Skladové výrobné doklady a účtovanie o nich

Pro účel napojení výrobních agend na skladové agendy ABRA Gen musí být k dispozici ve skladu skladové doklady, pomocí nichž se dá realizovat pohyb materiálu/surovin a výrobků/polotovarů do/z výroby a u nichž je zajištěn výpočet skladových cen v rámci skladové uzávěrky. Výpočet skladových cien je na strane výdaja materiálu/surovín zhodný s výpočtom pre bežný dodací list. Výpočet pre doklad príjmu hotových výrobkov je zložitejší, pretože je potrebné uspokojiť rôzne varianty zadania/vyčíslenia ceny výrobku prijímaného príjemkou na sklad:

• Vloženie pevnej ceny (ocenenie pevnou cenou) - Tzn. cena na príjemke je priamo zadaná (skladová cena výrobku je pevná). Tato varianta je dostupná např. v modulu Výroba dodávaném v rámci ABRA Gen. V agendách daného výrobného SW je potom k dispozícii nejaká položka typu Cena pre príjem, ktorú si užívateľ vypĺňa sám. (V agende kusovníkov modulu viď položka "cena pre príjem" na hlavičke kusovníka.) V tomto prípade sa cena na príjemku zapisuje v okamihu vytvorenia dokladu PHV, nie je nutné čakať na skladovú uzávierku.

• Přesné ocenění (ocenění hodnotou skutečných nákladů) - V tomto případě je cena přijímaného výrobku (polotovaru) vypočtena ze skutečných nákladů. O aké náklady presne ide, je typicky vecou nastavenia daného výrobného SW. V module Výroba viď parametre výrobných príkazov nastavené pre započítanie do tejto ceny. Potom cena na príjemke môže vyplývať jednak z ocenenia materiálov na príslušných výdajkách materiálu určeného pre daný výrobok, tak z rôznych réžií (mzdy a iné réžie). Kedy a ako je cena vypočítavaná a zapisovaná na doklad, závisí na danom výrobnom SW. Pri tomto variante je tomu typicky tak, že konečná cena je na doklad PHV zapísaná až pri skladovej uzávierke (skôr to nie je možné, keďže najprv musia byť riadne ocenené výdajky materiálu potrebného k danej výrobe, aby z nich bolo možné vyčísliť cenu výrobku, od ktorého tieto materiály vstupujú).

  Např. moduly Kompletace a Gastrovýroba využívají pouze tuto variantu, přičemž cena přijímaného výrobku je v nich dána prostým souhrnem cen použitého materiálu/surovin. Pri vzniku dokladu PHV sa na neho zapisuje cena predbežná. Výsledná cena (daná presným výpočtom po ocenení príslušných výdajok materiálov/surovín) sa na PHV zapisuje až pri skladovej uzávierke.

  V module Výroba, ktorý podporuje zložitejšiu konštrukciu cien vrát. rôznych réžií, je výpočet ceny v tomto prípade dvojfázový (v prvej fáze výpočet réžií a zápis na PHV do pomocných položiek), v druhej dopočítanie z cien materiálu (pri skladovej uzávierke) a zápis k cene výrobku na PHV. Ďalej viď Uzávierka a ocenenie hotových výrobkov.

• Kombinácia oboch variantov - Výsledná cena sa vypočítava z nastavených skutočných nákladov a k nim sa pripočíta hodnota z položky "cena pre príjem" zadaná užívateľom. Platí tu to, čo v predchádzajúcom variante, cena na PHV sa zapisuje pri skladovej uzávierke.

  Příslušný modul výroby (externí výroba, nebo výroba dodávaná v rámci produktu ABRA Gen) nemusí nutně podporovat všechny uvedené varianty, či je může podporovat v omezené míře. Konkrétne možnosti viď vždy popis príslušnej výroby.

Ďalej je potrebné zobrať do úvahy rozdielne spôsoby vzniku výrobných dokladov:

• V prípade väčších výrobných systémov sa bude postupne vydávať materiál/suroviny do výroby a postupne sa budú tiež odvádzať hotové výrobky (na danú výrobnú zákazku). Situácia s oceňovaním výrobných dokladov je tu skomplikovaná aj nasledujúcimi skutočnosťami: Doklad typu PHV môže obsahovať viac typov výrobkov. Doklad typu VMV nemusí obsahovať všetok materiál potrebný na vyrobenie zákazkou požadovaného množstva výrobkov. Dokonca doklad typu VMV nemusí v prípade jedného materiálu obsahovať ani množstvo potrebné na výrobu 1 výrobku. Doklad typu VRM sa správa rovnako ako štandardná vratka.
• Kompletizácia a Gastrovýroba vytvára pre jeden kompletizačný/výrobný list len jednu výdajku materiálu do výroby VMV, ktorá vždy pokrýva všetky požiadavky na materiál/suroviny, a len jednu príjemku hotových výrobkov PHV, ktorých môže kompletizačný/výrobný list obsahovať samozrejme i viac. Všetky opravy a zmeny sa odohrávajú na týchto dokladoch, tzn. nevzniká tu doklad typu VRM.

Táto časť popisuje konkrétnu realizáciu sledovania väzieb medzi riadkami dokladov pre príjem hotových výrobkov a výdaj materiálov do výroby, ktoré sú potrebné na ocenenie výrobkov na základe ocenených výdajov príslušných materiálov/surovín. Bežnému užívateľovi postačia informácie o oceňovaní výrobných dokladov uvedené v kap. Výpočet skladových cien, uzavieranie a opravy uzavretých sklad. dokladov a detailné informácie, ktoré tu budú uvedené, nebude k svojej práci potrebovať. Môže túto časť vynechať a pokračovať až popisom účtovania o výrobných dokladoch.

Výrobné doklady VMV, PHV a VRM produkujú na každý svoj riadok až dva riadky do účtovníctva. Jeden typu "skladový pohyb" a druhý typu "nedokončená výroba". Oba typy sa generujú na rovnakú kladnú čiastku.

V systéme je možné centrálne nastaviť, či sa má účtovať o nedokončenej výrobe alebo nie, tzn. či tieto typy dokladov majú produkovať oba typy účtovných zápisov alebo len účtovné zápisy typu "skladový pohyb".

Ďalej platí, že pokiaľ je na riadku týchto skladových dokladov odkaz na Výrobnú úlohu (ProductionTask), prevezme sa z výrobnej úlohy číslo zdrojovej skupiny (SourceGroup) pre následné spárovanie do saldokontných skupín.

Konkrétny spôsob účtovania objasníme na zjednodušenom príklade:

Druhé časti dokladov VMV a PHV a prípadne aj VRM na vrátenie zvyšného materiálu na sklad resp. z nedokončenej výroby sa môžu, ale nemusia účtovať. Záleží na konkrétnych postupoch účtovnej jednotky. Z toho vyplýva, že pre doklady typu VMV, VRM a PHV je potrebné zvoliť, či majú pri zaúčtovaní (vyslaní do žiadostí alebo denníka) na každý svoj prvotný riadok produkovať jeden alebo dva typy riadkov. Jeden typu "skladový pohyb" a druhý typu "nedokončená výroba". Na toto nastavenie je určený globálny parameter Nedokončená výroba. Ak je nastavené účtovanie o nedokončenej výrobe, druhé časti dokladov VMV a PHV a príp. aj VRM sa potom generujú pri účtovaní dokladu automaticky.

O účtovaní výroby v rámci modulu Výroba podrobnejšie viď Účtovanie o výrobe a súvisiacich dokladoch.