Príklady výpočtu KR, KZN, KRZ

Tu nájdete veľké množstvo príkladov, ktoré prakticky demonštrujú predchádzajúci výklad. Snažili sme sa predložiť čo najširšie spektrum kombinácií, ktoré môžu nastať, tak, aby ste si na nich mohli overiť správnosť pochopenia predošlého výkladu. Použité sú pokiaľ možno rovnaké východiskové numerické hodnoty, aby ste mali možnosť porovnať, aké výsledky dostanete pri rôznych kombináciách predpisov a platieb dokladov, resp. skupín dokladov, ku ktorým kurzové rozdiely generujete. V príkladoch sa predpokladajú nasledujúce hodnoty parametrov:

Príklady výpočtu kurzových rozdielov:

Keďže sa faktúra a dobropisy resp. daň zálohový list a jeho dobropisy vyrovnávajú ako jeden celok a pretože do výpočtu závierkových kurzových rozdielov k všetkým typom dokladov musia byť zahrnuté kurzové rozdiely realizované k daným dokladom, je v celom systéme zaistené, aby KR a KRZ resp. KZN boli vždy vyčíslované v SPRÁVNOM PORADÍ, bez ohľadu na to, odkiaľ a nad ktorým dokladom je výpočet vyvolaný.

Preštudujte si najskôr poradie výpočtu KR, KRZ, KZN a uzavierania radov pri uzávierke.

Ďalej platí, že vznik KZN závisí od stavu parametra Počítať uzávierkové kurzové rozdiely z nezúčtovaných zaplatených záloh. Ak nemajú vznikať, tak pochopiteľne v príkladoch uvedených ďalej nevzniknú a KR v nasledujúcich obdobiach budú vychádzať adekvátne tomu v iných číslach (pretože nedošlo k preceneniu pohľadávky pri predchádzajúcej uzávierke).

Výpočet KR probíhá vždy podle shodných pravidel bez ohledu na to, odkud a jak je vyvolán, viz možnosti tvorby KR, možnosti tvorby KRZ a možnosti tvorby KZN.

V príkladoch uvedených v tejto kap. sú kurzy mien kompletne vymyslené a to tak, aby dobre demonštrovali princíp výpočtov a nie je potrebné pozastavovať sa nad ich reálnosťou alebo nereálnosťou.

K faktúram a dobropisom

Príklady sú uvedené pre faktúry vydané a ich dobropisy, tzn. FV/DV, no analogicky by platili aj pre faktúry prijaté a ich dobropisy tzn. FP/DP.

A) Výpočty KR/KZN k FV/DV v období pred prvou uzávierkou

Pre nasledujúce príklady platí, že k FV ani DV zatiaľ neexistujú žiadne doklady kurzových rozdielov resp. závierkových kurz. rozdielov a počítame k nim závierkové kurz. rozdiely prvý raz (tzn. v období vystavenia dokladu a pred prípadnou prvou medzičasovou uzávierkou k dátumu). Ďalej kvôli jednoduchosti a možnosti porovnania platia ďalšie zhodné predpoklady:

  • k FV ani DV zatiaľ neexistujú žiadne doklady kurzových rozdielov resp. závierkových kurz. rozdielov
  • mena je USD
  • kurz predpisu FV je KF=30
  • kurz platby FV je 35; keď je platieb v príklade viac, kurz jednotlivých platieb vyplýva z uvedených súm v SKK
  • kurz predpisu DV je KD=30, pokiaľ nie je uvedené v konkrétnom príklade inak
  • kurz platby DV je 31
  • kurz prvej uzávierky je K=40
  • uvažujeme len o jednom dobropise, potom ΣDlok=Dlok
  • význam ďalších skratiek viď Význam skratiek použitých pre výpočet kurz. rozdielov

Prehľad príkladov, a kombinácií zadaní FV, DV a ich platieb výsledné vypočítané kurz. rozdiely (KR) a závierkové kurz. rozdiely (KZN). Zdôvodnenie výpočtu potom viď popis pri jednotlivých príkladoch, na ktoré sa tabuľka odkazuje pomocou čísla príkladu.

Tabuľka A:

Kombinácia platieb Zadanie   Východiskové hodnoty pre výpočet   Výsledok
Príkl. Platba FV Platba DV F ΣPF ΣD ΣPD Fsk. ΣPsk. H Test H HD Test HD KRF KZNF KRD KZND
Pr.A1 žiadna - (žiadny DV) 20 - - - 20 0 20 H=Fsk.,H>0 - - -200 - -
Pr.A2 čiastočná - (žiadny DV) 20 10 - - 20 10 10 H<Fsk.,H>0 - -50 -100 - -
Pr.A3 plná - (žiadny DV) 20 20 - - 20 20 0 H<Fsk.,H=0 - -100 - - -
Pr.A4 preplatok - (žiadny DV) 20 25 - - 20 25 -5 H<Fsk.,H<0! - -85 +10 - -
Pr.A5 žiadna žiadna 20 - 5 - 15 0 15 H=Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 - -200 - -50
Pr.A6 žiadna čiastočná 20 - 5 1 15 -1 16 H>Fsk.!,H>0 4 HD<D,HD>0 - -200 -1 -40
Pr.A7 žiadna plná 20 - 5 5 15 -5 20 H>Fsk.!,H>0 0 HD=0 - -200 -5 -
Pr.A8 žiadna preplatok 20 - 5 7 15 -7 22 H>Fsk.!,H>0 -2 HD<D,HD<0! - -200 -5 18
Pr.A9 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -100 - -50
Pr.A10 čiastočná čiastočná 20 10 5 1 15 9 6 H<Fsk.,H>0 4 HD<D,HD>0 -50 -100 -1 -40
Pr.A11 čiastočná plná 20 10 5 5 15 5 10 H<Fsk.,H>0 0 HD=0 -50 -100 -5 -
Pr.A12 čiastočná preplatok 20 10 5 7 15 3 12 H<Fsk.,H>0 -2 HD<D,HD<0! -48 -102 -5 18
Pr.A13 plná žiadna 20 20 5 - 15 20 -5 H<Fsk.,H<0! 5 HD=D,HD>0 -75 -25 - -50
Pr.A14 plná čiastočná 20 20 5 1 15 19 -4 H<Fsk.,H<0! 4 HD<D,HD>0 -76 -24 -1 -40
Pr.A15 plná plná 20 20 5 5 15 15 0 H<Fsk.,H=0 0 HD=0 -100 - -5 -
Pr.A16 plná preplatok 20 20 5 7 15 13 2 H<Fsk.,H>0 -2 HD<D,HD<0! -98 -2 -5 18
Pr.A17 preplatok čiastočná 20 25 5 1 15 24 -9 H<Fsk.,H<0! 4 HD<D,HD>0 -44 -31 -1 -40
Pr.A18* žiadna žiadna 20 - 20 - 0 0 0 H=Fsk.,H=0 20 HD=D,HD>0 - - - -
Pr.A19* plná žiadna 20 20 20 - 0 20 -20 H<Fsk.,H<0! 20 HD=D,HD>0 200 -300 - -400
Pr.A20* čiastočná plná 20 1 5 5 15 -4 19 H>Fsk.!,H>0 0 HD=0 - -195 -5 -
Pr.A21* plná/
+žiadna		 plná/
+žiadna		 20 20/
-		 5 5/
-		 15/
15		 15/
0		 0/
15		 H<Fsk.,H=0/
H=Fsk.,H>0		 0/
5		 HD=0/
HD>0		 -100/
87,5		 -187,5 7,5/
-7,5		 -37,5

Legenda:

  • Znak "!" ⇒ pri výpočte sa vyskytuje nejaký problematický doklad
  • Znak "*" ⇒ príklad, ktorému odporúčame venovať pozornosť, pretože na prvý pohľad sa môže výsledok zdať nejasný

Príklad A1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=USD
ΣD=-
ΣPD=-

==============

Fsk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=0-0=0USD
H=Fsk.-ΣPsk.=20-0=20USD

--------------------------

F>0
H=Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KRF nevzniká, jelikož není žádná platba k FV
⇒KZNF=Hlok-H*K=((600-0)-(0-0))-20*40=-200 ⇒ 200 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A2:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=-
ΣPD=-

==============

Fsk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=20-10=10USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KRF=Hlok-H*KF=(600-0)-(350-0))-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPFlok=350-50
⇒KZNF=Hlok -H *K=(600-0)-((350-50)-0))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A3:

FV=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=-
ΣPD=-

==============

Fsk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=20-0=20USD
H=Fsk.-ΣPsk.=20-20=0USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H=0 ⇒pohl. je celá zaplacena, nemá smysl počítat KZN

--------------------------

⇒KRF=Fsk.lok -ΣPsk.lok=(600-0)-(700-0)=-100 ⇒ 100 zisk
⇒KZNF se nepočítá, jelikož hodnota pohledávky skupiny FV/DV je nula, celková pohledávka je zaplacena

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A4:

F=20USD⇒600CZK
PF1=7,5USD⇒240CZK
PF2=7,5USD⇒255CZK
PF3=10USD⇒380CZK
ΣPF=25USD⇒875CZK
ΣD=-
ΣPD=-

==============

Fsk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=25-0=25USD
H=Fsk.-ΣPsk.=20-25=-5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H<0 ⇒jde o přeplatek

--------------------------

⇒třetí platba PF3tvoří přeplatek, ΣPsk.(1..k-1) =7,5+7,5=15USD, ΣPsk.lok(1..k-1) =240+255=495CZK
⇒KRF=Fsk.lok-ΣPsk.lok(1..k-1)-Psk.lok(k)*(Fsk.-ΣPsk.(1..k-1))/Psk.(k)=(600-0)-495-380*((20-15)/10)=-85 ⇒ 85 zisk
⇒ΣPFlok=875-85
⇒KZNF=Hlok-H *K=(600-0)-((875-85)-0))-(-5)*40=+10 ⇒ 10 ztráta

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A5:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=0-0=0USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-0=15USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H=Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

--------------------------

⇒KRD=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZND=HDlok-HD*K=(150-0)-5*40=-50 ⇒ 50 ztráta
⇒ΣPDlok=0 (bez KZND za uzavírané období)
⇒KRF=Hlok-H*KF=(600-150)-(0-0))-15*30=0
⇒ΣPFlok=0
⇒ΣPDlok=-50 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-(0-(-50)))-15*40=-200 ⇒ 200 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A6:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=0-1=-1USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-(-1)=16USD
HD=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H>Fsk.⇒ !!! problém, nemá smysl počítat KRF
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

--------------------------

⇒KRD=HDlok-HD*KD=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1
⇒KZND=HDlok-HD *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1 (bez KZND za uzavírané období)
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(0-(31-1))-16*30=0
⇒ΣPFlok=0
⇒ΣPDlok=31-1-40 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-(0-(31-1-40)))-16*40=-200 ⇒ 200 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A7:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=0-5=-5USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-(-5)=20USD
HD=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H>Fsk.⇒ !!! problém, nemá smysl počítat KRF
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD=0 ⇒ nemá smysl počítat KZND

--------------------------

⇒KRD=Dlok -ΣPDlok=150-155=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPDlok=155-5
⇒KZND se nepočítá, jelikož HD=0
⇒KRF se nepočítá, problematický doklad!!!
⇒ΣPFlok=0
⇒ΣPDlok=155-5 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-(0-(155-5-0)))-20*40=-200 ⇒ 200 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A8:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=7USD⇒217CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=0-7=-7USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-(-7)=22USD
HD=D-ΣPD=5-7=-2USD

--------------------------

F>0
H>Fsk.⇒ !!! problém, nemá smysl počítat KRF
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD<0 ⇒jde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD=Dlok-ΣPDlok(1..k-1)- PDlok(k) * (D -ΣPD(1..k-1))/ PD(k)=150-0-217*(5-0)/7=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPDlok=217-5
⇒KZND=HDlok -HD *K=(150-(217-5))-(-2)*40=18 ⇒ 18 zisk
⇒KRF se nepočítá, problematický doklad!!!
⇒ΣPFlok=0
⇒ΣPDlok=217-5+18 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-(0-(217-5+18)))-22*40=-200 ⇒ 200 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A9:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZND=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50 ⇒ 50 ztráta
⇒ΣPDlok=0 (bez KZND za uzavírané období)
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPFlok=350-50
⇒ΣPDlok=-50 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(0-50)))-5*40=-100 ⇒ 100 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A10:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-9=6USD
HD=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD=HDlok-HD*KD=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1
⇒KZND=HDlok -HD *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1 (bez KZND za uzavírané období)
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPFlok=350-50
⇒ΣPDlok=31-1-40 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1-40)))-6*40=-100 ⇒ 100 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A11:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-5=5USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-5=10USD
HD=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD=0 ⇒ nemá smysl počítat KZND

