je jeho použitie obmedzené na operačný systém MS Windows. Jedná se o klientskou část aplikace ABRA Gen, tedy i když máte síťovou část instalace na Linuxu, běží na windowsových klientech, kde musí být instalován MS Excel (viz dále).

Pro zdárné spuštění účetních výkazů musí být soubor NxServ64.dll registrován v registrech Windows příslušného počítače, ze kterého chcete právě výkazy spouštět (tedy na klientovi, nikoli na serveru, kde je instalována ABRA Gen). Registrovat knihovnu je nutné i v případě, že byste si chtěli ve výkazech pouze načítat a prohlížet hotové ARD soubory (viz datová krychle), tj. i na počítačích, kde systém ABRA Gen vůbec není dostupný.

NxServ64.dll se neregistruje automaticky při instalaci ABRA Gen (důvodem je příp. následná odinstalace systému). Tedy musíte je zaregistrovat ručně, přičemž jsou možné dva způsoby:

Zaregistruje se s cestou do adresáře instalované ABRA Gen. Pokiaľ už je vo Windows registroch registrovaný s nejakou cestou (napr. zo skoršej registrácie toho istého dll z inej inštalácie), nové vykonanie registrácie ho preregistruje do svojho adresára. (Odinstalováním dané ABRA Gen se záznam v registrech neruší, nicméně odkaz do daného adresáře již nemusí být samozřejmě platný).

Dále musí při spuštění účetních výkazů platit, že je soubor NxServ64.dll na registrovaném místě samozřejmě k dispozici. Tj. pokud jste si např. zaregistrovali NxServ64.dll z nějaké demoverze a pak jste příslušnou instalaci odebrali a adresář smazali, nepodaří se vám účetní výkazy spustit, přestože je v registrech záznam s registrací příslušného OLE serveru. Obdobně, pokud je NxServ64.dll registrován na nějakém síťovém disku, musíte mít daný disk v okamžiku spouštění výkazů k dispozici.

V opačnom prípade skončí pokus o spustenie výkazov chybou v MS Excel typu "ActiveX Control - can't create object" apod., v Open Office chybou typu "Objekt je nedostupný, neplatná referencia na objekt", čo môže spôsobovať až problém s uzavretím danej aplikácie.

Správnost propojení (registrace, shodnost cest) se před spuštěním účetních výkazů kontroluje a to s ohledem na nastavení parametru Kontrolovat shodnost cest Propojení na Excel / OpenOffice Calc se spouštěcím adresářem ABRA ve Firemních údajích.

Dátová kocka

Po spuštění účetních výkazů klient ABRA Gen nejdříve připraví data. Tj. podle podmínek zadaných v jednotlivých krocích Průvodce Účetními výkazy načte odpovídající data z databáze ABRA Gen a vytvoří tzv. memory maped file (mapovanou paměťovou tabulku). Tú si môžeme pre ľahšie pochopenie predstaviť ako viacrozmernú alebo ako akúsi "dátovú kocku". Jednotlivé jej rozmery (dimenzie) sú potom veličiny, podľa ktorých je možné robiť tzv. rezy a získavať potrebné hodnoty. Objasníme na zjednodušenom nákrese:

Máme dátovú kocku, ktorá bude obsahovať napočítané dáta zostatkov účtov po mesiacoch a strediskách. Teda nech rozmer x našej kocky predstavuje čas (mesiace), rozmer z strediská a rozmer y potom zostatky na jednotlivých účtoch. Pokiaľ nás potom v nejakom výkaze budú zaujímať zostatky účtov za mesiac X a stredisko 100, vykoná sa príslušný rez danou kockou, dáta sú k dispozícii (čiže neprebieha žiadny ďalší výpočet z databázy, ale z rezom napočítanými dátami):

Ružová rovina znázorňuje rez za mesiac X a fialová rovina rez za stredisko 100. Priesečník rovín sú zostatky účtov v mesiaci X za stredisko 100.

