Kurzové rozdíly realizované (KR) - obecně, možnosti tvorby a mazání KR
Kurzové rozdíly realizované jsou kurzové rozdíly vyčíslené z plateb jednotlivých předpisů vystavených v cizí měně. Tedy má smysl je vyčíslovat, pokud pohledávka/závazek je uhrazena, a to i částečně. V dalším textu je budeme variantně označovat KR.
Tyto KR lze aplikovat i na případ zúčtování (nedaňových) zálohových listů (ZLV, ZLP). O předpisech ZLV, ZLP se neúčtuje a účtuje se až o provedených zúčtováních záloh. Kurzové rozdíly realizované (KR) pak vznikají mezi provedeným zúčtováním v lokální měně a platbami zálohového listu (viz Základní principy výpočtu kurz.rozdílů v systému - K vyrovnávání zálohových listů v cizí měně. Tedy má smysl je vyčíslovat, pokud je záloha uhrazena a současně zúčtována, a to i částečně.
Při generování kurzových rozdílů (z platby) k daňovým zálohovým listům se od verze 24.1 negeneruje KR, pokud jsou splněny následující body:
- kurzový rozdíl je v absolutní hodnotě maximálně 0,05
- kurzový rozdíl je ve stejné výši jako korekce ze zúčtování daňového zálohového listu v lokální měně (jen s opačným znaménkem)
- korekce ze zúčtování daňového zálohového listu v měně dokladu je nulová
Pokud kurzový rozdíl nebyl vygenerován, je tato informace zapsána do logu.
Tato novinka se netýká kurzového rozdílu ze zúčtování daňového zálohového listu.
Dále je uvedeno:
Kurzové rozdíly realizované (KR) - obecně
Kurzové rozdíly realizované vznikají na dokladech vystavených v cizích měnách, které jsou předpisem platby (tj. např. faktur, dobropisů, zálohových listů) vlivem odlišného kurzu cizí měny v okamžiku provedení jeho úhrady oproti kurzu v okamžiku vystavení dokladu (předpisu platby), resp. kurzu použitého pro poslední vyrovnání pohledávky/závazku při předchozí uzávěrce (pokud při ní byly tvořeny KZN doklady), tj. použitého pro poslední generovaný závěrkový kurzový rozdíl nerealizovaný daňově uznatelný (KZN), který mohl vzniknout jak při uzávěrce za období, tak při mezitímní uzávěrce, viz kapitola Kurzové rozdíly závěrkové (KRZ, KZN) - obecně.
Pokud byl předpis platby přesně uhrazen, pak kurzový rozdíl je rozdíl mezi předpisem platby a zaplacenou částkou po jejich převodu na lokální měnu.
Obecněji řečeno kurzový rozdíl realizovaný je rozdíl mezi hodnotou pohledávky (závazku) v lokální měně a hodnotou pohledávky (závazku) v cizí měně po přepočtu kurzem předpisu, resp. kurzem použitým pro poslední generování závěrkového kurzového rozdílu nerealizovaného daňově uznatelného (KZN). Podle znaménka tohoto rozdílu se jedná buď o kurzový zisk účtovaný na ziskové účty, nebo kurzovou ztrátu účtovanou na výdajové účty.
Tyto kurzové rozdíly tedy ovlivňují hospodářský výsledek. Vzniklý kurzový zisk nebo ztráta je pak zobrazen v seznamu plateb daného dokladu jako jeden z typů jeho úhrady.
KR jsou řešeny agendou Kurzové rozdíly.
Jak kurzové zisky, tak kurzové ztráty se generují do společné řady kurzových rozdílů realizovaných se stejným znaménkem. Zda jde o zisk či ztrátu, je dáno typem řádku dokladu kurzového rozdílu. Podle tohoto typu řádku v předkontacích pak můžete rozlišit účetní předkontaci, tj. budete mít odpovídající předkontaci pro typ řádku=zisk a odpovídající pro typ řádku=ztráta. Viz též Základní principy výpočtu kurz.rozdílů v ABRA Gen - Zisk/ztráta, aktivní/pasivní - znaménko KR,KRZ,KZN.
Účtování kurzových rozdílů je ukázáno na následujícím příkladu.