----------------------------------------------------

⇒KRD= Dlok -ΣPDlok=150-155=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPDlok=155-5
⇒KZND se nepočítá, jelikož HD=0
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-(155-5)))-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPFlok=350-50
⇒ΣPDlok=155-5 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(155-5)))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A12:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=7USD⇒217CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-5=3USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-3=12USD
HD=D-ΣPD=5-7=-2USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD<0 ⇒ jde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD= Dlok -ΣPDlok(1..k-1) - PDlok(k) * (D -ΣPD(1..k-1))/ PD(k)=150-0-217*(5-0)/7=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPDlok=217-5
⇒KZND=HDlok -HD *K=(150-(217-5))-(-2)*40=18 ⇒ 18 zisk
⇒ΣPDlok=217-5 (bez KZNDza uzavírané období)
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-(217-5)))-12*30=-48 ⇒ 48 zisk
⇒ΣPFlok=350-48
⇒ΣPDlok=217-5+18 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-((350-48)-(217-5+18)))-12*40=-102 ⇒ 102 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A13:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=20-0=20USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-20=-5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H<0 ⇒ jde o přeplatek
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZND=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50 ⇒ 50 ztráta
⇒ΣPDlok=0 (bez KZND za uzavírané období)
⇒KRF= Fsk.lok-ΣPsk.lok(1..k-1) -Psk.lok(k) * (Fsk. -ΣPsk.(1..k-1))/ Psk.(k)=(600-150)-0-700*((15-0)/20)=-75 ⇒ 75 zisk
⇒ΣPFlok=700-75
⇒ΣPDlok=-50 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-((700-75)-(-50)))-(-5)*40=-25 ⇒ 25 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A14:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=20-1=19USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-19=-4USD
HD=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H<0 ⇒ jde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD=HDlok-HD*KD=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1
⇒KZND=HDlok -HD *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1 (bez KZND za uzavírané období)
⇒již platba faktury tvoří přeplatek ⇒ΣPsk.(1..k-1)=0USD, ΣPsk.lok(1..k-1)=0-(-1)CZK (platba dobropisu již není zahrnuta do součtu, z lokálních plateb je zahrnut jen KRD, jelikož kurzové rozdíly jsou první v pořadí v seznamu sčítaných plateb, tj. v pořadí před platbou faktury tvořící přeplatek)
⇒KRF= Fsk.lok-ΣPsk.lok(1..k-1) -Psk.lok(k) * (Fsk. -ΣPsk.(1..k-1))/ Psk.(k)=(600-150)-(0-(-1))-700*((15-0)/20)=-76 ⇒ 76 zisk
⇒ΣPFlok=700-76
⇒ΣPDlok=31-1-40 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-((700-76)-(31-1-40)))-(-4)*40=-24 ⇒ 24 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A15:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=20-5=15USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-15=0USD
HD=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H=0 ⇒ nemá smysl počítat ani KZNF ani KZND
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD

----------------------------------------------------

⇒KRD=Dlok-ΣPDlok=150-155=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPDlok=155-5
⇒KZND se nepočítá, jelikož H=0
⇒KRF=Fsk.lok -ΣPsk.lok=(600-150)-(700-(155-5))=-100 ⇒ 100 zisk
⇒KZNFse nepočítá, jelikož H=0

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A16:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=7USD⇒217CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=20-7=13USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-13=2USD
HD=D-ΣPD=5-7=-2USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD<0 ⇒ jde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD= Dlok -ΣPDlok(1..k-1) - PDlok(k) * (D -ΣPD(1..k-1))/ PD(k)=150-0-217*(5-0)/7=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPDlok=217-5
⇒KZND=HDlok -HD *K=(150-(217-5))-(-2)*40=18 ⇒ 18 zisk
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(700-(217-5)))-2*30=-98 ⇒ 98 ztráta
⇒ΣPFlok=700-98
⇒ΣPDlok=217-5+18 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-((700-98)-(217-5+18)))-2*40=-2 ⇒ 2 ztráta

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A17:

F=20USD⇒600CZK
PF1=7,5USD⇒240CZK
PF2=7,5USD⇒255CZK
PF3=10USD⇒380CZK
ΣPF=25USD⇒875CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=25-1=24USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-24=-9USD
HD=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H<0 ⇒ jde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD=HDlok-HD*KD=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1
⇒KZND=HDlok -HD *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1 (bez KZND za uzavírané období)
⇒již třetí platba faktury PF3tvoří přeplatek ⇒ platba dobropisu již není zahrnuta do součtu plateb, které ještě netvoří přeplatek, tj. ΣPsk.(1..k-1) =7,5+7,5=15USD. Z lokálních plateb budou do součtu plateb, které ještě netvoří přeplatek ΣPsk.lok(1..k-1), zahrnuty jednak PF1 a PF2v lokální měně a jednak KRD, jelikož kurzové rozdíly jsou jako první v pořadí v seznamu všech sčítaných plateb, tedy i před platbou faktury tvořící přeplatek⇒ ΣPsk.lok(1..k-1) =(240+255)+(0-1)=494CZK
⇒KRF= Fsk.lok-ΣPsk.lok(1..k-1) -Psk.lok(k) * (Fsk. -ΣPsk.(1..k-1))/ Psk.(k)=(600-150)-494-380*((15-15)/10)=-44 ⇒ 44 zisk
⇒ΣPFlok=875-44
⇒ΣPDlok=31-1-40 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-((875-44)-(31-1-40)))-(-9)*40=-31 ⇒ 31 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A18*:

Nyní uvedeme příklad, kdy se KR ani KZN nevyčíslí, i když na první pohled by se mohlo zdát, že by měly. Pokud je předpis a platby v tomto stavu korektní (nejde o chybu), pak je třeba si třeba si v tomto případě doklady vyrovnat ručně, viz Řešení situací, kdy nebyl kurz. rozdíl vygenerován.

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=20USD⇒580CZK (kurz 1:29)
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-20=0USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=0-0=0USD
H=Fsk.-ΣPsk.=0-0=0USD
HD=D-ΣPD=20-0=20USD

--------------------------

F>0
HD=D⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV, viz dále
H=Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF, ale KRF nevzniká, jelikož není žádná platba ani k DV ani k F, viz dále
H=0 ⇒ nemá smysl počítat ani KZNF ani KZND

--------------------------

⇒KRD=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZND se nepočítá, jelikož H=0
⇒KF=nevzniká, jelikož není žádná platba k FV, DV
⇒KZNF se nepočítá, jelikož H=0

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A19*:

Nyní uvedeme příklad, kdy KRF se počítá, jelikož existuje platba (srovnejte s předchozím příkladem A18), ale přitom do výpočtu kurzového rozdílu vůbec nevstoupí (jelikož celá tvoří přeplatek, tudíž KRFje roven čistě rozdílů předpisů v lokální měně). Na prvý pohľad by sa tak mohlo zdať, že chybne, keďže kurz platby sa tu neuplatní. Doklad bude indikovaný ako problematický doklad a bude potrebné predpis a platby patrične upraviť, viď Problematické doklady.

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=20USD⇒400CZK (kurz 1:20)
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-20=0USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=20-0=20USD
H=Fsk.-ΣPsk.=0-20=-20USD
HD=D-ΣPD=20-0=20USD

--------------------------

F>0
HD=D⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRDnevzniká, jelikož není žádná platba k DV, viz dále
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H<0 ⇒ jde o přeplatek

--------------------------

⇒KRD=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZND=HDlok -HD *K=(400-0)-20*40=-400 ⇒ 400 ztráta
⇒ΣPDlok=0 (bez KZND za uzavírané období)
⇒již první platba faktury tvoří přeplatek ⇒ součet plateb, které ještě netvoří přeplatek, je nulový, tj. ΣPsk.(1..k-1)=0USD. Obdobně z lokálních plateb faktury, které ještě netvoří přeplatek, nebudou do součtu plateb zahrnuty žádné a KRDk dobropisu nevznikl ⇒ ΣPsk.lok(1..k-1)=0CZK
⇒KRF= Fsk.lok-ΣPsk.lok(1..k-1) -Psk.lok(k) * (Fsk. -ΣPsk.(1..k-1))/ Psk.(k)=(600-400)-0-700*((0-0)/20)=+200 ⇒ 200 ztráta
⇒ΣPFlok=700+200
⇒ΣPDlok=-400 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-400)-((700+200)-(-400)))-(-20)*40=-300 ⇒ 300 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A20*:

Nyní uvedeme příklad, kdy se KRF k faktuře z částečné platby nevyčíslí, ač by se na první pohled zdálo, že by měl, jelikož dobropis je zcela vyrovnán. Po porovnaní napr. s príkladom A11, ktorý tiež demonštruje podobnú situáciu, keď je faktúra zaplatená čiastočne a dobropis je úplne vyrovnaný, ale keď sa KRF vyčísli je vidieť, že rozhodujúca je konkrétna veľkosť súm. V našom príklade vyjde suma platieb záporná, čo spôsobí, že veľkosť pohľadávky bude väčšia ako predpis, KRF sa podľa stanovených pravidiel nevyčísli. Doklad bude indikovaný ako problematický doklad a bude potrebné predpis a platby patrične upraviť, viď Problematické doklady. Pokud je předpis a platby v tomto stavu korektní (nejde o chybu), pak je třeba si třeba si v tomto případě doklady vyrovnat ručně, viz Řešení situací, kdy nebyl kurz. rozdíl vygenerován.

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=1USD⇒35CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=1-5=-4USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-(-4)=19USD
HD=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H>Fsk.⇒ !!! problém, nemá smysl počítat KRF
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD=0 ⇒ nemá smysl počítat KZND

--------------------------

⇒KRD=Dlok -ΣPDlok=150-155=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPDlok=155-5
⇒KZND se nepočítá, jelikož HD=0
⇒KRF se nepočítá, problematický doklad!!!
⇒ΣPFlok=35
⇒ΣPDlok=155-5 (vč. KZNDza uzavírané období)
⇒ KZNF=Hlok -H *K=((600-150)-(35-(155-5-0)))-19*40= -195⇒ 195 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad A21*:

Nyní uvedeme příklad, na kterém objasníme, jak nesprávný postup z hlediska chronologie plateb a následných KR ovlivní výpočet. Tzn. k úplne zaplatenej FV a DV vypočítame KR, následne však platby dokladov zmažeme, ale KR ponecháme. Existující KR vyčíslené k již neexistujícím platbách ovlivní výpočet následných KR, které by za jiných okolností nevznikly (platby byly smazané, tudíž by se žádné KR negenerovaly).

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒162,5CZK (kurz 1:32,5)
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=20-5=15USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-15=0USD
HD=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒ OK, má smysl počítat KRF
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD=0 ⇒ nemá smysl počítat KZND
H=0 ⇒ nemá smysl počítat KZND ani KZNF

--------------------------

⇒KRD=Dlok -ΣPDlok=162,5-155=7,5 ⇒ 7,5 zisk
⇒ΣPDlok=155+7,5
⇒KZND se nepočítá, jelikož HD=0 i H=0
⇒KRF=Fsk.lok -ΣPsk.lok=(600-162,5)-(700-(155+7,5))=-100 ⇒ 100 zisk
⇒KZNF se nepočítá, jelikož H=0
==================
==================

Nyní uzávěrku zrušíme a platbu FV ve výši 20USD a platbu DV ve výši 5USD dodatečně smažeme. Realizované kurzové rozdiely sa zrušením uzávierky nemažú, pokiaľ ich nezmažeme ručne, môžu ovplyvniť výpočet pri následnej uzávierke. Teraz je teda situácia nasledujúca:

⇒ΣPF=0USD, ale PFlok= -100
⇒ΣPDlok=0USD, ale ΣPDlok=7,5

==================

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=0-0=0UR
H=Fsk.-ΣPsk.=15-0=15USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H=Fsk.⇒ OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD

--------------------------

⇒KRD=HDlok-HD*KD=(162,5-7,5)-5*32,5=-7,5 ⇒ 7,5 ztráta
⇒ΣPDlok=7,5-(-7,5)=0
⇒KZND=HDlok -HD *K=(162,5-(0))-5*40=-37,5 ⇒ 37,5 ztráta
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-162,5)-(-100-0))-15*30=87,5 ⇒ 87,5 ztráta
⇒ΣPFlok=-100+87,5=-12,5
⇒KZNF=Hlok -H *K=((600-162,5)-((-100+87,5)-(0-37,5)))-15*40= -187,5⇒ 187,5 zisk

Žádné platby k DV neexistují, tudíž KR vzniknout nemá. Nám KR k DV vznikol, pretože existuje KR k DV z predošlého výpočtu (je jedno, či vznikol predošlým spustením uzávierky a jej následným zrušením alebo zopakovaním, bez toho aby bol vzniknutý KR k DV zmazaný, alebo či bol KR k DV vypočítaný ručne mimo uzávierky). Nicméně se oba KR k DV navzájem vynulují, tudíž nakonec nastane situace analogická tomu, jakoby žádný KR k DV nevznikl.

