Jak používat typy obchodů na dokladu Faktura přijatá

V tomto návodu si ukážeme různé situace, které mohou nastat při nákupu zboží, a jak tyto situace zpracovat do dokladů Faktury přijaté v systému ABRA Gen pomocí nabízených typů obchodu.

Typ obchodu 1 - Tuzemský s přenesením daňové povinnosti

Chceme vytvořit doklad Faktura přijatá v režimu přenesení daňové povinnosti (PDP).

Prvním krokem je na dokladu Faktura přijatá nastavit správný typ obchodu. Zvolíme tedy na záložce Detail na subzáložce Hlavička požadovaný typ obchodu "Tuzemský" (typ 1) a zatrhneme položku "Režim Přenesení daňové povinnosti". Ostatní položky dokladu vyplníme dle potřeby.

Na obsahu dokladu vybereme nejdříve položku "Režim DPH". Zde vybereme hodnotu "1 - Přenesení (PDP)" pro plnění s přenesenou daňovou povinností. Následně vybereme požadovanou sazbu DPH, v našem příkladu 21 %. K sazbě DPH se předvyplní příslušný DPH index, který je v případě sazby 21 % DPH "Mevd21". Ostatní položky opět vyplníme dle potřeby.

Následně se z dokladu vytváří Doklad reverse charge (DRC). Tedy doklad o přidanění a následném nároku na odpočet. Na tomto dokladu vybíráme na subzáložce Obsah konkrétní DPH index, který určí, do jakého řádku přiznání DPH plnění vstoupí.

Může se stát, že dodavatel zašle fakturu, která obsahuje jeden řádek se zbožím s režimem přenesení daňové povinnosti a jeden řádek ve standardním režimu s DPH. Zadání dokladu do systému ABRA Gen by pak vypadalo následujícím způsobem, tedy pro jeden řádek by byl nastaven režim DPH s hodnotou 1 - Přenesení (PDP) a druhý s hodnotou 0 - S daní (DPH):

Typ obchodu 2 - Z jiné země EU

Chceme vytvořit doklad Faktura přijatá od dodavatele z Německa, který je plátcem DPH.

Prvním krokem je na dokladu Faktura přijatá nastavit správný typ obchodu. Zvolíme tedy na záložce Detail na subzáložce Hlavička požadovaný typ obchodu "Z jiné země EU" (typ 2) a zadáme zemi odeslání Německo. Automaticky se zatrhne položka "Přiznat daň při pořízení (generovat DRC)" a necháme ji zatrženou. Ostatní položky dokladu vyplníme dle potřeby.

Na obsahu dokladu volíme pouze DPH index, položku %DPH nelze vyplnit a vyplňuje se automaticky dle vybraného DPH indexu. Vybereme tedy požadovaný DPH index, v našem případě "Mevd". DPH index "Mevd" způsobí, že doklad nevstoupí do přiznání DPH ani do KH DPH, ale objeví se v rekapitulaci DPH. Ostatní položky opět vyplníme dle potřeby.

Následně se z dokladu vytváří Doklad reverse charge (DRC). Tedy doklad o přidanění a následném nároku na odpočet. Na tomto dokladu vybíráme na subzáložce Obsah konkrétní sazbu DPH a DPH index, který určí, do jakého řádku přiznání DPH plnění vstoupí. Tento doklad vstoupí do přiznání DPH a do KH DPH.

Podmínkou pro správné fungování je mít vyplněnou položku Země DPH registrace v agendě Adresář firem na subzáložce Další údaje.

Typ obchodu 3 - Mimo EU

Chceme vytvořit doklad Faktura přijatá za zboží od dodavatele z USA.

Zvolíme na dokladu Faktura přijatá na záložce Detail na subzáložce Hlavička požadovaný typ obchodu "Mimo EU" (typ 3) a zadáme zemi odeslání US. Automaticky se zatrhne položka "Přiznat daň při pořízení (generovat DRC)". Položku musíme odtrhnout, jelikož se jedná o nákup zboží (viz Tip níže). Ostatní položky dokladu vyplníme dle potřeby.

Pokud bychom vytvářeli doklad za služby, pak bychom doklad JSD negenerovali. V takovém případě je nutné nechat položku "Přiznat daň při pořízení (generovat DRC)" zatrženou.

Na obsahu dokladu volíme pouze DPH index, položku %DPH nelze vyplnit a vyplňuje se automaticky dle vybraného DPH indexu. Vybereme tedy požadovaný DPH index, v našem případě "Mevd". DPH index "Mevd" způsobí, že doklad nevstoupí do přiznání DPH ani do KH DPH, ale objeví se v rekapitulaci DPH. Ostatní položky vyplníme dle potřeby.

Následně je nutné vygenerovat doklad JSD (Jednotný správní doklad). V agendě JSD tedy vytvoříme nový doklad JSD, kde na hlavičce v sekci Faktura připojíme požadovanou FP, viz obrázek. Automaticky se zatrhne položka "Přiznat daň při pořízení (generovat DRC)", kterou ponecháme zatrženou.

Na subzáložce Obsah vyplníme sazbu DPH 0 % DPH, tím se předvyplní požadovaný DPH index "Mevd". Jako částku pro základ cla vyplníme částku základu FP v CZK (lokální měně). Pokud celníci vyčíslili clo nebo DPH, zadáváme ho také do obsahu dokladu JSD.

Následně se z dokladu JSD vytváří Doklad reverse charge (DRC). Tedy doklad o přidanění a následném nároku na odpočet. Na tomto dokladu vybíráme na subzáložce Obsah konkrétní sazbu DPH a DPH index, který určí, do jakého řádku přiznání DPH plnění vstoupí. Tento doklad vstoupí do přiznání DPH a do KH DPH.

Obecné shrnutí tvorby dokladů Faktura přijatá pro jednotlivé typy obchodu:

  • Tuzemský - když dostaneme doklad od tuzemského plátce DPH, dá se zvolit režim přenesení daňové povinnosti, pak se generuje doklad DRC.

  • Z jiné země EU - když dostaneme doklad od plátce DPH z jiné země EU, vytváří se doklad DRC.

  • Mimo EU - když dostaneme doklad ze země mimo EU:

    • v případě služeb se generuje rovnou doklad DRC,

    • v případě zboží se musí vytvořit doklad JSD a z něj se poté generuje doklad DRC - je to z toho důvodu, aby na DRC byly správné DPH indexy.

  • Z jiné země EU (DPH nebude uplatněna) - když dostaneme doklad od plátce DPH z jiné země EU a nebudeme nárokovat DPH, jelikož nejsme registrování k plátcovství DPH v té konkrétní zemi.

  • Z jiné země EU (DPH bude uplatněna v jiné zemi EU) - když dostaneme doklad od plátce DPH z jiné země EU, ale budeme nárokovat DPH, protože jsme v dané zemi registrovaní k plátcovství DPH. V takovém případě pak musíme mít vytvořený záznam pro danou zemi v agendě DPH registrace v zemích EU.

Specifikem jsou nákupy z Velké Británie. Od 1. 1. 2021 je Severní Irsko i přes výstup Velké Británie z EU stále členem jednotného trhu EU. Na základě toho se na dokladu Faktura přijatá volí typ obchodu 2 - Z jiné země EU a kód země má XI. V případě zbytku Spojeného království (Anglie, Wales a Skotsko) se volí typ obchodu 3 - Mimo EU a kód země GB.