Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů

• Datum D = Datum, ke kterému počítáme kurzový rozdíl
• Datum Z = Datum zúčtování DZL

• K_F = Kurz cizí měny z faktury
• K_F(n) = Kurz cizí měny ke dni, kdy se počítal poslední kurzový rozdíl nerealizovaný daňově uznatelný k faktuře vč. dobropisů (reálně se vezme z posledního spočteného KZN_F, pokud žádný KZN_F neexistuje, tak z faktury)
• K_D = Kurz cizí měny z dobropisu
• K_D(n) = Kurz cizí měny ke dni, kdy se počítal poslední kurzový rozdíl nerealizovaný daňově uznatelný k dobropisu (reálně se vezme z posledního spočteného KZN_D, jestli KZN_D neexistuje, tak z dobropisu)
• K_ZL = Kurz cizí měny z předpisu zálohového listu, přebírá se do zúčtování ZL
• K_ZL(n) = Kurz cizí měny ke dni, kdy se počítal poslední kurzový rozdíl nerealizovaný daňově uznatelný k zálohovému listu (reálně se vezme z posledního spočteného KZN_ZL, jestli KZN_ZL neexistuje, tak ze zúčtování ZL)
• K_ZúčtZL= kurz. zúčtování ZL, rovná se K_ZL resp. K_ZL(n)
• K_DZL = Kurz cizí měny z předpisu zálohového listu (DZL)
• K_DZL(n) = Kurz cizí měny ke dni, kdy se počítal poslední kurzový rozdíl nerealizovaný daňově uznatelný k DZL (reálně se vezme z posledního spočteného KZN_DZL).
• K_ZúčtDZL = Kurz, kterým se zúčtovává daň.zál.list (DZL) do daňového dokladu. Odkud je kurz převzat, závisí na hodnotě parametru Při zúčtování zdaněných záloh v cizí měně použít kurz. (Podrobně viz Příklad výpočtu KR_DZL a následného KR_FV.)
• K_DDZL = Kurz cizí měny z dobropisu daň.zál.listu
• K_DDZL(n) = Kurz cizí měny ke dni, kdy se počítal poslední kurzový rozdíl nerealizovaný daňově uznatelný k dobropisu daň.zál.listu (reálně se vezme z posledního spočteného KZN_DDZL, jestli KZN_DDZL neexistuje, tak z dobropisu daň.zál.listu)
• K = Kurz uzávěrky (tj. použitý při uzávěrce)

• KR_F = Kur.rozdíl (realizovaný) napočtený k faktuře vč.dobropisů
• KR_D = Kur.rozdíl (realizovaný) napočtený k dobropisu
• KR_ZL = Kur.rozdíl (realizovaný) napočtený k zálohovému listu (
• KR_DZL = Kur.rozdíl (realizovaný) napočtený k daňovému zálohovému listu
• KR_DDZL = Kur.rozdíl (realizovaný) napočtený k dobropisu daň. zálohového listu

• KZN_F = Závěrk.kurz.rozdíl nerealizovaný daň. uznatelný napočtený k faktuře vč.dobropisů
• KZN_D = Závěrk.kurz.rozdíl nerealizovaný daň. uznatelný napočtený k dobropisu
• KZN_ZL = Závěrk.kurz.rozdíl nerealizovaný daň. uznatelný napočtený k zálohovému listu
• KZN_DZL = Závěrk.kurz.rozdíl nerealizovaný daň. uznatelný napočtený k daň. zálohovému listu
• KZN_DDZL = Závěrk.kurz.rozdíl nerealizovaný daň. uznatelný napočtený k dobropisu daň. zálohového listu

• F resp. F_lok = Předpis faktury v cizí měně/resp. v lokální měně
• D resp. D_lok = Předpis jednoho konkrétního dobropisu v cizí měně/resp. v lokální měně
• ΣD resp. ΣD_lok = Suma předpisů všech dobropisů vystavených k faktuře do data DatumD včetně v cizí měně/ resp. v lokální měně
• F_sk. resp. F_sk.lok = Předpis skupiny, neboli předpis faktury "snížený". Tj. předpis faktury snížený o její dobropisy v cizí měně /resp. v lokální měně nebo předpis daň. zál. listu snížený o dobropisy. Tj:
  • F_sk. = F - ΣD resp. F_sk.lok = F_lok - ΣD_lok
• DZL resp. DZL_lok = Předpis daň. zál. listu v cizí měně/resp. v lokální měně.
• DDZL resp. DDZL_lok = Předpis jednoho konkrétního dobropisu daň. zál. listu v cizí měně/resp. v lokální měně
• ΣDDZL resp. ΣDDZL_lok = Suma předpisů všech dobropisů daň. zál. listu vystavených k daň. zálohovému listu do data DatumZ včetně v cizí měně/ resp. v lokální měně
• DZL_sk. resp. DZL_sk.lok = Předpis skupiny, neboli předpis DZL "snížený". Tj. předpis daň. zál. listu snížený o dobropisy. Tj:
  • DZL_sk. = DZL - ΣDDZL resp. DZL_sk.lok = DZL_lok - ΣDDZL_lok ...... pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL
    