Napočtenou "datovou krychli" si lze uložit i do souboru (čili při opětovném použití není nutné ji vždy napočítávat znovu). Ukladajú sa do súboru typu *.ard (ABRA report data). OLE Automation účtovných výkazov potom dokáže čerpať dáta buď z takéhoto súboru alebo z novo napočítanej "dátovej kocky".

Formát datové krychle se může v čase měnit, proto datové krychle vytvořené z různých verzí systému ABRA Gen mají také své číslo verze. Většinou je podporována zpětná kompatibilita, tj. v novější verzi systému ABRA Gen je možné načíst i datové kostky starší verze. Pokiaľ to nie je možné, systém to oznámi.

Verzia ARD viď 4.,5. pozícia v HEXa zobrazení ARD súboru.

Výstupy - vlastné výkazy

Kromě toho, že napočtenou datovou krychli si lze uložit do souboru *.ard pro opětovné použití, z ní lze pořídit i konkrétní účetní výkazy a to:

Výstupy prostřednictvím Excel (MS Office 32 bit a 64 bit)

Na vlastné obstaranie jednotlivých typov účtovných výkazov v aplikácii MS Excel z aktuálne napočítanej dátovej kocky alebo z nejakej uloženej v súbore sú dodávané súbory NxDefVyk*.xls, čo sú MS Excel zošity, na jednotlivých listoch zošitov sú definované výkazy pre Hospodársky výsledok, Súvahu, Výsledovku a ďalšie.

Od v.15.02 vr. sú dodávané v dvojakom prevedení: jednak pre podnikateľov (NxDefVykUZPOD*.xls) a jednak pre tzv. mikroúčtovné jednotky (NxDefVykUZMUJ*.xls), ktoré zostavujú výkazy v skrátenom rozsahu. Zvoľte preto adekvátny súbor!

V dodávaných definíciách sa používajú dodávané funkcie popísané ďalej. V menu v sekci doplňků je doinstalován doplněk ABRA s volbou "Načtení ze souboru", pomocí něhož si můžete obnovit zobrazení výkazů z jiného souboru (z jiné uložené datové krychle, viz výše).

Ďalej, pokiaľ máte v MS Excel v sekcii Možností výpočtov nastavené, že sa výpočty majú vykonávať Ručne, potom je pre úplný prepočet výkazu potrebné vyvolať tento prepočet (príslušnou voľbou v menu MS Excel alebo stlačením klávesu F9). Makrá v dodávaných výkazoch sú definované tak, že sa jednotlivé bunky aktualizujú rovno automaticky po opustení danej bunky, avšak v prípade, že by ste mali bunku definovanú napr. ako "rovná sa" A + B, tak je potrebné prepočet spustiť, aby došlo k napočítaniu podľa daného vzorca.

Tiež nezabudnite v záhlaví listov zvoliť príslušné obdobia. Na to sa často zabúda hlavne pri výsledovke, tzn. výkazu ziskov a strát, kedy by si užívateľ vlastne mal napočítať dátovú kocku za obdobie, ku ktorému zostavuje výsledovku a za obdobie predchádzajúce a potom na liste výsledovky v záhlaví vybrať jedno z nich ako "Sledovaný časový interval" a druhé ako "Minulý časový interval". Pokiaľ by ste ponechali východiskovú hodnotu <Všetky>, tak samozrejme napočítaný výkaz nebude zmysluplný.

Je potrebné mať povolené makrá.

Ďalej viď Použitie výkazov v lokalizácii pre SR.

