Uplatnenie DPH na základe prijatia platby

Ide o osobitnú úpravu uplatnenia dane z pridanej hodnoty až po prijatí platby za dané plnenie (DPH z vydaných dokladov sa odvádza štátu až po prijatí platby, adekvátne nárok na odpočet DPH z prijatých dokladov v tomto režime je až z uskutočnenej platby). V nasledujúcom texte objasníme problematiku týkajúcu sa tohto zvláštneho režimu uplatnenia DPH na základe prijatia platby.

Ďalej je uvedené:

• Všeobecne k režimu
• Podpora režimu v systéme
  • Nastavenie režimu a údaje v číselníkoch
  • Zadávanie výstupných dokladov (predajné doklady)
  • Zadávanie vstupných dokladov (nákupné doklady)
  • Výkazy

Všeobecne k režimu

S účinnosťou od 1.1.2016 sa menia niektoré pravidlá pre uplatňovanie DPH. Novela zákona zaviedla zvláštny režim uplatnenia DPH na základe prijatia platby.

Tento režim je dobrovoľný a využiť ho môžu firmy spĺňajúce zákonné podmienky (daná maximálna výška ročného obratu). Pokiaľ sa užívateľ rozhodne do tohto mechanizmu vstúpiť (a spĺňa pre to podmienky), tak:

• DPH z uskutočnených plnení bude odvádzať štátu až potom, čo dostane od odberateľov zaplatené za poskytnutý tovar a služby. Teda nebude odvádzať DPH len na základe predpisu platby (faktúr).
• Pre odberateľov sa odloží vznik práva na odpočet dane z kúpeného tovaru a služieb až do momentu zaplatenia. Tzn. pokiaľ užívateľ obdrží dodávateľskú faktúru v takom režime, nesmie si z nej uplatniť odpočet hneď, ale až na základe platieb (a to aj vtedy, pokiaľ užívateľ sám pre svoje vystavené doklady tento režim nepoužíva).

Tento režim sa aktuálne týka len Sk legislatívy. Avšak je možné ho nastaviť i v CZ lokalizácii, aby bolo možné ošetriť prípady, kedy užívateľ má daňovú rezidentúru v SR a potrebuje pracovať s dokladmi v takom režime. (Doklady s typom obchodu 5 na výstupe príp. na vstupe (DPH bude priznaná v inej krajine), kde je daňová rezidentúra v SR.)

Podpora režimu v systéme

Ďalej je uvedené:

• Nastavenie režimu a údaje v číselníkoch
• Zadávanie výstupných dokladov (predajné doklady)
• Zadávanie vstupných dokladov (nákupné doklady)
• Výkazy

Nastavenie režimu a údaje v číselníkoch

Režim uplatnenia DPH na základe prijatia platby sa nastavuje:

• V agende Firemné nastavenia je možné v položke DPH na základe prijatia platby
• V číselníku DPH registrácia v krajinách EÚ v položke DPH na základe prijatia platby (len pre krajinu SK)

Podpora režimu sa ďalej premieta do nasledujúcich číselníkov:

• Účtovné predkontácie - zde je třeba mít předkontace pro účtování tohoto zvláštního režimu. Tieto predkontácie je možné si prevziať zo vzorov, alebo na základe týchto vzorov je možné si upraviť predkontácie vlastné. Viď Aktualizácia predkontácií podľa vzoru (vzorové a užívateľsky vytvorené predkontácie). Týká se předkontací dokladů FV, DV, DDV, PP, VP, OSP, FP, DP, DDP, PV, VV, OSV, BV, VZ, PPP a VPP, pro které se v definicích předkontací používá zvláštní řádek typu DPH na základě platby.

Zadávanie výstupných dokladov (predajné doklady) Zadávanie dokladov v tomto režime:

Voľba režimu dokladu:

• Na výstupných daňových dokladoch FV, DV, DDV, PP, VP, OSP je k dispozícii položka DPH na základe prijatia platby.

  Je k dispozícii:

  • pokiaľ je na doklade zvolený typ obchodu 1 - "Tuzemský"
  • a pokud se má tento režim k datu plnění vystavovaného dokladu používat (viz Datum plnění na vystavovaném dokladu versus Datum změny ve Firemních údajích). Pri zmene dátumu zdaniteľného plnenia (alebo po zmene - dátumu dodania) a samozrejme položiek, ktoré tento dátum ovplyvňujú, sa prípadne adekvátne zneprístupní.

Zadávanie vstupných dokladov (nákupné doklady)

Voľba režimu dokladu:

• Na vstupných daňových dokladoch FP, DP, DDP, PV, VV, OSV je k dispozícii položka DPH na základe prijatia platby.

  Je k dispozícii:

  • pokiaľ je na doklade zvolený typ obchodu 1 - "Tuzemský"

Výkazy

Súvisiace výstupy:

• V agendách jednotlivých dokladov:

  Pre tlačové zostavy a B2B export platí: Pokud je daňový doklad vystavený v režimu "Zvláštní úpravy podle §68d", je na doklad doplněn text "Daň se uplatňuje na základě přijetí platby".