• ΣZúčtDZL resp. ΣZúčtDZL_lok = suma provedených zúčtování daňového zálohového listu v cizí měně/resp. v lokální měně ... pro výpočet KZN_DZL
   
• ZL resp. ZL_lok = Předpis (nedaňového) zálohového listu v cizí měně/resp. v lokální měně
• ΣZúčtZL resp. ΣZúčtZL_lok = suma provedených zúčtování zálohového listu v cizí měně/resp. v lokální měně

• ΣPF = suma všech plateb faktury v cizí měně
• ΣPF_lok = suma všech plateb faktury v lokální měně, tj. suma všech:
  • kurzových rozdílů (KR_F) realizovaných z faktury vč. dobropisů spočtených dříve do data DatumD včetně
  • kurzových rozdílů nerealizovaných daňově uznatelných (KZN_F) za všechna předcházející období (ale nikoliv za to uzavírané!) z faktury vč. dobropisů
  • dalších plateb faktury do data DatumD včetně
• ΣPD = suma všech plateb dobropisů k faktuře (v cizí měně) příp. podle kontextu suma všech plateb jednoho konkrétního dobropisu (v cizí měně)
• ΣPD_lok = suma všech plateb dobropisů k faktuře (v lokální měně) příp. podle kontextu suma všech plateb jednoho konkrétního dobropisu (v lokální měně), tj. suma všech:
  • kurzových rozdílů (KR_D) realizovaných z dobropisu spočtených dříve do data DatumD včetně
  • kurzových rozdílů nerealizovaných daňově uznatelných (KZN_D) za všechna předcházející období (ale nikoliv za to uzavírané!!!) z dobropisu
  • dalších plateb dobropisu data DatumD včetně
• ΣP_sk. = suma všech plateb skupiny faktury vyhodnocované společně se svými dobropisy. Tj. suma všech plateb faktury minus všech plateb jejích dobropisů (v cizí měně).
  • tj. ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD
• ΣP_sk.lok = suma všech plateb skupiny vyhodnocované společně se svými dobropisy (v lokální měně)
  • tj. ΣP_sk.lok=ΣPF_lok-ΣPD_lok, tj. suma všech
    • kurzových rozdílů realizovaných z dobropisů (KR_D) i z faktury vč. dobropisů (KR_F) spočtených dříve do data DatumD včetně
    • kurzových rozdílů nerealizovaných daňově uznatelných (KZN) za všechna předcházející období (tedy ne za to uzavírané !!!) z dobropisů i z faktury vč. dobropisů

    • dalších plateb faktury a jejích dobropisů do data DatumD včetně

      V případě, že v minulosti byly počítány závěrkové kurzové rozdíly aktivní a pasivní (nikoli závěrkové kurzové rozdíly nerealizované daň. uznatelné (KZN)) , nebo je počítáme nyní v uzavíraném období, při výpočtu KR je samozřejmě nijak do sumy plateb neuvažujeme (na rozdíl od KZN).

• PDZL = platba daňového zálohového listu (v cizí měně); může být jen jedna
• ΣPDZL_lok = suma plateb daňového zálohového listu (v lokální měně); samotná platba může být jen jedna, ale mohou existovat též KR_DZL, příp. KZN_DZL. Význam obdobný jako u ΣPF_lok faktury.
• ΣPDDZL = suma plateb dobropisu daňového zálohového listu (v cizí měně), význam obdobný jako u ΣPD dobropisů
• ΣPDDZL_lok = suma plateb dobropisu daňového zálohového listu (v lokální měně), význam obdobný jako u ΣPD_lok dobropisů
• ΣP_sk. = suma všech plateb skupiny daň. zálohy vyhodnocované společně se svými dobropisy. Tj. platba DZL minus suma všech plateb jeho dobropisů.
  • tj.ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL, (platba DZL může být jen jedna)
• ΣP_lok = suma všech plateb skupiny vyhodnocované společně se svými dobropisy (v lokální měně)
  • tj.ΣP_sk.lok= PDZL_lok-ΣPDDZL_lok, (platba DZL může být jen jedna). Význam obdobný jako u ΣP_sk.lok skupiny faktura s dobropisy
• ΣPZL = suma všech plateb zálohového listu v cizí měně
• ΣPZL_lok = suma všech plateb zálohového listu v lokální měně, tj. suma všech:
  • kurzových rozdílů (KR_ZL) realizovaných ze zálohového listu spočtených dříve do data DatumD včetně
  • kurzových rozdílů nerealizovaných daňově uznatelných (KZN_ZL) za všechna předcházející období (ale nikoliv za to uzavírané!) ze zálohových listů
  • dalších plateb zálohových listů do data DatumD včetně
• P_sk.(1..n) = Výčet všech plateb v cizí měně faktury a jejích dobropisů vystavených do data Dat včetně seřazených podle data, s přednostním zařazením kurzových rozdílů (viz následující poznámka)

• P_sk.lok(1..n) = Výčet všech plateb v lokální měně faktury a jejích dobropisů vystavených do data Dat včetně seřazených podle data, s přednostním zařazením kurzových rozdílů

  Do plateb se uvažují přednostně (tedy dříve než platby faktur a dobropisů) i kurzové rozdíly z plateb spočtených dříve a nerealizované kurzové rozdíly daňově uznatelné za předcházející období.
  Platby dobropisů se berou s obráceným znaménkem.

