Uplatnění DPH na základě přijetí platby

Jedná se o zvláštní úpravu uplatnění daně z přidané hodnoty až po přijetí platby za dané plnění (DPH z vydaných dokladů se odvádí státu až po přijetí platby, adekvátně nárok na odpočet DPH z přijetých dokladů v tomto režimu je až z uskutečněné platby). V následujícím textu objasníme problematiku týkající se tohoto zvláštního režimu uplatnění DPH na základě přijetí platby.

Dále je uvedeno:

• Obecně k režimu
• Podpora režimu v systému
  • Nastavení režimu a údaje v číselnících
  • Zadávání výstupních dokladů (prodejní doklady)
  • Zadávání vstupních dokladů (nákupní doklady)
  • Výkazy

Obecně k režimu

S účinností od 1.1.2016 se mění některá pravidla pro uplatňování DPH. Novela zákona zavedla zvláštní režim uplatnění DPH na základě přijetí platby.

Tento režim je dobrovolný a využít ho mohou firmy splňující zákonné podmínky (daná maximální výše ročního obratu). Pokud se uživatel rozhodne do tohoto mechanismu vstoupit (a splňuje pro to podmínky), pak:

• DPH z uskutečněných plnění bude odvádět státu až poté, co dostane od odběratelů zaplaceno za poskytnuté zboží a služby. Tedy nebude odvádět DPH pouze na základě předpisu platby (faktur).
• Pro odběratele se odloží vznik práva na odpočet daně z koupeného zboží a služeb až do momentu zaplacení. Tj. pokud uživatel obdrží dodavatelskou fakturu v takovém režimu, nesmí si z ní uplatnit odpočet hned, ale až na základě plateb (a to i tehdy, pokud uživatel sám pro své vystavené doklady tento režim nepoužívá).

Tento režim se aktuálně týká pouze Sk legislativy. Nicméně lze jej nastavit i v CZ lokalizaci, aby bylo možné ošetřit případy, kdy uživatel má daňovou rezidenturu v SR a potřebuje pracovat s doklady v takovém režimu. (Doklady s typem obchodu 5 na výstupu příp. na vstupu (DPH bude přiznána v jiné zemi), kde je daňová rezidentura v SR.)

Podpora režimu v systému

Dále je uvedeno:

• Nastavení režimu a údaje v číselnících
• Zadávání výstupních dokladů (prodejní doklady)
• Zadávání vstupních dokladů (nákupní doklady)
• Výkazy

Nastavení režimu a údaje v číselnících

Režim uplatnění DPH na základě přijetí platby se nastavuje:

• V číselníku DPH registrace v zemích EU v položce DPH na základě přijetí platby (pouze pro zemi SK)

Podpora režimu se dále promítá do následujících číselníků:

• Účetní předkontace - zde je třeba mít předkontace pro účtování tohoto zvláštního režimu. Tyto předkontace je možné si převzít ze vzorů, nebo si na základě těchto vzorů lze upravit předkontace vlastní. Viz Aktualizace předkontací podle vzoru (vzorové a uživatelsky vytvořené předkontace). Týká se předkontací dokladů FV, DV, DDV, PP, VP, OSP, FP, DP, DDP, PV, VV, OSV, BV, VZ, PPP a VPP, pro které se v definicích předkontací používá zvláštní řádek typu DPH na základě platby.

Zadávání výstupních dokladů (prodejní doklady) Zadávání dokladů v tomto režimu:

Volba režimu dokladu:

• Na výstupních daňových dokladech FV, DV, DDV, PP, VP, OSP je k dispozici položka DPH na základě přijetí platby.

  Je k dispozici:

  • pokud je na dokladu zvolen 5 - Do jiné země EU (DPH bude přiznána v jiné zemi EU)
  • a pokud se má tento režim k datu plnění vystavovaného dokladu používat (viz Datum plnění na vystavovaném dokladu versus Datum změny v DPH registracích). Při změně data zdanitelného plnění (nebo po změně - data dodání) a samozřejmě položek, které toto datum ovlivňují, se případně adekvátně znepřístupní.

Zadávání vstupních dokladů (nákupní doklady)

Volba režimu dokladu:

• Na vstupních daňových dokladech FP, DP, DDP, PV, VV, OSV je k dispozici položka DPH na základě přijetí platby.

  Je k dispozici:

  • pokud je na dokladu zvolen typ obchodu 5 - Z jiné země EU (DPH bude uplatněna v jiné zemi EU)

Výkazy

Související výstupy:

• V agendách jednotlivých dokladů:

  Pro tiskové sestavy a B2B export platí: Pokud je daňový doklad vystavený v režimu "Zvláštní úpravy podle §68d", je na doklad doplněn text "Daň se uplatňuje na základě přijetí platby".