Jiná situace je u FV. K FV tiež žiadne platby neexistujú, takže by k nej žiadny KR vznikať nemal. Nám opäť vznikol z rovnakého dôvodu ako pri DV. Vzniknuté KR k FV sa však navzájom nevynulujú. Dôvodom je to, že kurz zadaný na DV je iný, ako kurz z FV - pokiaľ by boli kurzy zhodné, tak by sa aj KR k FV navzájom vynulovali. Táto situácia je však vzhľadom na východiskové podmienky pred výpočtom v poriadku! Vykonali sme totiž nejaký nekorektný postup z hľadiska chronológie výpočtu. Správne by sme mali po zmazaní platieb zmazať aj KR, ktoré boli z týchto platieb spočítané a akciu výpočtu zopakovať. Pretože sme nepostupovali korektne, dostali sme na prvý pohľad nie úplne korektný výsledok (no z pohľadu výpočtu korektný je). No aj tak sa mu to vyrovná pri uzávierke výpočtom KZN.

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

B) Výpočty KR/KRZ k FV/DV v období pred prvou uzávierkou

Pre nasledujúce príklady kvôli jednoduchosti a možnosti porovnania platia rovnaké predpoklady a skratky ako boli uvedené v časti Uzávierka FV/DV s výpočtom KZN. Význam použitých skratiek je tiež rovnaký.

Keď pri uzávierke zvolíme výpočet KRZ, platia podobné pravidlá ako pri výpočte KZN. Rozdiel vo výpočte a vo výsledných kurzových rozdieloch môže nastať v zásade len pri vyčíslení KZNF, a to vtedy, keď by k dobropisu vznikal závierkový kurzový rozdiel. Ak totiž ide o KRZ, nezaobchádzame s ním ako s platbou, takže KRZ vzniknutý k DV za uzavierané obdobie sa nijako nepremieta do sumy platieb faktúry pri vyčíslení KZN k FV.

Porovnajte s prípadom, keď počítame KZN, s ktorým ale zaobchádzame ako s platbou, takže KZN vzniknutý k DV za uzavierané obdobie sa vzápätí premieta do sumy platieb faktúry pri vyčíslení KZN k FV (situácia riešená v bode A).

Tabuľka B:

Kombinácia platieb Zadanie   Východiskové hodnoty pre výpočet   Výsledok Porovnaj s
Príkl. Platba FV Platba DV F ΣPF ΣD ΣPD Fsk. ΣPsk. H Test H HD Test HD KRF KRZF KRD KRZD KZNF
Pr.B1 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -50 - -50 -100(Př.A9)
Pr.B2 čiastočná čiastočná 20 10 5 1 15 9 6 H<Fsk.,H>0 4 HD<D,HD>0 -50 -60 -1 -40 -100(Př.A10)
Pr.B3 čiastočná preplatok 20 10 5 7 15 3 12 H<Fsk.,H>0 -2 HD<D,HD<0! -48 -120 -5 18 -102(Př.A11)

Legenda:

  • Kurzívou sú na porovnanie uvedené výsledky keby sa počítali KZN namiesto KRZ .

Príklad B1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KRZD=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50 ⇒ 50 ztráta (aktivní KRZ)
⇒ΣPDlok=0
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPFlok=350-50
⇒KRZF=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-0))-5*40=-50 ⇒ 50 zisk (pasivní KRZ)

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad B2:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-9=6USD
HD=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD=HDlok-HD*KD=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1
⇒KRZD=HDlok -HD *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta (aktivní KRZ)
⇒ΣPDlok=31-1
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPFlok=350-50
⇒KRZF=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*40=-60 ⇒ 60 zisk (pasivní KRZ)

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad B3:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=7USD⇒217CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-5=3USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-3=12USD
HD=D-ΣPD=5-7=-2USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD<0 ⇒ jde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KRD= Dlok -ΣPDlok(1..k-1) - PDlok(k) * (D -ΣPD(1..k-1))/ PD(k)=150-0-217*(5-0)/7=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPDlok=217-5
⇒KRZD=HDlok -HD *K=(150-(217-5))-(-2)*40=+18 ⇒ 18 zisk (pasivní KRZ)
⇒ΣPDlok=217-5
⇒KRF=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-(217-5)))-12*30=-48 ⇒ 48 zisk
⇒ΣPFlok=350-48
⇒KRZF=Hlok -H *K=((600-150)-((350-48)-(217-5)))-12*40=-120 ⇒ 120 zisk (pasivní KRZ)

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

C) Výpočty KR/KZN k FV/DV, ak už existuje KZN doklad z predchádzajúcich období alebo k skoršiemu dátumu

Pre nasledujúce príklady platí, že existujú KR a KZN vypočítané v predchádzajúcom období alebo pri medzičasovej uzávierke k dátumu a keďže v ďalšom uzatváranom období alebo pri ďalšej medzičasovej uzávierke pohľadávka/záväzok stále nie je vyrovnaný, vznikajú znovu KZN. Ďalšie predpoklady a skratky sú rovnaké ako v časti Uzávierka FV/DV s výpočtom KZN. Ďalej nech:

  • KRD1,KZND1,KRF1,KZNF1= KR a KZN vzniknuté pri 1. uzávierke
  • KRD2,KZND2,KRF2,KZNF2= KR a KZN vzniklé při 2. uzávěrce
  • atď.
  • kurz 2. uzávierky je K=K2=42
  • kurz 3. uzávierky je K=K3=43
  • kurz 4. uzávierky je K=K4=44
  • kurz 5. uzávierky je K=K5=45
  • ďalšie údaje platné pre druhú, tretiu, ... uzávierku sú označené indexom "2", "3" atď.
  • význam ďalších skratiek viď Význam skratiek použitých pre výpočet kurz. rozdielov

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích nebo při předchozí mezitímní uzávěrce a u nichž již dříve vznikl nějaký doklad KZN, pak může nastat rozdíl ve výpočtu oproti prvnímu období již při vyčíslení KRD,KRF, jelikož pak pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku musíme použít kurz výpočtu posledního KZN. Pokiaľ totiž v predchádzajúcom období alebo pri predchádzajúcej medzičasovej uzávierke vznikol KZN, tak tento KZN k danému dátumu celkovú pohľadávku/záväzok vyrovnáva a keďže sa nijako neodúčtováva, zostane hodnota pohľadávky/záväzku k danému dňu a použitému kurzu vyrovnaná. Teda pri výpočte kurzových rozdielov dorovnávame rozdiel medzi hodnotou pohľadávky/záväzku k dňu výpočtu kurzových rozdielov a jej posledným vyrovnaním (nikdy nie jej pôvodným predpisom).

Porovnajte s prípadom, keď tiež počítame KZN, ale v minulosti bol počítaný KRZ, ktorý síce tiež vyrovnával hodnotu pohľadávky/záväzku k dňu uzávierky, ale následne sa odúčtuje, takže hodnota pohľadávky/záväzku bude opäť pôvodná, ako keby KRZ nikdy nevznikol (situácia riešená v bode D).

Tabuľka C:

Kombinácia platieb Zadanie Východiskové hodnoty pre výpočet Výsledok KZN1
Príkl. Obd. Platba FV Platba DV F ΣPF ΣD ΣPD Fsk. ΣPsk. H Test H HD Test HD KRF KZNF KRD KZND viď:
Pr.C1 2010 čiastočná - (žiadny DV) 20 10 - - 20 10 10 H<Fsk.,H>0 -   -50 -100 - - (Př.A2)
2011 žiadna - (žiadny DV) - - - dtto - -20 - -
2012 žiadna - (žiadny DV) - - -   dtto   - -10 - -    
2013 žiadna - (žiadny DV) - - -   dtto   - -10 - -    
atď.                           atď.    
Pr.C2* 2010 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -100 - -50 (Př.A9)
2011 žiadna žiadna - - -

dtto

 - -20 - -10
2012 žiadna žiadna - - -   dtto   - -10 - -5    
2013 žiadna žiadna - - -   dtto   - -10 - -5    
2014 částečná(zbytek
do výše
předpisu) 		žiadna 5 - -   15 15 0 H<Fsk.,H=0! 5 HD=D,HD>0!
KZN nevzniká, skupina je "vyrovnaná"		   -2,5 - - -    
Pr.C3 2010 čiastočná čiastočná 20 10 5 1 15 9 6 H<Fsk.,H>0 4 HD<D,HD>0 -50 -100 -1 -40 (Př.A10)
2011 žiadna žiadna - - - - -20 - -8
Pr.C4 2010 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -100 - -50 (Př.A9)
2011 čiastočná čiastočná 3 - 2 15 11 4 H<Fsk.,H>0 3 HD<D,HD>0 21 -14 12 -6
Pr.C5* 2010 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -100 - -50 (Př.A9)
2011 čiastočná žiadna 3 - - 15 13 2 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 21 -14 - -10
2012 částečná(zbytek
do výše předpisu) 		žiadna 2 - -   15 15 0 H<Fsk.,H=0! 5 HD=D,HD>0!
KZN nevzniká, skupina je "vyrovnaná"		   16 - - -    

Príklad C1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=-
ΣPD=-

==============

Fsk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=20-10=10USD
HD=D-ΣPD=0-0=0USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
KRD, KZND nemá smysl počítat, nevznikají, jelikož není žádný dobropis, ani platba k DV

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.A2)
⇒KRD1=nevznikl
⇒KZND1=nevznikl
⇒KRF1=Hlok-H*KF=(600-0)-(350-0))-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPFlok=350-50 (tj. suma plateb pro výpočet KZNF1 vč. KRF1)
⇒KZNF1=Hlok -H *K=(600-0)-((350-50)-0))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

V 2. období (K=42):
⇒ΣD=0,ΣPD=0, KRD, KZND nemá smysl počítat, nevznikají, jelikož stále není žádný dobropis, ani platba k DV
⇒KRD2=nevznikl
⇒KZND2=nevznikl
⇒ΣPFlok=350-50-100 (vč. KZNF1 za předchozí období)
⇒KRF2=Hlok-H*KF(n)=((600-0)-((350-50-100)-0))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV (KF(n)=40, z posledního KZNF1)
⇒ΣPFlok=350-50-100 (tj. suma plateb pro výpočet KZNF2 je stále stejná, jelikož KRF2 byl nulový)
⇒ KZNF2=Hlok -H *K=((600-0)-((350-50-100)-0))-10*42=-20 ⇒ 20 zisk

A takto by to šlo dál, dokud by nebyla další platba FV, tj. při uzávěrkách následných období by se vždy vygeneroval KZN na přecenění pohledávky jen o rozdíl mezi kurzy jednotlivých uzávěrek:

V 3. období (K=43):
⇒ΣD=0, ΣPD=0, KRD, KZND nemá smysl počítat, nevznikají, jelikož stále není žádný dobropis, ani platba k DV
⇒KRD3=nevznikl
⇒KZND3=nevznikl
⇒ΣPFlok=350-50-100-20 (vč. KZNF1, KZNF2 za předchozí období)
⇒KRF3=Hlok-H*KF(n)=((600-0)-((350-50-100-20)-0))-10*42=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV (KF(n)=42, z posledního KZNF2)
⇒ΣPFlok=350-50-100-20 (tj. suma plateb pro výpočet KZNF3 je stále stejná, jelikož KRF3 byl nulový)
⇒ KZNF3=Hlok -H *K=((600-0)-((350-50-100-20)-0))-10*43=-10 ⇒ 10 zisk

V 4. období (K=44):
⇒ΣD=0, ΣPD=0, KRD, KZND nemá smysl počítat, nevznikají, jelikož stále není žádný dobropis, ani platba k DV
⇒KRD4=nevznikl
⇒KZND4=nevznikl
⇒ΣPFlok=350-50-100-20-10 (vč. KZNF1, KZNF2, KZNF3 za předchozí období)
⇒KRF4=Hlok-H*KF(n)=((600-0)-((350-50-100-20-10)-0))-10*43=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV (KF(n)=43, z posledního KZNF2)
⇒ΣPFlok=350-50-100-20 (tj. suma plateb pro výpočet KZNF4 je stále stejná, jelikož KRF4 byl nulový)
⇒ KZNF4=Hlok -H *K=((600-0)-((350-50-100-20-10)-0))-10*44=-10 ⇒ 10 zisk

atď.