Příklad účtování kurzového zisku k faktuře vydané (pro jednoduchost uvažujeme fakturu bez dobropisů):
| Doklad | USD | CZK | MD | D | Popis |
|---|---|---|---|---|---|
| FV | 20 | 600 | 311xx | 6xxxx | předpis faktury vydané |
| BV | 20 | 700 | 221xx | 311xx | platba, která tvoří kurzový zisk |
| KR | 0 | 100 | 311xx | 663xx | zaúčtování kurz. zisku |
Příklad účtování kurzové ztráty k faktuře vydané (pro jednoduchost uvažujeme fakturu bez dobropisů):
| Doklad | USD | CZK | MD | D | Popis |
|---|---|---|---|---|---|
| FV | 20 | 600 | 311xx | 6xxxx | předpis faktury vydané |
| BV | 20 | 500 | 221xx | 311xx | platba, která tvoří kurz.ztrátu |
| KR | 0 | 100 | 563xx | 311xx | zaúčtování kurz. ztráty |
Další příklady týkající se účtování kurz. rozdílů naleznete též v popisu výpočtu KR, viz Výpočet kurzových rozdílů realizovaných (KR).
Možnosti tvorby kurzových rozdílů (KR)
Systém ABRA Gen umožňuje kurzové rozdíly generovat k zcela nebo částečně zaplaceným dokladům vystaveným v cizích měnách a to:
-
ručně k vybranému dokladu z agendy daného dokladu funkcí Kurzové rozdíly v záložce Seznam agend jednotlivých dokladů, kde je funkce k dispozici. Tj. ze záložky Seznam agend:
- Faktury vydané
- Faktury přijaté
- Dobropisy faktur vydaných
- Dobropisy faktur přijatých
- Zálohové listy vydané
- Zálohové listy přijaté
- Daňové zálohové listy vydané
- Daňové zálohové listy přijaté
- Dobropisy daňových zálohových listů vydaných
- Dobropisy daňových zálohových listů přijatých
- Ostatní příjmy
- Ostatní výdaje
- ručně k vybranému dokladu přímo z agendy Kurzové rozdíly
- automaticky při uzávěrce fakturace pro danou řadu fakturačních dokladů, pokud je třeba k danému dokladu kurzový rozdíl vytvořit, a to jak při uzávěrce za období, tak při mezitímní uzávěrce k datu
- automaticky při uzávěrce ostatních dokladů pro danou řadu ostatních dokladů, pokud je třeba k danému dokladu kurzový rozdíl vytvořit, a to jak při uzávěrce za období, tak při mezitímní uzávěrce k datu
Je-li pohledávka resp. závazek uhrazena pouze částečně, generuje se odpovídající kurzový rozdíl pouze k uhrazené částce. Je-li pohledávka resp. závazek přeplacena, generuje se odpovídající kurzový rozdíl pouze do výše předpisu. Je-li pohledávka resp. závazek větší, než je předepsáno, kurzový rozdíl se negeneruje, jelikož to nemá význam. Je-li vyrovnávaným předpisem faktura, pak platí, že spolu s vyčíslením KR k faktuře jsou automaticky vyčísleny i případné KR ke svázaným dobropisům. Obdobně pro skupinu daňový zálohový list a jeho dobropisy. Je-li vyrovnávaným dokladem zálohový list (ZL), pak platí, že předpisem je zúčtovaná částka. Podrobně viz kap. Výpočet kurzových rozdílů v systému.
U dokladu Dobropis faktury vydané typu 1 (hromadný vázaný dobropis) může vzniknout více kurzových rozdílů, a to z toho důvodu, že se tvorba KR řídí podle řádkových vazeb na jednotlivé faktury.
V některých případech kurzový rozdíl nevzniká, a to někdy i proto, že se za daných okolností záměrně nevyčísluje. Případně viz též Řešení situací, kdy nebyl kurz. rozdíl vygenerován.
Možnosti mazání kurzových rozdílů (KR)
Vzniklé kurzové rozdíly realizované (KR) lze smazat pouze následovně:
-
ručně přímo z agendy Kurzové rozdíly
Nelze mazat kurzové rozdíly dokladů, které byly již zpracovány uzávěrkou (uzávěrkou fakturace, resp. uzávěrkou ostatních příjmů/výdajů) v daném období.
Jak bylo řečeno v kap. Uzávěrka fakturace resp. Uzávěrka ost. dokladů: Kurzové rozdíly realizované (KR) se na rozdíl od kurzových rozdílů závěrkových (KRZ, KZN) nemažou automaticky při zrušení resp. zopakování uzávěrky fakturace resp. uzávěrky ostatních dokladů a to ani v případě, že byly vygenerovány automaticky právě při dané uzávěrce.