Pokud otevření výkazu ze systému ABRA Gen selže, tj. nepodaří se aplikaci MS Excel dohledat (není na daném lokálním PC instalována) nebo se nepodaří otevřít doplněk (xla soubor není v rootu adresáře, kde je instalována ABRA Gen) nebo není pro danou instalaci zaregistrováno napojení na Excel/OpenOffice Calc (tj. není NxServ64.dll správně zaregistrován na daném PC pro danou ABRA Gen), pak program zobrazí chybové hlášení. Je potrebné zaistiť požadované podmienky spustenia a potom výkazy dokončiť znovu. Podrobněji viz OLE Automation server - NxServ64.dll a Doplněk aplikace MS Excel. Příp. pokud po otevření výkazů nebudete mít jednotlivé buňky napočteny a budou se vám zobrazovat pouze hodnoty #VALUE, je to pravděpodobně tím, že nemáte adekvátně povolena makra.

Výstupy prostredníctvom Calc (Open Office/Libre Office)

Pokud při používání aplikace Calc v OpenOffice narazíte na problémy při generování některých výkazů, použijte místo OpenOffice alternativní kancelářský balík LibreOffice. Viz související FAQ Vygenerovaný výkaz NxDefVykPodnik v OpenOffice neobsahuje číselné hodnoty.

Pro vlastní pořízení jednotlivých typů účetních výkazů v aplikaci Calc z aktuálně napočtené datové krychle nebo z nějaké uložené v souboru jsou dodávány soubory NxDefVyk*.ods (resp. dříve NxDefVyk*.sxc), což jsou Calc sešity, na jejichž jednotlivých listech jsou definovány výkazy pro Hospodářský výsledek, Rozvahu, Výsledovku a další.

Od v.15.02 vč. jsou dodávány v dvojím provedení: jednak pro podnikatele (např. NxDefVykUZPOD*.ods) a jednak pro tzv. mikroúčetní jednotky (NxDefVykUZMUJ*.ods), které sestavují výkazy ve zkráceném rozsahu.

V dodávaných definíciách sa používajú dodávané funkcie popísané ďalej. Na každém listu je definováno funkční tlačítko s názvem Načtení ze souboru, pomocí něhož si můžete obnovit zobrazení výkazů z jiného souboru (z jiné uložené datové krychle, viz výše).

Dále, pokud máte v tabulkovém procesoru nastaveno, že se výpočty mají provádět Ručně, pak je pro úplný přepočet výkazu třeba vyvolat tento přepočet příslušnou volbou v menu nebo stiskem klávesy F9. Makrá v dodávaných výkazoch sú definované tak, že sa jednotlivé bunky aktualizujú rovno automaticky po opustení danej bunky, avšak v prípade, že by ste mali bunku definovanú napr. ako "rovná sa" A + B, tak je potrebné prepočet spustiť, aby došlo k napočítaniu podľa daného vzorca.

Tiež nezabudnite v záhlaví listov zvoliť príslušné obdobia. Na to se často zapomíná zejména u výsledovky, tj. výkazu zisků a ztrát, kdy by si uživatel vlastně měl napočítat datovou kostku za období, k němuž sestavuje výsledovku a za období předcházející a potom na listu výsledovky v záhlaví vybrat jedno z nich jako "Sledovaný časový interval" a druhé jako "Minulý časový interval". Pokiaľ by ste ponechali východiskovú hodnotu <Všetky>, tak samozrejme napočítaný výkaz nebude zmysluplný.

Je potrebné mať povolené makrá.

Neodporúčame makrá povoľovať úplne, tzn. nastavovať úroveň zabezpečenia makier na nízku. V aplikaci OpenOffice/Libre Office si lze nastavit na Střední (v aplikaci Libre Office dle zkušeností funguje i při Vysoké úrovni). Pak je ale třeba nejdříve přidat adresář s instalací ABRA Gen mezi důvěryhodné zdroje. Viz Volby→Zabezpečení→Zabezpečení maker→Důvěryhodné zdroje→Důvěryhodná umístění. Důvěryhodné umístění by nemělo být zapsáno prostřednictvím UNC cesty (\\server\cesta\...), ale je třeba uvést jej pomocí namapovaného písmena (S:\cesta\...) příp. výkazy umístit do nějakého lokálního adresáře. V opačném případě aplikace Calc příslušné nastavení nebere v potaz a hodnoty stále nevypisuje, i když je důvěryhodné umístění zadáno.