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Příklad C2*:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.A9)
⇒KRD1=nevznikl
⇒KZND1=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KZNF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(0-50)))-5*40=-100

V 2. období (K=42):
⇒ΣPDlok=-50 (vč. KZND1 za předchozí období)
⇒ΣPFlok=350-50-100 (vč. KZNF1 za předchozí období)
⇒KRD2=HDlok-HD*KD(n)=150-(-50)-5*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV (KD(n)=40, z posledního KZND1)
⇒KZND2=HDlok -HD *K2=(150-(-50))-5*42=-10 ⇒ 10 ztráta
⇒ΣPDlok=-50 (bez KZND2 za uzavírané období)
⇒KRF2=Hlok-H*KF(n)=((600-150)-((350-50-100)-(-50)))-5*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV (KF(n)=40, z posledního KZNF1)
⇒ΣPDlok=-50-10 (vč. KZND2za uzavírané období)
⇒ KZNF2=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50-100)-(-50-10)))-5*42=-20 ⇒ 20 zisk

A takto by to šlo dál, dokud by nebyla další platba FV, tj. při uzávěrkách následných období by se vždy vygeneroval KZN na přecenění pohledávky jen o rozdíl mezi kurzy jednotlivých uzávěrek.

Nyní uvedeme příklad, kdy v 5. období došlo k doplatku do výše celk. předpisu a kdy se KZND k dobropisu nevyčíslí, i když na první pohled by se mohlo zdát, že by měl, jelikož dobropis není uhrazen (vyrovnán). V tomto případě dobropis sám o sobě sice uhrazen opravdu není, ale celá skupina (faktura a její dobropisy) je vyrovnána - hodnota celk. pohledávky H je nula. Tudíž program před výpočtem KZN v dalším období vyhodnotí doklad jako "vyrovnaný" a pokud nebyla žádná změn v platbách v uzavíraném období (což se kontroluje pomocí interní položky LastPaymentPeriod), výpočet KZN neprovádí, dokud se opět "nepohne" s platbami. Tudíž se KZN nejen k faktuře, ale ani k dobropisu nevyčíslují. (Jedná se o podobnou situaci jako v příkladu C5*):

V 5. období (K=45):
další platba F do výše celk. předpisu PF=5USD⇒222,50CZK (1:44,5)
⇒
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=(10+5)-0=15USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-15=0USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H=0 ⇒ nemá smysl počítat ani KZNF ani KZND (jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočtem je proveden test na "vyrovnanost" skupiny, skupina je celá "vyrovnána" (zaplaceno tolik, kolik celkem předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZND nevzniká)
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD

----------------------------------------------------

⇒ΣPDlok=-50-10-5-5 (vč. KZND1, KZND2, KZND3, KZND4 za předchozí období)
⇒KRD5=HDlok-HD*KD(n)=150-(-50-10-5-5)-5*44=0 ⇒OK, jelikož v 5. období nebyla žádná platba DV (KD(n)=44, z posledního KZND4)
⇒KZND5 se nepočítá, jelikož H=0
⇒ΣPFlok=350-50-100-20-10-10+222,50 (vč. KZNF1, KZNF2, KZNF3, KZNF4 za předchozí období)
⇒ΣPDlok=-50-10-5-5
⇒KRF5=Fsk.lok-ΣPsk.lok=((600-150)-((350-50-100-20-10-10+222,50)-(-50-10-5-5)))=-2,5 ⇒ 2,5 zisk
⇒ KZNF5 se nepočítá, jelikož H=0

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad C3:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-9=6USD
HD=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.A10)
⇒KRD1=HDlok-HD*KD=(150-31)-4*30=-1
⇒KZND1=HDlok -HD *K=(150-(31-1))-4*40=-40
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50
⇒KZNF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1-40)))-6*40=-100

V 2. období (K=42):
⇒ΣPDlok=31-1-40 (vč. KZND1 za předchozí období)
⇒ΣPFlok=350-50-100 (vč. KZNF1 za předchozí období)
⇒KRD2=HDlok-HD*KD(n)=(150-(31-1-40))-4*40=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná platba DV (KD(n)=40, z posledního KZND1)
⇒KZND2=HDlok -HD *K2=(150-(31-1-40))-4*42=-8 ⇒ 8 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1-40 (bez KZND2 za uzavírané období)
⇒KRF2=Hlok-H*KF(n)=((600-150)-((350-50-100)-(31-1-40)))-6*40=0⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná platba FV (KF(n)=40, z posledního KZNF1)
⇒ΣPDlok=31-1-40-8 (vč. KZND2 za uzavírané období)
⇒KZNF2=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50-100)-(31-1-40-8)))-6*42=-20 ⇒ 20 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Příklad C4:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.A9)
⇒KRD1=nevznikl
⇒KZND1=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KZNF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(0-50)))-5*40=-100

V 2. období (K=42):
PF=3USD⇒99CZK
PD=ΣPD=2USD⇒68CZK

---------------------

ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=(10+3)-2=11USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-11=4USD
HD=D-ΣPD=5-2=3USD

--------------------------

⇒ΣPDlok=-50+68 (vč. KZND1 za předchozí období)
⇒ΣPFlok=350-50-100+99 (vč. KZNF1 za předchozí období)
⇒KRD2=HDlok-HD*KD(n)=150-(-50+68)-3*40=+12 ⇒ 12 zisk
⇒KZND2=HDlok -HD *K2=(150-(-50+68+12))-3*42=-6 ⇒ 6 ztráta
⇒ΣPDlok=-50+68+12 (bez KZND2 za uzavírané období)
⇒KRF2=Hlok-H*KF(n)=((600-150)-((350-50-100+99)-(-50+68+12)))-4*40=+21 ⇒ 21 ztráta
⇒ΣPDlok=-50+68+12-6 (vč. KZND2 za uzavírané období)
⇒ KZNF2=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50-100+99+21)-(-50+68+12-6)))-4*42=-14 ⇒ 14 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Příklad C5*:

Nyní uvedeme příklad, kdy se KZND k dobropisu nevyčíslí, i když na první pohled by se mohlo zdát, že by měl, jelikož dobropis není uhrazen (vyrovnán). V tomto případě dobropis sám o sobě sice uhrazen opravdu není, ale celá skupina (faktura a její dobropisy) je vyrovnána - hodnota celk. pohledávky H je nula. Tudíž program před výpočtem KZN v dalším období vyhodnotí doklad jako "vyrovnaný" a pokud nebyla žádná změn v platbách v uzavíraném období (což se kontroluje pomocí interní položky LastPaymentPeriod), výpočet KZN neprovádí, dokud se opět "nepohne" s platbami. Tudíž se KZN nejen k faktuře, ale ani k dobropisu nevyčíslují. Jedná se o podobnou situaci jako v příkladu Př.C2, zde jenom došlo k doplatku do výše předpisu postupně. Dále se jedná se o podobnou situaci jako v příkladu A18* (co se týče výpočtu KZN, jelikož H=0), zde jen došlo k vyrovnání pohledávky do nuly (tj. H=0) až v průběhu dalších období.

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40) (viz Př.A9)
⇒KRD1=nevznikl
⇒KZND1=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KZNF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(0-50)))-5*40=-100

V 2. období (K=42):
PF=3USD⇒99CZK (1:33)
PD=0

---------------------

ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=(10+3)-0=13USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-13=2USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

⇒ΣPDlok=-50 (vč. KZND1 za předchozí období)
⇒KRD2=HDlok-HD*KD(n)=150-(-50)-5*40=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná platba DV (KD(n)=40, z posledního KZND1)
⇒KZND2=HDlok -HD *K2=(150-(-50))-5*42=-10 ⇒ 10 ztráta
⇒ΣPFlok=350-50-100+99 (vč. KZNF1 za předchozí období)
⇒ΣPDlok=-50 +0 (bez KZND2 za uzavírané období)
⇒KRF2=Hlok-H*KF(n)=((600-150)-((350-50-100+99)-(-50)))-2*40=+21 ⇒ 21 ztráta
⇒ΣPFlok=350-50-100+99+21
⇒ΣPDlok=-50-10 (vč. KZND2 za uzavírané období)
⇒ KZNF2=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50-100+99+21)-(-50-10)))-2*42=-14 ⇒ 14 zisk

V 3. období (K=43):
PF=2USD⇒68CZK (1:34)
PD=0

---------------------

ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=(10+3+2)-0=15USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-15=0USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H=0 ⇒ nemá smysl počítat ani KZNF ani KZND (jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočtem je proveden test na "vyrovnanost" skupiny, skupina je celá "vyrovnána" (zaplaceno tolik, kolik celkem předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZND nevzniká)
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD

----------------------------------------------------

⇒ΣPDlok=-50-10 (vč. KZND1, KZND2 za předchozí období)
⇒KRD2=HDlok-HD*KD(n)=150-(-50-10)-5*42=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná platba DV (KD(n)=42, z posledního KZND2)
⇒KZND2 se nepočítá, jelikož H=0
⇒ΣPFlok=350-50-100+99+21-14+68 (vč. KZNF1, KZNF2 za předchozí období)
⇒ΣPDlok=-50-10 (bez KZND1, KZND2 za uzavírané období)
⇒KRF=Fsk.lok-ΣPsk.lok=((600-150)-((350-50-100+99+21-14+68)-(-50-10)))=+16 ⇒ 16 ztráta
⇒ KZNF2 se nepočítá, jelikož H=0

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

D) Výpočty KR/KZN k FV/DV v ďalšom období, ak neexistuje KZN doklad z predchádzajúcich období alebo k skoršiemu dátumu

Tu budeme uvažovať o variante, že uzavierame doklady, pre ktoré v minulosti neexistuje žiadny KZN doklad, pretože sa k nim v minulosti počítali KRZ doklady. (Rovnaká situácia by nastala, keď by sa počítali KZN doklady, ale žiadny by k danému dokladu nevznikol).

Pre nasledujúce príklady platí, že v predchádzajúcom období boli k dokladom vyčíslené KRZ doklady, existujú KR vypočítané v predchádzajúcom období, ale v ďalšom uzatváranom období alebo pri vykonávaní medzičasovej uzávierky v ďalšom období pohľadávka/záväzok stále nie je vyrovnaný, takže vznikajú KZN. Ďalšie predpoklady a skratky sú rovnaké ako v časti Uzávierka FV/DV s výpočtom KZN. Ďalej nech:

  • KRD1,KRZD1,KRF1,KRZF1=KR a KRZ vzniknuté pri 1. uzávierke
  • KRD2,KZND2,KRF2,KZNF2=KR a KZN vzniknuté pri 2. uzávierke
  • atď.
  • kurz 2. uzávierky je K=K2=42
  • kurz 3. uzávierky je K=K3=43
  • kurz 4. uzávierky je K=K4=44
  • kurz 5. uzávierky je K=K5=45
  • ďalšie údaje platné pre druhú, tretiu, ... uzávierku sú označené indexom "2", "3" atď.
  • význam ďalších skratiek viď Význam skratiek použitých pre výpočet kurz. rozdielov

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích a u nichž v předchozích obdobích vznikly KRZ doklady, tyto nijak nezpůsobí rozdíl ve výpočtu při vyčíslení KRD,KRFoproti výpočtu v prvním období, jelikož jsou odúčtovány a nenakládá se s nimi jako s platbou. Pre účely ocenenia východiskovej hodnoty pohľadávky/záväzku potom aj v ďalších obdobiach použijeme štandardne kurzy predpisov.

Porovnajte s prípadom, keď tiež počítame KZN, ale v minulosti nebol počítaný KRZ, ale KZN, ktorý tiež vyrovnával hodnotu pohľadávky/záväzku k dňu uzávierky, ale následne sa odúčtováva a zaobchádza sa s ním ako s platbou, takže hodnota pohľadávky/záväzku sa zisťuje ocenením kurzom použitým na tvorbu KZN (situácia riešená v bode C).

Ďalej porovnajte s prípadom, keď sa v minulosti rovnako počítal KRZ, ale teraz nepočítame KZN, ale znovu KRZ (situácia riešená v bode E).