• PD_(1..n) = Výčet všech plateb v cizí měně jednoho konkrétního dobropisu vystavených do data Dat včetně seřazených podle data

• PD_lok(1..n) = Výčet všech plateb v lokální měně jednoho konkrétního dobropisu vystavených do data Dat včetně seřazených podle data, s přednostním zařazením kurzových rozdílů.

  Do plateb se uvažují přednostně (tedy dříve než platby dobropisů) i kurzové rozdíly z plateb dobropisů spočtených dříve a nerealizované kurzové rozdíly daňově uznatelné dobropisů za předcházející období.

• PZL_(1..n) = Výčet všech plateb v cizí měně zálohového listu vystavených do data Dat včetně seřazených podle data

• PZL_lok(1..n) = Výčet všech plateb v lokální měně zálohového listu vystavených do data Dat včetně seřazených podle data, s přednostním zařazením kurzových rozdílů.

  Do plateb se uvažují přednostně (tedy dříve než platby dobropisů) i kurzové rozdíly z plateb zálohového listu spočtených dříve a nerealizované kurzové rozdíly daňově uznatelné zálohového listu za předcházející období.

• atd.

Hodnota pohledávky obecně:

• H = Předpis - ΣPlateb.

Tedy:

• Faktura + její dobropisy:
  • H = Hodnota celkové pohledávky/závazku v cizí měně, tj. předpis celé skupiny minus suma plateb skupiny, tj. předpis faktury snížený o dobropisy minus suma všech plateb faktur a dobropisů vystavených do data Dat včetně (v cizí měně), viz výše:

    • H = Fsk.-ΣPsk.= (F - ΣD) - (ΣPF-ΣPD)

  • H_lok = Hodnota celkové pohledávky/závazku v lokální měně,

    • Hlok = Fsk.lok-ΣPsk.lok= (Flok - ΣDlok) - (ΣPFlok-ΣPDlok)

• Dobropis:
  • H_D = Hodnota závazku/pohledávky z dobropisu v cizí měně, tj. předpis dobropisu minus suma všech plateb dobropisu vystavených do data DatumD včetně (v cizí měně), viz výše

    • HD = D-ΣPD

  • H_Dlok= Hodnota závazku/pohledávky z dobropisu v lokální měně

    • HDlok = Dlok-ΣPDlok

• Zálohový list:
  • H_ZL = Hodnota závazku/pohledávky ze zálohového listu v cizí měně, tj. suma zúčtování zálohového listu provedených do data Dat včetně minus suma všech plateb zálohového listu vystavených do data Dat včetně (v cizí měně), viz výše

    • HZL = ΣZúčtZL-ΣPZL

  • H_ZLlok= Hodnota závazku/pohledávky ze zálohového listu v lokální měně

    • HZLlok = ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok

• Daňový zálohový list:
  • pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL:
    • H1_DZL = Hodnota celkové pohledávky/závazku v cizí měně, tj. předpis celé skupiny minus suma plateb skupiny, tj. daň. zálohový list snížený o jeho dobropisy minus suma plateb daň. zál. listu a jeho dobropisů vystavených do data DatumD včetně (v cizí měně):

      • H1DZL = DZLsk.-ΣPsk.= (DZL - ΣDDZL) - (PDZL-ΣPDDZL)

    • H1_DZLlok = Hodnota celkové pohledávky/závazku v lokální měně,

      • H1DZLlok = DZLsk.lok-ΣPsk.lok= (DZLlok - ΣDDZLlok) - (PDZLlok-ΣPDDZLlok)

  • pro výpočet KZN_DZL:
    • H2_DZL = Hodnota závazku/pohledávky z daň. zálohového listu v cizí měně, vyčíslovaná ze zúčtování DZL, tj. suma zúčtování daň. zálohového listu provedených do data DatumZ včetně minus předpis DZL ponížený o předpis jeho dobropisů vystavených do data DatumZ včetně (v cizí měně):

      • H2DZL = ΣZúčtDZL-(DZL-ΣDDZL)

    • H2_DZLlok = Hodnota závazku/pohledávky z daň. zálohového listu v lokální měně, vyčíslovaná ze zúčtování DZL

      • HDZLlok = ΣZúčtDZLlok-(DZLlok-ΣDDZLlok)

• Dobropis daň.zál.listu:
  • H_DDZL = Hodnota závazku/pohledávky z dobropisu daň.zál.listu vydaného v cizí měně, tj. předpis dobropisu daň.zál.listu minus suma všech plateb dobropisu daň.zál.listu vystavených do data DatumD včetně (v cizí měně)

    • HDDZL = DDZL-ΣPDDZL

  • H_DDZLlok = Hodnota závazku/pohledávky z dobropisu daň.zál.listu vydaného v lokální měně

    • HDDZLlok = DZLlok-ΣPDZLlok