Ďalej viď Použitie výkazov v lokalizácii pre SR.

Použitie výkazov v lokalizácii pre SR.

V SK lokalizácii sú okrem *.xls/*.ods dodávané ešte ďalšie súbory (tiež uložené v rootu adresára, kde je nainštalovaný systém ABRA):

*.pdf s tzv. šablónami aktuálnych PDF formulárov požadovaných Daňovým riaditeľstvom SR (DR SR) - napr. uvpod1-2007.pdf, uvpod2-2007.pdf, UZPOD-14-print-save.pdf, ....)
NxFDF.xla - doplněk, který ve výkazech dřívějších verzích zajišťoval možnost exportů vybraných výkazů do *.FDF souboru. Aktuálne sa rieši priamo v *.xls/*.ods

Viď použitie výkazov v lokalizácii pre SR je nasledujúce:

V dodávaných súboroch *.xls/*.ods s výkazmi pre SK lokalizáciu sa o. i. nachádzajú funkčné tlačidlá, pomocou ktorých si môžete vygenerovať výkazy do exportných súborov vo formáte *.FDF nebo *.XML.
Zvoľte podľa toho, aký ďalší postup plánujete (či len obstaranie výkazov v papierovej podobe bez možnosti editácie alebo zostavenie výkazu elektronicky na www stránkach DR SR s importom dát):

Zostavenie výkazu bez možnosti editácie (v papierovej podobe) ⇒ Tlačidlom "Vygenerovať FDF"
Vznikne exportný súbor(y) *.FDF potrebný pre následné zostavenie PDF formulárov. FDF súbor v sebe má odkaz na príslušnú PDF šablónu.

V prípade výkazov do r. 2013 sa toto konalo zvlášť pre Rozvahu a zvlášť pre Výkaz ziskov a strát (každý do samostatného súboru a *.xls/*.ods teda obsahovali zvlášť tlačidlo "Vygenerovať PDF" pre každý z nich). Pre r. 2014 DR SR zmenilo PDF šablónu tak, že je len jedna spoločná pre oba výkazy naraz, tým pádom pri výkazoch pre r. 2014 a vyšší sa toto koná naraz jedným spoločným tlačidlom "Vygenerovať PDF" (do jedného spoločného súboru).

Vytvorené *.FDF súbory je potrebné vložiť do toho istého adresára, kde máte uložené spomenuté *.PDF šablóny. Pokiaľ je FDF súbor v tom istom adresári ako príslušná PDF šablóna, tak jeho otvorením v aplikácii Acrobat Reader sa otvorí automaticky i PDF šablóna a načítajú sa do nej dáta zo súboru *.FDF. (Pri prvom spustení je v Acrobat Readeru potrebné povoliť načítanie tohto zdroja (bezpečnostné obmedzenie)). Pro usnadnění se po exportu do PDF zobrazí uživateli rovnou dialog s dotazem, jestli má být FDF také spuštěn. Pokiaľ zvolíte Áno a pokiaľ ste FDF uložili do toho istého umiestnenia ako PDF šablónu, výkaz sa automaticky spustí. Pokiaľ PDF šablóna v danom umiestnení nie je, Acrobat Reader nahlási chybu. Vyplnený formulár môžete vytlačiť.

Podmienkou je nainštalovaný program Acrobat Reader (a k nemu asociácie prípony *.FDF).