Tabuľka D:

Kombinácia platieb Zadanie   Východiskové hodnoty pre výpočet   Výsledok KRZ1
Príkl. Obd. Platba FV Platba DV F ΣPF ΣD ΣPD Fsk. ΣPsk. H Test H HD Test HD KRF KZNF KRD KZND viď:
Př.D1 2010 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -50 - -50 (Př.B1)
2011 žiadna žiadna 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 - -120 - -60
Pr.D2 2011 čiastočná čiastočná 20 10 5 1 15 9 6 H<Fsk.,H>0 4 HD<D,HD>0 -50 -60 -1 -40 (Př.B2)
2011 žiadna žiadna 15 9 6 H<Fsk.,H>0 4 HD<D,HD>0 - -120 - -48
Pr.D3 2010 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -50 - -50 (Př.B1)
2011 čiastočná čiastočná 3 - 2 15 11 4 H<Fsk.,H>0 3 HD<D,HD>0 -9 -84 -8 -36

Príklad D1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B1)
⇒KRD1=nevznikl
⇒KRZD1=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KRZF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-0))-5*40=-50

V 2. období:
⇒ΣPDlok=0 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPFlok=350-50
⇒KRD2=HDlok-HD*KD=(150-0)-5*30=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV
⇒KZND2=HDlok -HD *K2=(150-0)-5*42=-60 ⇒ 60 ztráta
⇒ΣPDlok=0 (bez KZND2 za uzavírané období)
⇒KRF2=Hlok-H*KF=((600-150)-((350-50)-0))-5*30=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV
⇒ΣPDlok=-60 (vč. KZND2 za uzavírané období)
⇒KZNF2=Hlok -H *K2=((600-150)-((350-50)-(-60))-5*42=-120 ⇒ 120 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad D2:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-9=6USD
HD=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B2)
⇒KRD1=HDlok-HD*KD=(150-31)-4*30=-1
⇒KRZD1=HDlok -HD *K=(150-(31-1))-4*40=-40
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50
⇒KRZF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*40=-60

V 2. období:
⇒ΣPDlok=31-1 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPFlok=350-50
⇒KRD2=HDlok-HD*KD=(150-(31-1))-4*30=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV
⇒KZND2=HDlok -HD *K2=(150-(31-1))-4*42=-48 ⇒ 48 ztráta
⇒ΣPDlok=31-1 (bez KZND2 za uzavírané období)
⇒KRF2=Hlok-H*KF=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*30=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV
⇒ΣPDlok=31-1-48 (vč. KZND2 za uzavírané období)
⇒KZNF2=Hlok -H *K2=((600-150)-((350-50)-(31-1-48)))-6*42=-120 ⇒ 120 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad D3:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B1)
⇒KRD1=nevznikl
⇒KRZD1=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KRZF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-0))-5*40=-50

V 2. období:
PF=3USD⇒99CZK
PD=ΣPD=2USD⇒68CZK

---------------------

ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10+3-2=11USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-11=4USD
HD=D-ΣPD=5-2=3USD

--------------------------

⇒ΣPDlok=68 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPFlok=350-50+99
⇒KRD2=HDlok-HD*KD=150-68-3*30=-8 ⇒ 8 ztráta
⇒KZND2=HDlok -HD *K2=150-(68-8)-3*42=-36 ⇒ 36 ztráta
⇒ΣPDlok=68-8 (bez KZND2za uzavírané období)
⇒KRF2=Hlok-H*KF=((600-150)-((350-50+99)-(68-8)))-4*30=-9 ⇒ 9 zisk
⇒ΣPDlok=68-8-36 (vč. KZND2za uzavírané období)
⇒ΣPFlok=350-50+99-9
⇒KZNF2=Hlok -H *K2=((600-150)-((350-50+99-9)-(68-8-36)))-4*42=-84 ⇒ 84 zisk

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

E) Výpočty KR/KRZ k FV/DV v ďalšom období

Tu nebudeme uvažovať o variante, že uzavierame doklady, pre ktoré v minulosti existuje nejaký KZN doklad, ale pre ktoré teraz počítame KRZ, pretože takúto kombináciu naša legislatíva zatiaľ nepodporuje. No môže nastať opačný prípad, ktorý si pre úplnosť demonštrujeme na príkladoch a to situácia, keď uzavierame doklady, pre ktoré v minulosti bol počítaný nejaký KRZ doklad, a pre ktoré teraz vyčíslujeme opäť KRZ.

Pre nasledujúce príklady platí, že existujú KR a KRZ vypočítané v predchádzajúcom období a pretože v ďalšom uzatváranom období pohľadávka/záväzok stále nie je vyrovnaný, vznikajú znovu KRZ. Ďalej predpokladáme, že neboli robené žiadne medzičasové uzávierky k dátumu. Ďalšie predpoklady a skratky sú rovnaké ako v časti Uzávierka FV/DV s výpočtom KZN. Ďalej nech:

  • KRD1,KRZD1,KRF1,KRZF1=KR a KRZ vzniknuté pri 1. uzávierke
  • KRD2,KRZD2,KRF2,KRZF2=KR a KRZ vzniknuté pri 2. uzávierke
  • atď.
  • kurz 2. uzávierky je K=K2=42
  • kurz 3. uzávierky je K=K3=43
  • kurz 4. uzávierky je K=K4=44
  • kurz 5. uzávierky je K=K5=45
  • ďalšie údaje platné pre druhú, tretiu, ... uzávierku sú označené indexom "2", "3" atď.
  • význam ďalších skratiek viď Význam skratiek použitých pre výpočet kurz. rozdielov

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích a u nichž v předchozích obdobích vznikl nějaký doklad KZN, pak může nastat rozdíl ve výpočtu oproti prvnímu období již při vyčíslení KRD,KRF, jelikož pak pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku musíme použít kurz výpočtu posledního KZN. Pokiaľ totiž v predchádzajúcom období vznikol KZN, tak tento KZN k danému dátumu celkovú pohľadávku/záväzok vyrovnáva a keďže sa nijako neodúčtováva, zostane hodnota pohľadávky/záväzku k danému dňu a použitému kurzu vyrovnaná. Teda pri výpočte kurzových rozdielov dorovnávame rozdiel medzi hodnotou pohľadávky/záväzku k dňu výpočtu kurzových rozdielov a jej posledným vyrovnaním (nikdy nie jej pôvodným predpisom).

Porovnajte s prípadom, keď bol v minulosti počítaný KRZ, ktorý síce tiež vyrovnával hodnotu pohľadávky/záväzku k dňu uzávierky, ale následne sa odúčtuje, takže hodnota pohľadávky/záväzku bude opäť pôvodná, ako keby KRZ nikdy nevznikol.

Ďalej porovnajte s prípadom, keď bol v minulosti počítaný KZN, a teraz počítame tiež KZN (situácia riešená v bode C) riešeným v bode C Tu však na rozdiel od bodu C nebude vstupovať KRZD do výpočtu KRZF

Tabuľka E:

Kombinácia platieb Zadanie   Východiskové hodnoty pre výpočet   Výsledok KZN1
Príkl. Obd. Platba FV Platba DV F ΣPF ΣD ΣPD Fsk. ΣPsk. H Test H HD Test HD KRF KRZF KRD KRZD viď:
Pr.E1 2010 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -50 - -50 (Př.B1)
2011 žiadna žiadna 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 - -60 - -60
Pr.E2 2011 čiastočná čiastočná 20 10 5 1 15 9 6 H<Fsk.,H>0 4 HD<D,HD>0 -50 -60 -1 -40 (Př.B2)
2011 žiadna žiadna 15 9 6 H<Fsk.,H>0 4 HD<D,HD>0 - -72 - -48
Pr.E3 2010 čiastočná žiadna 20 10 5 - 15 10 5 H<Fsk.,H>0 5 HD=D,HD>0 -50 -50 - -50 (Př.B1)
2011 čiastočná čiastočná 3 - 2 15 11 4 H<Fsk.,H>0 3 HD<D,HD>0 -9 -48 -8 -36

Príklad E1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B1)
⇒KRD1=nevznikl
⇒KRZD1=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KRZF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-0))-5*40=-50

V 2. období:
⇒ΣPDlok=0 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPFlok=350-50
⇒KRD2=HDlok-HD*KD=(150-0)-5*30=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV
⇒KRZD2=HDlok -HD *K2=(150-0)-5*42=-60 ⇒ 60 ztráta (aktivní KRZ)
⇒KRF2=Hlok-H*KF=((600-150)-((350-50)-0))-5*30=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV
⇒KRZF2=Hlok -H *K2=((600-150)-((350-50)-0)-5*42=-60 ⇒ 60 zisk (pasivní KRZ)

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad E2:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-9=6USD
HD=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
HD<D ⇒OK, má smysl počítat KRD
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B2)
⇒KRD1=HDlok-HD*KD=(150-31)-4*30=-1
⇒KRZD1=HDlok -HD *K=(150-(31-1))-4*40=-40
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50
⇒ KRZF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*40=-60

V 2. období:
⇒ΣPDlok=31-1 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPFlok=350-50
⇒KRD2=HDlok-HD*KD=(150-(31-1))-4*30=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV
⇒KRZD2=HDlok -HD *K2=(150-(31-1))-4*42=-48 ⇒ 48 ztráta (aktivní KRZ)
⇒KRF2=Hlok-H*KF=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*30=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV
⇒KRZF2=Hlok -H *K2=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*42=-72 ⇒ 72 zisk (pasivní KRZ)

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Príklad E3:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

Fsk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-10=5USD
HD=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<Fsk.⇒OK, má smysl počítat KRF
HD=D ⇒OK, má smysl počítat KRD, ale KRD nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
HD>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B1)
⇒KRD1=nevznikl
⇒KRZD1=HDlok -HD *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KRF1=Hlok-H*KF=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KRZF1=Hlok -H *K=((600-150)-((350-50)-0))-5*40=-50
V 2. období:
PF=3USD⇒99CZK
PD=ΣPD=2USD⇒68CZK

---------------------

ΣPsk.=ΣPF-ΣPD=10+3-2=11USD
H=Fsk.-ΣPsk.=15-11=4USD
HD=D-ΣPD=5-2=3USD

--------------------------

⇒ΣPDlok=68 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPFlok=350-50+99
⇒KRD2=HDlok-HD*KD=150-68-3*30=-8 ⇒ 8 ztráta
⇒KRZD2=HDlok -HD *K2=150-(68-8)-3*42=-36 ⇒ 36 ztráta (aktivní KRZ)
⇒KRF2=Hlok-H*KF=((600-150)-((350-50+99)-(68-8)))-4*30=-9 ⇒ 9 zisk
⇒ΣPFlok=350-50+99-9
⇒KRZF2=Hlok -H *K2=((600-150)-((350-50+99-9)-(68-8))-4*42=-48 ⇒ 48 zisk (pasivní KRZ)

Späť na Tabuľku A, Tabuľku B, Tabuľku C, Tabuľku D, Tabuľku E

Späť na obsah

K zálohovým listom

Príklady sú uvedené pre zálohové listy vydané, tzn. ZLV, no analogicky by platili aj pre zálohové listy prijaté tzn. ZLP.

Nerealizované kurzové rozdíly k zálohovým listům se při uzávěrce vyčíslují pouze, pokud je hodnota parametru Počítat uzávěrkové kurzové rozdíly z nezúčtovaných zaplacených záloh Ano.

Aa) Výpočty KR/KZN k ZLV v období pred prvou uzávierkou

Pro následující příklady platí, že k ZLV zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů a počítáme k nim závěrkové kurz. rozdíly poprvé (tj. v období vystavení dokladu, resp. zúčtování, a před případnou první mezitímní uzávěrkou k datu). Ďalej kvôli jednoduchosti a možnosti porovnania platia ďalšie zhodné predpoklady:

V prípade ZLV je predpisom pre účely vyčíslenia KR, KZN a KRZ zúčtovaná suma. Označujeme ji ΣZúčtZL. (Zodpovedá tomu, čo sa vo vzorcoch na výpočet FV/DV označuje ako F). Jako kurz pro zúčtování ZL je v našich příkladech použit kurz předpisu v souladu s nastavením parametrů, jak je uvedeno výše.

Z výše uvedeného plyne, že u ZLV mohou nastávat případy, kdy předpis pro účely výpočtu KR, KZN, KRZ je nulový (nebylo nic zúčtováno). Pokud i platby jsou nulové (nebylo ani nic zaplaceno), pak KR ani KZN či KRZ nevzniká, přestože existuje vystavený ZLV v cizí měně!!! Keď platby nie sú nulové, tak vzniká len KZN alebo KRZ, ale KR ani v tomto prípade nevzniká!!!

Prehľad príkladov a kombinácií zadaní ZLV, ich platieb, zúčtovaní a výsledných kurz. rozdielov (KR) a závierkové kurz. rozdielov (KZN). Zdôvodnenie výpočtu potom viď popis pri jednotlivých príkladoch, na ktoré sa tabuľka odkazuje pomocou čísla príkladu.