Zostavenie výkazu s možnosťou editácie ⇒ Tlačidlom "Vygenerovať XML"
Vznikne exportný súbor(y) *.XML.
Výkaz zostavíte pomocou ponuky priamo na www stránkach DR SR. Tu je k dispozícii program eDane, do ktorého môžete XML načítať. Následne tu môžete výkaz editovať a hotový výkaz elektronicky podať.
Okrem vlastných výkazov tu môžete načítať i poznámky individuálnej účtovnej uzávierky. Tie sa v systéme ABRA neevidujú, účtovná jednotka si ich píše v nejakom textovom editore. Aby ich ale mohla ľahšie naimportovať na portál, má k dispozícii možnosť si z *.xls/*.ods vyexportovať o. i. *.XML s hlavičkou rovnakou ako majú ostatné výkazy (adresa, IČO, dátumy a i.), na eDane môže načítať túto hlavičku a potom pridať svoje textové súbory.

Syntax funkcií, riadiace znaky

Táto časť sa venuje možnostiam syntaxe výpočtových vzorcov, ktoré sa dajú používať v definícii riadkov účtovných výkazov. Ide o definíciu xls tabuľky či ods (resp. predtým *.sxc) tabuľky, čiže pri zápisoch výpočtových vzorcov je potrebné dodržať syntax stanovenú pre daný tabuľkový kalkulátor, v prípade potreby viď help Excel resp. Calc. Použít můžete samozřejmě všechny funkce dostupné v rámci MS Excel, včetně funkcí dodávaných výrobcem ABRA Gen speciálně pro tyto výkazy (viz popis dodávaných funkcí výše). Pre funkcie dodávané výrobcom ďalej platí:

Pokud je parametrem použité funkce účet

V tomto případě se uvede číslo účtové třídy, skupiny, syntetického nebo analytického účtu na libovolný počet míst. Ak uvediete napr. 60, vysčítajú sa všetky účty skupiny 60. Pokiaľ nie je ďalšími parametrami stanovené inak, berú sa koncové zostatky účtov:

pri aktívnych, nákladových a podsúvahových účtoch (typy účtov viď Účtový rozvrh) sa zostatok stanovuje ako rozdiel strán MD-D
pri pasívnych a výnosových účtoch naopak ako rozdiel strán D-MD.

Prídavnými parametrami (riadiacimi znakmi) sa dá ďalej presnejšie určiť, ktoré zostatky a ktorých účtov sa majú sčítať. Je možné použiť tieto znaky:

Len daňové účty napr. člen 60t znamená zostatok účtov skupiny 60, kde z tejto skupiny sa sčítajú iba účty nastavené ako daňové - viď Príklad v popise položky Daňový v Účtovom rozvrhu.

Len nedaňové účty napr. člen 50nt znamená zostatok účtov skupiny 50, kde z tejto skupiny sa sčítajú iba účty nastavené ako nedaňové.

Vysvetlivky: "t" ako taxable čiže daňový, "nt" ako non-taxable čiže nedaňový.

Len krátkodobé účty napr. člen 311s znamená zostatok účtov skupiny 311, kde z tejto skupiny sa sčítajú iba účty nastavené ako krátkodobé - viď Príklad v popise položky Krátkodobý v Účtovom rozvrhu.

Len dlhodobé účty napr. člen 311ns znamená zostatok účtov skupiny 311, kde z tejto skupiny sa sčítajú iba účty nastavené ako dlhodobé - viď Účtový rozvrh.

Vysvetlivky: "s" ako short-term čiže krátkodobý, "ns" ako non-short-term čiže dlhodobý.

Vezme sa iba strana MD účtu (resp. skupiny či triedy)

Vezme sa iba strana D účtu (resp. skupiny či triedy)

Vysvetlivky: "d" ako debit čiže MD, "c" ako credit čiže D.

Len účty s nastaveným druhom činnosti Vedľajšia činnosť (auxiliary).

504a vo Výkaze ziskov a strát značí účet 504 s vedľajším druhom činnosti.

Len účty s nastaveným druhom činnosti Hlavná činnosť (main).

504m vo Výkaze ziskov a strát značí účet 504 s hlavným druhom činnosti.

Znak "mínus". Mení znamienko, tzn. násobí číslom -1.

Ak je zostatok väčší ako nula, vezme sa tento zostatok, inak sa vezme 0. Napr. 34300>, potom ak bude zostatok účtu 34300 väčší ako 0, započíta sa do bunky, ak bude záporný, započíta sa nula).

Ak je zostatok menší ako nula, vezme sa tento zostatok v absolútnej hodnote, inak sa vezme 0. (Napr. 34300>, potom ak bude zostatok účtu 34300 menší ako 0, započíta sa do bunky jeho absolútna hodnota, ak bude kladný, započíta sa nula). Použitie funkcií <,> objasníme na príklade:

Majme účet 343. Z povahy tohto účtu však vyplýva, že nie je možné dopredu rozhodnúť, či bude pohľadávkou alebo záväzkom a je teda potrebné ho podľa zostatku variantne zahrnúť do záväzkov alebo do pohľadávok.

a) Máme účet 343 definovaný ako pasívny. Potom si v rozvahe musíme definovať započítanie zostatku tohto účtu nasledovne:

do aktiv NxGetBalance("343<")
do pasiv NxGetBalance("343>")

Máme dva prípady obratov a zostatkov na danom účte (zostatok pasívneho účtu je D-MD):

Prípad	Počiatok	Obrat MD	Obrat D	Zostatok D-MD
A	0	0	50000	+50000,-
B	0	30000	0	-30000,-

Pak se účet 343 promítne do rozvahy:

v případě A: do pasiv částkou +50000,- a do aktiv částkou 0,-.
v případě B: do pasiv částkou 0,- a do aktiv částkou +30000,-.

a) Máme účet 343 definovaný ako aktívny. Potom si v rozvahe musíme definovať započítanie zostatku tohto účtu nasledovne:

do aktiv NxGetBalance("343>")
do pasiv NxGetBalance("343<")

Máme dva prípady obratov a zostatkov na danom účte (zostatok aktívneho účtu je MD-D):

Prípad	Počiatok	Obrat MD	Obrat D	Zostatok MD-D
A	0	0	50000	-50000,-
B	0	30000	0	+30000,-

Pak se účet 343 promítne do rozvahy:

v případě A: do pasiv částkou +50000,- a do aktiv částkou 0,-.
v případě B: do pasiv částkou 0,- a do aktiv částkou +30000,-.

Funkcia "<" najprv overí, či číslo je < 0. Ak je väčšie ako 0, tak vykoná vynulovanie. Ak je menšie, vráti absolútnu hodnotu. Tzn. prebije aj symbol "-". Takže ak je potrebné skutočne čísla od seba odčítať, treba ich odčítať až v Exceli nie ako výpočet účtov v jednom vyvolaní funkcie. Napriek tomu má "-" s kombináciou <> zmysel: obracia znamienko pred porovnaním s 0. A vracia tým pádom nenulové číslo v opačných prípadoch! Objasníme na príklade:

Máme účet 09230, ktorý chceme použiť v rozvahe ako účet korekčný. Je definovaný ako aktívny a jeho zostatok sa v rámci korekcií odčíta od zostatku účtu 082, napr. nasledovne:

NxGetBalance("082;-0923")

Nech zostatok účtu 0923 je MD-D=+5000,-. Ak by sme chceli zostatok účtu odčítať len v prípade, že je kladný a použili výraz NxGetBalance("082;-0923>"), odčítala by sa nula! Pretože funkcia:

NxGetBalance("0923") vrátí +5000,-
NxGetBalance("-0923") vrátí -5000,-
NxGetBalance("-0923>") tudíž vrátí 0,-, jelikož -5000 je menší než nula

Poznámka pre užívateľov predchádzajúceho systému ABRA Gold: V ABRA Gold sa používal symbol "m1", ktorý slúžil na otáčanie znamienka. V ABRA Gen se nezavádí. V ABRA Gen se nahrazuje klasickým minusem "-".

Účtovné výkazy - vecný obsah

Využití hodnoty "-1"