Tabuľka Aa

Kombinácia platieb/zúčt. Zadanie   Východiskové hodnoty pre výpočet   Výsledok:
Príkl. Platba ZL
(vzhledem
k předpisu ZL)		 Zúčtování
ZL 		ZL ΣPZL ΣZúčtZL ΣZúčtZL
(~F) 		ΣPZL HZL Test HZL KRZL KZNZL
(vzhledem
k před.ZL)		 (vzhledem
k platbě)
Pr.Aa1 žiadna žiadne žiadne 20 - - 0 0 0 HZL=ΣZúčtZL=0 - -
Pr.Aa2 žiadna čiastočné viac ako zaplat. 20 - 5 5 0 5 HZL=ΣZúčtZL,HZL>0 - -50
Pr.Aa3 žiadna plné viac ako zaplat. 20 - 20 20 0 20 HZL=ΣZúčtZL,HZL>0 - -200
   
Pr.Aa4 čiastočná žiadne žiadne 20 15 - 0 15 -15 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! - +75
Pr.Aa5 čiastočná čiastočné menej ako zaplat. 20 15 5 5 15 -10 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! -25 +50
Pr.Aa6 čiastočná plné viac ako zaplat. 20 15 20 20 15 5 HZL<ΣZúčtZL,HZL>0 -75 -50
   
Pr.Aa7 plná plné plné 20 20 20 20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0 -100 -
   
Pr.Aa8 preplatok ZL plné menej ako zaplat. 20 25 20 20 25 -5 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! -100 +25

Príklad Aa1:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0USD
ΣPZL=0USD

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-0=0USD

--------------------------

HZL=0⇒ ovšem zde to není tím, že by byla pohledávka vyrovnána, ale jelikož zatím vůbec nevznikla (ΣZúčtZL=0), čili nemá smysl počítat KR

--------------------------

⇒KRZL nevzniká, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZNZL nevzniká, jelikož hodnota pohledávky je nulová

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Príklad Aa2:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK (v kurzu předpisu ZLV 1:30, viz )
ΣPZL=0USD

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-0=5USD

--------------------------

HZL=ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KRZL=HZLlok-HZL*KZL=(150-0)-5*30=0 ⇒OK, jelikož nebyla žádná reálná platba ZLV
⇒KZNZL=HZLlok-HZL*K=(150-0)-5*40=-50 ⇒ 50 zisk

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Príklad Aa3:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK (v kurzu předpisu ZLV 1:30)
ΣPZL=0USD
==============
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-0=20USD

--------------------------

HZL=ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL>0⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KRZL=HZLlok-HZL*KZL=(600-0)-20*30=0 ⇒ OK, jelikož nebyla žádná reálná platba ZLV
⇒KZNZL=HZLlok-HZL*K=(600-0)-20*40=-200 ⇒ 200 zisk

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Príklad Aa4:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0USD
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-15=-15USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL= ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(0-0-525*(0-0)/15)=0 ⇒ OK, jelikož není oproti čemu KR vyčíslit
⇒ΣPZLlok=525-0
⇒KZNZL=HZLlok-HZL*K=(0-525)-(0-15)*40=+75 ⇒ 75 ztráta

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Príklad Aa5:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-15=-10USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL= ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(150-0-525*(5-0)/15)=-25⇒ 25 zisk
⇒ΣPZLlok=525-25
⇒KZNZL=HZLlok-HZL*K=(150-(525-25))-(-10)*40=+50 ⇒ 50 ztráta

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Príklad Aa6:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=15USD⇒525CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-15=5USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KRZL=HZLlok-HZL*KZL=(600-525)-5*30=-75 ⇒ 75 zisk
⇒ΣPZLlok=525-75
⇒KZNZL=HZLlok-HZL*K=(600-(525-75))-5*40=-50 ⇒ 50 zisk

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Príklad Aa7:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=20USD⇒700CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena, nemá smysl počítat KZNZL

--------------------------

⇒KRZL=ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok=600-700=-100 ⇒ 100 zisk
⇒KZNZL se nepočítá, jelikož hodnota pohledávky je nula, celková pohledávka je zaplacena

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Príklad Aa8:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=25USD⇒875CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-25=-5USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0⇒jde o přeplatek zúčtované zálohy

--------------------------

⇒KRZL= ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(600-0-875*(20-0)/25)=-100 ⇒ 100 zisk
⇒ΣPZLlok=875-100
⇒KZNZL=HZLlok-HZL*K=(600-(875-100))-(-5*40)=+25 ⇒ 25 ztráta

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Ba) Výpočty KR/KRZ k ZLV v prvom období

Pro následující příklady platí, že k ZLV zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů a počítáme k nim závěrkové kurz. rozdíly poprvé (tj. v období vystavení dokladu, resp. zúčtování). Ďalej kvôli jednoduchosti a možnosti porovnania platia rovnaké predpoklady a skratky ako boli uvedené v časti Aa. Význam použitých skratiek je tiež rovnaký.

Výpočet KRZ k ZLV za predpokladu neexistence KZN z predchádzajúcich období sa nijako nelíši od výpočtu KZN k ZLV za tých istých podmienok.

Porovnajte s prípadom, keď počítame KZN k ZLV (situácia riešená v bode Aa).

Tabuľka Ba:

Kombinácia platieb/zúčt. Zadanie   Východiskové hodnoty pre výpočet   Výsledok Porovnaj s
Príkl. Platba ZL
(vzhledem
k předpisu ZL)		 Zúčtování
ZL 		ZL ΣPZL ΣZúčtZL ΣZúčtZL
(~F) 		ΣPZL HZL Test HZL KRZL KRZZL KZNZL
(vzhledem
k před.ZL)		 (vzhledem
k platbě)
Pr.Ba1 žiadna žiadne žiadne 20 - - 0 0 0 HZL=ΣZúčtZL=0 - - -(Př.Aa1)
   
Pr.Ba2 čiastočná čiastočné čiastočné 20 15 5 5 15 -10 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! -25 +50 +50(Př.Aa5)

Príklad Ba1:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0USD
ΣPZL=0USD

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-0=0USD

--------------------------

HZL=0⇒ ovšem zde to není tím, že by byla pohledávka vyrovnána, ale jelikož zatím vůbec nevznikla (ΣZúčtZL=0), čili nemá smysl počítat KR

--------------------------

⇒KRZL nevzniká, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KRZZL nevzniká, jelikož hodnota pohledávky je nulová

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad Ba2:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-15=-10USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL= ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(150-0-525*(5-0)/15)=-25⇒ 25 zisk
⇒ΣPZLlok=525-25
⇒KRZZL=HZLlok -HZL*K=(150-(525-25))-(-10*40)=+50 ⇒ 50 ztráta (aktivní KRZ)

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Ca) Výpočty KR/KZN k ZLV, ak už existuje KZN doklad z predchádzajúcich období alebo k skoršiemu dátumu

Pre nasledujúce príklady platí, že existujú KR a KZN vypočítané v predchádzajúcom období alebo pri medzičasovej uzávierke k dátumu a keďže v ďalšom uzatváranom období alebo pri ďalšej medzičasovej uzávierke pohľadávka/záväzok stále nie je vyrovnaný, vznikajú znovu KZN. Ďalšie predpoklady a skratky sú rovnaké ako v časti Aa. Ďalej nech:

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích nebo při předchozí mezitímní uzávěrce k datu a u nichž již dříve vznikl nějaký doklad KZN, pak může nastat rozdíl ve výpočtu oproti prvnímu období již při vyčíslení KRZL, jelikož pak pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku musíme použít kurz výpočtu posledního KZN. Pokiaľ totiž v predchádzajúcom období alebo pri predchádzajúcej medzičasovej uzávierke vznikol KZN, tak tento KZN k danému dátumu celkovú pohľadávku/záväzok vyrovnáva a keďže sa nijako neodúčtováva, zostane hodnota pohľadávky/záväzku k danému dňu a použitému kurzu vyrovnaná. Teda pri výpočte kurzových rozdielov dorovnávame rozdiel medzi hodnotou pohľadávky/záväzku k dňu výpočtu kurzových rozdielov a jej posledným vyrovnaním (nikdy nie jej pôvodným predpisom).

Porovnajte s prípadom, keď tiež počítame KZN, ale v minulosti bol počítaný KRZ, ktorý síce tiež vyrovnával hodnotu pohľadávky/záväzku k dňu uzávierky, ale následne sa odúčtuje, takže hodnota pohľadávky/záväzku bude opäť pôvodná, ako keby KRZ nikdy nevznikol.

Tabuľka Ca:

Kombinácia pl./zúčt. Zadanie * Východiskové hodnoty pre výpočet

Výsledok

KZNZL1  
Príkl. Obd. Platba ZL Zúčtování
ZL 		ZL ΣPZL ΣZúčtZL ΣZúčtZL
(~F) 		ΣPZL HZL Test HZL KRZL KZNZL viď:  
Pr.Ca1 2010 čiastočná čiastočné 30 10 20 20 10 10 HZL<ΣZúčtZL,HZL>0 -50 -100    
2011 žiadna žiadne - - dtto - -20  
2012   žiadna žiadne - - dtto   - -10      
2013   žiadna žiadne - - dtto   - -10      
2014   částečná(zbytek
do výše zúčtování) 		žiadne 10 - 20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   -5 -      
 
Pr.Ca2* 2010 čiastočná čiastočné 20 10 20 20 10 10 HZL<ΣZúčtZL,HZL>0 -50 -100    
2011 žiadna žiadne - -

dtto, ale KZN nevzniká, doklad sa vyhodnotí ako "vyrovnaný"

- -20  
2012   žiadna žiadne - -

dtto, ale KZN nevzniká, doklad sa vyhodnotí ako "vyrovnaný"

  - -10      
2013   žiadna žiadne - -

dtto, ale KZN nevzniká, doklad sa vyhodnotí ako "vyrovnaný"

  - -10      
2014   částečná(zbytek
do výše zúčtování) 		žiadne 10 - 20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   -5 -      
Pr.Ca3 2010 čiastočná čiastočné 20 15 5 5 15 -10 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! -25 +50 Pr.Aa5  
2011 žiadna žiadne - -

dtto

 0 +20  
2012   žiadna žiadne - -

dtto

   0 +10      
2013   žiadna žiadne - -

dtto

   0 +10      
2014   žiadna částečné
(zbytek do výše platby zálohy) 		- 10 15 15 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   -140 -      
Pr.Ca4 2010 čiastočná čiastočné 20 15 5 5 15 -10 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! -25 +50 Pr.Aa5  
2011 žiadna částečné
(zbytek do výše platby zálohy) 		- 10 15 15 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0 -100 -  
Pr.Ca5 2010 žiadna žiadne 20 - - 0 0 0 HZL=ΣZúčtZL=0 - - Pr.Aa1  
2011 žiadna žiadne - -

dtto

 - -  
Pr.Ca6 2010 žiadna čiastočné 20 - 5 5 0 5 HZL=ΣZúčtZL,HZL>0 0 -50 Pr.Aa2  
2011 čiastočná čiastočné 2 3 8 2 6 HZL<ΣZúčtZL,HZL>0 -20 -12  
2012   částečná
(zbytek do výše zúčtované zál.) 		žiadne 6 -   8 8 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   +42 -      
Pr.Ca7 2010 plná žiadne 20 20 - 0 20 -20 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! 0 +100      
2011 žiadna žiadne - -

dtto

 0 +40  
2012   žiadna čiastočné - 15   15 20 -5 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0!   -180 +5      
2013   žiadna částečné
(zbytek do výše platby zálohy) 		- 5   20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   -65 -      
Pr.Ca8 2010 čiastočná žiadne 30 20 - 0 20 -20 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! 0 +100      
2011 žiadna žiadne - -

dtto

 0 +40  
2012   žiadna čiastočné - 15   15 20 -5 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0!   -180 +5      
2013   žiadna částečné
(zbytek do výše platby zálohy) 		- 5   20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   -65 -      
Pr.Ca9 2010 plná žiadne 20 20 - 0 20 -20 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! 0 +100      
2011 žiadna žiadne - -

dtto

 0 +40  
2012   žiadna žiadne - -  

dtto

   0 +20      
2013   žiadna plné
(zbytek do výše platby zálohy) 		- 20   20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   -260 -      
Pr.Ca10 2010 čiastočná žiadne 30 20 - 0 20 -20 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! 0 +100      
2011 žiadna žiadne - -

dtto

 0 +40  
2012   žiadna žiadne - -  

dtto

   0 +20      
2013   žiadna plné - 20   20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   -260 -      
Pr.Ca11 2010 plná žiadne 20 20 - 0 20 -20 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! 0 +100      
2011 žiadna čiastočné - 15

dtto

 -150 +10  
2012   žiadna částečné
(zbytek do výše platby zálohy) 		- 5   20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0   -60 -      
Pr.Ca12 2010 plná žiadne 20 20 - 0 20 -20 HZL<ΣZúčtZL,HZL<0! 0 +100      
2011 žiadna plné - 20 20 20 0 HZL<ΣZúčtZL,HZL=0 -200 -  

Porovnajte:

  • Porovnajte príklad Pr.Ca12 s Pr.Aa7. Ide o rovnaké zadanie, tzn. je predpísané 20USD, zaplatené 20USD, zúčtované naraz 20USD, jediný rozdiel je, že v Pr.Aa7 došlo k zúčtovaniu hneď v prvom roku, kým v Pr.Ca12 až v 2.roku.

    → U Př.Aa7 vznikl tedy pouze KRZL1=-100 díky změně kurzu platby zálohy a zúčtování zálohy.

    → U Př.Ca12 vznikl v 1.roce KZNZL1=+100, který pohledávku přeceňuje kurzem uzávěrky. Ve 2. roce pak vzniká KRZL1=-200. Celková změna díky kurz. rozdílům je ale stejná a to jen -100 (= 100-200) jako u Př.Aa7.

  • Teraz porovnajte niekoľko posledných príkladov navzájom: Pr.Ca7, Pr.Ca9, Pr.Ca11, Pr.Ca12. U všech se jedná se o stejné zadání, tj. předepsáno 20USD, zaplaceno 20USD, zúčtováno celkem 20USD, jediný rozdíl je, kdy bylo zúčtováno a zda po částech či najednou.

    → Podle toho vznikají KR a KZN v následujících obdobích. Ale u všech platí, že celková změna díky kurz. rozdílům je ale opět jen -100 jako u Př.Aa7, tedy u všech stejná (např. u Př.Ca7= 100-100+140-215+40-65).

Príklad Ca1:

ZLV=30USD⇒900CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=10USD ⇒350CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-10=+10USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 1. období (K=40):
⇒KRZL1=HZLlok-HZL*KZL=(600-350)-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPZLlok=350-50 (tj. suma plateb pro výpočet KZNZL1 vč. KRZL1)
⇒KZNZL1=HZLlok-HZL*K=(600-(350-50))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

V 2. období (K=42):
HZL=10⇒ stále stejná situace
⇒ΣPZLlok=350-50-100 (vč. KRZL1, KZNZL1 za předchozí období)
⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=(600-(350-50-100))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n)=40, z posledního KZNZL1)
⇒ΣPZLlok=350-50-100 (tj. suma plateb pro výpočet KZNZL2 je stále stejná, jelikož KRZL2 byl nulový)
⇒KZNZL2=HZLlok-HZL*K=(600-(350-50-100))-10*42=-20 ⇒ 20 zisk

A takto by to šlo dál, dokud by nebylo další zúčtování ZL, tj. při uzávěrkách následných období by se vždy vygeneroval KZN na přecenění pohledávky/závazku jen o rozdíl mezi kurzy jednotlivých uzávěrek:

V 3. období (K=43):
HZL=10⇒ stále stejná situace
⇒ΣZLFlok=350-50-100-20 (vč. KRZL1, KZNZL1, KZNZL2 za předchozí období)
⇒KRZL3=HZLlok-HZL*KZL(n)=(600-(350-50-100-20))-10*42=0! ⇒OK, jelikož v 3. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n)=42, z posledního KZNZL2)
⇒ΣPFlok=350-50-100-20 (tj. suma plateb pro výpočet KZNZL3 je stále stejná, jelikož KRZL3 byl nulový)
⇒ KZNZL3=HZLlok-HZL*K=(600-(350-50-100-20))-10*43=-10 ⇒ 10 zisk

V 4. období (K=44):
⇒ΣPFlok=350-50-100-20-10 (vč. KRZL1, KZNZL1, KZNZL2, KZNZL3 za předchozí období)
⇒KRZL4=HZLlok-HZL*KZL(n)=(600-(350-50-100-20-10))-10*43=0! ⇒OK, jelikož v 4. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n)=43, z posledního KZNZL2)
⇒ΣPFlok=350-50-100-20 (tj. suma plateb pro výpočet KZNZL4 je stále stejná, jelikož KRZL4 byl nulový)
⇒ KZNZL4=HZLlok-HZL*K=(600-(350-50-100-20-10))-10*44=-10 ⇒ 10 zisk

V 5. období (K=45):
další platba PZL2=10USD (1:44,5) ⇒445CZK
⇒ΣPZL=20USD
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD
HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPFlok=350-50-100-20-10-10+445 (vč. KRZL1, KZNZL1, KZNZL2, KZNZL3, KZNZL4 za předchozí období)
⇒KRZL5=ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok=600-(350-50-100-20-10-10+445)=-5 ⇒ 5 zisk
⇒ KZNZL5=nevznikl

Tento příklad je hypotetický, jelikož v praxi by nebylo účetně správně mít zúčtováno ze ZL více, než jsou přijaté platby na danou zálohu. Nicméně je na něm vidět, že situace s vyčíslením kurz. rozdílů k ZL za těchto podmínek (kdy je díky zadání hodnota pohledávky (H) menší než předpis (ΣZúčtZL)) je shodná jako u skupiny FV/DV. (Porovnajte s príkladom Pr.C1.)

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca2*:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=10USD ⇒350CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-10=+10USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 1. období (K=40):
⇒KRZL1=HZLlok-HZL*KZL=(600-350)-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPZLlok=350-50 (tj. suma plateb pro výpočet KZNZL1 vč. KRZL1)
⇒KZNZL1=HZLlok-HZL*K=(600-(350-50))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

V 2. období (K=42):
HZL=10⇒ stále stejná situace
jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočet je proveden test na "vyrovnanost" dokladu, doklad je celý zúčtován (zúčtováno tolik, kolik předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZN nevzniká
⇒ΣPZLlok=350-50-100 (vč. KZNZL1 za předchozí období)
⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=(600-(350-50-100))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n)=40, z posledního KZNZL1)
⇒KZNZL2=nevzniká, doklad je považován za "vyrovnaný"

A takto by to šlo dál, dokud by nebyla další platba ZL:

V 3. období (K=43):
HZL=10⇒ stále stejná situace
jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočet je proveden test na "vyrovnanost" dokladu, doklad je celý zúčtován (zúčtováno tolik, kolik předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZN nevzniká
⇒ΣPZLlok=350-50-100
⇒KRZL3=HZLlok-HZL*KZL(n)=(600-((350-50-100)-0))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 3. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n)=40, z posledního KZNZL1)
⇒KZNZL3=nevzniká, doklad je považován za "vyrovnaný"

V 4. období (K=44):
HZL=10⇒ stále stejná situace
jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočet je proveden test na "vyrovnanost" dokladu, doklad je celý zúčtován (zúčtováno tolik, kolik předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZN nevzniká
⇒ΣPZLlok=350-50-100
⇒KRZL4=HZLlok-HZL*KZL(n)=(600-((350-50-100)-0))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 4. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n)=40, z posledního KZNZL1)
⇒KZNZL4=nevzniká, doklad je považován za "vyrovnaný"

V 5. období (K=45):
další platba PZL2=10USD (1:44,5) ⇒445CZK
⇒ΣPZL=20USD
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD
HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná
----------------------
⇒ΣPZLlok=350-50-100+445 (vč. KZNZL1 za předchozí období)
⇒KRZL5=ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok=600-(350-50-100+445)=-45 ⇒ 45 zisk
⇒ KZNZL5=nevzniká, HZL=0

Tento příklad je hypotetický (stejně jako předchozí Př.Ca1), jelikož v praxi by nebylo účetně správně mít zúčtováno ze ZL více, než jsou přijaté platby na danou zálohu. Jeho účelem je POUZE demonstrovat výpočet za týchž podmínek jako u Př.Ca1, pouze s tím rozdílem, že zde je zúčtováno VŠE, co bylo předepsáno. Tudíž program před výpočtem KZN v dalším období vyhodnotí doklad jako "vyrovnaný" a pokud nebyla žádná změn v platbách v uzavíraném období (což se kontroluje pomocí interní položky LastPaymentPeriod), výpočet KZN neprovádí, dokud se opět "nepohne" s platbami. (Srovnejte též s podobnou situací u skupiny FV/DV, viz Příklad C2* a Příklad C5*.)

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca3:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-15=-10USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 1. období (K=40): ( viz Př.Aa5)
⇒KRZL1=ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(150-0-525*(5-0)/15)=-25⇒ 25 zisk
⇒ΣPZLlok=525-25
⇒KZNZL1=HZLlok-HZL*K=(150-(525-25))-(-10)*40=+50 ⇒ 50 ztráta

V 2. období (K=42):
HZL=-10⇒ stále stejná situace, jde o přeplatek zúčtované částky
⇒ΣPZLlok=525-25+50 (vč. KZNZL1 za předchozí období)

--------------------------

⇒ΣPZLlok=525-25+50 (tj. vč. KRZL1, KZNZL1 za předchozí období)
⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=(150-(525-25+50))-(-10)*40=-400+400=0! ⇒ OK, jelikož v 2. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n) =40, z posledního KZNZL1)
⇒ΣPZLlok=525-25+50 (tj. suma plateb pro výpočet KZNZL2 je stále stejná, jelikož KRZL2 byl nulový)
⇒KZNZL2=HZLlok-HZL*K=(150-(525-25+50))-(-10)*42=-400+420=+20 ⇒ 20 ztráta

V 3. období (K=43):
HZL=-10⇒ stále stejná situace, jde o přeplatek zúčtované částky
⇒ΣPZLlok=525-25+50-50+70 (vč. KZNZL1, KZNZL2 za předchozí období)

--------------------------

⇒ΣPZLlok=525-25+50+20 (tj. vč. KRZL1, KZNZL1, KZNZL2 za předchozí období)
⇒KRZL3=HZLlok-HZL*KZL(n)=(150-(525-25+50+20))-(-10)*42=-420+420=0! ⇒ OK, jelikož v 3. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n) =42, z posledního KZNZL2)
⇒ΣPZLlok=525-25+50+20 (tj. suma plateb pro výpočet KZNZL3 je stále stejná, jelikož KRZL3 byl nulový)
⇒KZNZL3=HZLlok-HZL*K=(150-(525-25+50+20))-(-10)*43=-420+430=+10 ⇒ 10 ztráta

V 4. období (K=44):
HZL=-10⇒ stále stejná situace, jde o přeplatek zúčtované částky
⇒ΣPZLlok=525-25+50-50+70-70+80 (vč. KZNZL1, KZNZL2, KZNZL3 za předchozí období)

--------------------------

⇒ΣPZLlok=525-25+50+20+10 (tj. vč. KRZL1, KZNZL1, KZNZL2, KZNZL3 za předchozí období)
⇒KRZL4=HZLlok-HZL*KZL(n)=(150-(525-25+50+20+10))-(-10)*43=-420+420=0! ⇒ OK, jelikož v 4. období nebylo žádné další zúčtování (KZL(n) =43, z posledního KZNZL3)
⇒ΣPZLlok=525-25+50+20+10 (tj. suma plateb pro výpočet KZNZL4 je stále stejná, jelikož KRZL4 byl nulový)
⇒KZNZL4=HZLlok-HZL*K=(150-(525-25+50+20+10))-(-10)*44=-430+440=+10 ⇒ 10 ztráta

V 5. období (K=45):
další zúčtování ZúčtZL2=10USD (1:30) ⇒300CZK
⇒ΣZúčtZL=15USD
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=15-15=0USD
HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPZLlok=525-25+50+20+10+10 (tj. vč. KRZL1, KZNZL1, KZNZL2, KZNZL3, KZNZL4 za předchozí období)
⇒KRZL5=HZLlok-HZL*KZL(n)=((150+300)-(525-25+50+20+10+10))-(0)*44=-140 ⇒ 140 zisk
⇒KZNZL5=nevzniká, HZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca4:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

V 1. období (K=40)> (viz Př.Aa5)
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-15=-10USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL1=ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(150-0-525*(5-0)/15)=-25⇒ 25 zisk
⇒ΣPZLlok=525-25
⇒KZNZL1=HZLlok-HZL*K=(150-(525-25))-(-10)*40=+50 ⇒ 50 ztráta

V 2. období(K=42):
ΣPZL beze změny
další zúčtování ZúčtZL2=10USD (1:30) ⇒300CZK
⇒ΣZúčtZL=5+10=15USD

--------------------------

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=15-15=0USD
HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPZLlok=525-25+50 (tj. vč. KRZL1, KZNZL1 za předchozí období)
⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=((150+300)-(525-25+50))-0*40=220-240=-100⇒ 100 zisk
⇒KZNZL2=nevzniká, HZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca5:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0USD
ΣPZL=0USD

==============

HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-0=0USD

--------------------------

HZL=0⇒ ovšem zde to není tím, že by byla pohledávka vyrovnána, ale jelikož zatím vůbec nevznikla (ΣZúčtZL=0), čili nemá smysl počítat KR

--------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa1)
⇒KRZL1 nevzniká, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZNZL1 nevzniká, jelikož hodnota pohledávky je nulová

V 2. období (K=42):
HZL=0⇒ stále stejná situace, nemá smysl počítat KR, KZN
⇒KRZL2 nevzniká
⇒KZNZL2 nevzniká

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad Ca6:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=0USD

==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-0=5USD

--------------------------

HZL=ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL=HZLlok-HZL*KZL=(150-0)-5*30=0 ⇒OK, jelikož nebyla žádná reálná platba ZLV
⇒KZNZL=HZLlok-HZL*K=(150-0)-5*40=-50 ⇒ 50 zisk

V 2. období (K=42):
Zúčt.2=3USD=90CZK
platba PZL2=2USD (1:35) ⇒70CZK
⇒ΣZúčtZL=3+5=8USD
⇒ΣPZL=2USD
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=8-2=6USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒ΣPZLlok=50+70 (tj. vč. KZNZL1 za předchozí období)
⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=((150+90)-(-50+70))-6*40=220-240=-20⇒ 20 zisk
⇒ΣPZLlok=-50+70-20 (tj. vč. KZNZL1, KRZL2 za předchozí období)
⇒KZNZL2=HZLlok-HZL*K=((150+90)-(-50+70-20))-6*42=240-252=-12 ⇒ 12 zisk

V 3. období (K=43):
ΣZúčtZL beze změny
další platba PZL3=6USD (1:35) ⇒210CZK
⇒ΣPZL=2+6=8USD
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=8-8=0USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná
----------------------

⇒ΣPZLlok=-50+70-20-12+210=198 (tj. vč. KZNZL1, KRZL2, KZNZL2 za předchozí období)
⇒KRZL3=HZLlok-HZL*KZL(n)=(150+90)-(-50+70-20-12+210)-(0)*42=240-198=+42 ⇒ 42 ztráta
⇒KZNZL3=nevzniká, HZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca7:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0
ΣPZL=20USD⇒700CZK

==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

HZL=ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL1= ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(0-0-700*(0-0)/20)=0 ⇒OK, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZNZL1=HZLlok-HZL*K=(0-700)-(0-20)*40=+100 ⇒ 100 ztráta

V 2. období (K=42):
ΣZúčtZL, ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=0-(700+100)-(-20)*40=-800-800=0⇒ 0
⇒KZNZL2=HZLlok-HZL*K=0-(700+100)-(-20)*42=-800+840=+40 ⇒ 40 ztráta

V 3. období (K=43):
zúčtování Zúčt.3=15USD⇒450CZK
⇒ΣZúčtZL=15USD
⇒ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=15-20=-5USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒ΣPZLlok=700+100+40 (tj. vč. KZNZL1, KRZL2, KZNZL2 za předchozí období)
⇒KRZL3=HZLlok-HZL*KZL(n)=450-(700+100+40)-(-5)*42=-390+210=-180⇒ 180 zisk
⇒KZNZL3=HZLlok-HZL*K=450-(700+100+40-180)-(-5)*43=-210+215=+5 ⇒ -5 ztráta

V 4. období (K=44):
další zúčtování Zúčt.4=5USD⇒150CZK
⇒ΣZúčtZL=15+5=20USD
⇒ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPZLlok=700+100+40-180+5 (tj. vč. KZNZL1, KRZL2, KZNZL2 za předchozí období)
⇒KRZL4=HZLlok-HZL*KZL(n)=(450+150)-(700+100+40-180+5)-(0)*43=-65⇒ 65 zisk
⇒KZNZL4=nevzniká, HZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca8:

ZLV=30USD⇒900CZK

==============

Příklad Př.Ca8 se liší od Př.Ca7 pouze v tom, že předpis ZLV je vystaven na vyšší částku. Čili vzhledem k tomuto předpisu není zúčtováno vše. Na příkladu je vidět, že výše předpisu nijak neovlivní výsledky, což je správně. Jinak se způsob výpočtu ani výsledky neliší.

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca9:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0
ΣPZL=20USD⇒700CZK

==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

HZL=ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL1= ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(0-0-700*(0-0)/20)=0 ⇒OK, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZNZL1=HZLlok-HZL*K=(0-700)-(0-20)*40=+100 ⇒ 100 ztráta

V 2. období (K=42):
ΣZúčtZL, ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=0-(700+100)-(-20)*40=-800-800=0⇒ 0
⇒KZNZL2=HZLlok-HZL*K=(0-(700+100))-(-20)*42=-800+840=+40 ⇒ 40 ztráta

V 3. období (K=43):
ΣZúčtZL, ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒ΣPZLlok=700+100+40 (tj. vč. KZNZL1, KZNZL2 za předchozí období)
⇒KRZL3=HZLlok-HZL*KZL(n)=0-(700+100+40)-(0-20)*42=-840+840=0⇒ 0
⇒KZNZL3=HZLlok-HZL*K=(0-(700+100+40))-(0-20)*43=-840+860=+20 ⇒ -20 ztráta

V 4. období (K=44):
zúčtování Zúčt.4=20USD⇒600CZK
⇒ΣZúčtZL=20USD
⇒ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPZLlok=700+100+40+20 (tj. vč. KZNZL1, KZNZL2, KZNZL3 za předchozí období)
⇒KRZL4=HZLlok-HZL*KZL(n)=(600-(700+100+40+20))-(0)*43=-260⇒ 260 zisk
⇒KZNZL4=nevzniká, HZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca10:

ZLV=30USD⇒900CZK

==============

Příklad Př.Ca8 se liší od Př.Ca9 pouze v tom, že předpis ZLV je vystaven na vyšší částku. Čili vzhledem k tomuto předpisu není zúčtováno vše. Na příkladu je vidět, že výše předpisu nijak neovlivní výsledky, což je správně. Jinak se způsob výpočtu ani výsledky neliší.

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca11:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0
ΣPZL=20USD⇒700CZK

==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

HZL=ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL1= ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(0-0-700*(0-0)/20)=0 ⇒OK, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZNZL1=HZLlok-HZL*K=(0-700)-(0-20)*40=+100 ⇒ 100 ztráta

V 2. období(K=42):
zúčtování=15USD⇒450CZK
ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=15-20=-5USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=450-(700+100)-(-5)*40=-350-(-5)*40=-150⇒ 150 zisk
⇒KZNZL2=HZLlok-HZL*K=(450-(700+100-150))-(15-20)*42=-175+210=+10 ⇒ 10 ztráta

V 3. období (K=43):
další zúčtování Zúčt.4=5USD⇒150CZK
⇒ΣZúčtZL=15+5=20USD
ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=(450+150)-(700+100-150+10)-(0)*40=-60-(0)*40=-60⇒ 60 zisk
⇒KZNZL2=nevzniká, HZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca12:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0
ΣPZL=20USD⇒700CZK
==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

H=ΣZúčtZL⇒OK, HZLnení větší než Σ ZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL<0⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KRZL1= ΣZúčtZLlok-ΣPZLlok(1..k-1)-PZLlok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL(1..k-1))/PZL(k)=(0-0-700*(0-0)/20)=0 ⇒OK, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZNZL1=HZLlok-HZL*K=(0-700)-(0-20)*40=+100 ⇒ 100 ztráta

V 2. období (K=42):
zúčtování=20USD⇒600CZK
ΣPZL beze změny
HZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

HZL<ΣZúčtZL⇒OK, HZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KRZL
HZL=0⇒nemá smysl počítat KZNZL, pohledávka je vyrovnaná

--------------------------

⇒KRZL2=HZLlok-HZL*KZL(n)=(450+150)-(700+100)-(0)*40=600-800=-200⇒ 200 zisk
⇒KZNZL2=nevzniká, HZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Späť na obsah

K daňovým zálohovým listom a ich dobropisom

Príklady sú uvedené pre daňové zálohové listy vydané, tzn. DZL, no analogicky by platili aj pre daňové zálohové listy prijaté tzn. DZP.

Nerealizované kurzové rozdíly k daňovým zálohovým listům a jejich dobropisům se při uzávěrce vyčíslují pouze, pokud je hodnota parametru Počítat uzávěrkové kurzové rozdíly z nezúčtovaných zaplacených záloh Ano.

Ab) Výpočty KR/KZN k DZL v období pred prvou uzávierkou

Pro následující příklady platí, že k DZL ani DDZL zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů a počítáme k nim závěrkové kurz. rozdíly poprvé (resp. provádíme k nim uzávěrku poprvé), (tj. v období vystavení dokladu). Ďalej nech platia ďalšie rovnaké predpoklady:

  • k DZL ani DDZL zatiaľ neexistujú žiadne doklady kurzových rozdielov resp. závierkových kurz. rozdielov
  • mena je USD
  • kurz předpisu DZL je KDZL=26, předpokládejme použití sazby DPH 19%, DZL vystavený metodou shora s nastavením zaokrouhlení DPH aritmeticky na 0,5
  • kurz platby DZL je 25
  • kurz předpisu DDZL je KDDZL=26, není-li uvedeno v konkrétním příkladu jinak
  • kurz platby DDZL je 24
  • uvažujeme jen jeden dobropis, pak ΣDDZLlok=předpis daného DDZL v lokální měně
  • kurz zúčtování DZL je KZúčtDZL= dle hodnoty parametru Při zúčtování zdaněných záloh v cizí měně použít kurz
  • kurz uzávěrkový pro 1. uzávěrku je K=31
  • význam ďalších skratiek viď Význam skratiek použitých pre výpočet kurz. rozdielov

Přehled příkladů, a kombinací zadání DZL, DDZL a jejich plateb výsledné vypočtené kurz. rozdíly (KR) a závěrkové kurz. rozdíly (KZN). Zdôvodnenie výpočtu potom viď popis pri jednotlivých príkladoch, na ktoré sa tabuľka odkazuje pomocou čísla príkladu.

Tabuľka Ab:

Príkl. Kombinácia platieb/zúčt. Zadanie  

Východiskové hodnoty pre výpočet

Výsledok   Pozn. k vyrovnání skupiny po zúčtování
Platba DZL Platba DDZL Zúčt. DZL DZL ΣPDZL ΣDDZL ΣPDDZL ΣZúčtDZL ΣDZLsk.
(~Fsk.) 		ΣPDZL H1DZL Test H1DZL HDDZL Test HDDZL ΣZúčtDZL H2DZL Test
H2DZL 		KRDZL KZNDZL KRDDZL KZNDDZL  
Pr.Ab1 plná - (žádný DDZL) žiadne 100 100 - - 0 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - - 0 -100 H2DZL<>0 100 420 - -   -
Pr.Ab2 plná plná žiadne 100 100 10 10 0 90 90 0 H1DZL=0 0 HDDZL=0 0 -90 H2DZL<>0 100 377,50 +20 -   -
Pr.Ab3 plná žiadna žiadne 100 100 10 - 0 90 100 -10 H1DZL<0! 10 HDDZL=DDZL, HDDZL>0 0 -90 H2DZL<>0 90 377,50 - -50   -
Pr.Ab4 plná - (žádný DDZL) plné 100 100 - - 100 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - - 100 (základ DPH 84) 0 H2DZL=0   100 - - -   a)KRF=400 b)KRF=- c)KRF=400
a) kurzem DZL =>2184CZK b) kurzem FV =>2520CZK c) kurzem uzávěrky ⇒jako a)

skupina vyrovnaná.

Viz a1).

Skupinu třeba dorovnat ručně.

Viz b1).

Jako a)
Př.Ab5 plná - (žádný DDZL) čiastočné 100 100 - - 50 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - -

50 (základ DPH 42)

 -50 H2DZL<>0   100 210 378 210 - -   a)KRF=200 b)KRF=- c)KRF=200
a) kurzem DZL ⇒1092CZ b) kurzem FV =>1260CZK c) kurzem uzávěrky ⇒jako a) Viz a3). Viz b3). Jako a)

Legenda:

  • Znak "!" ⇒ pri výpočte sa vyskytuje nejaký problematický doklad

Príklad Ab1:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.
H2DZL<0 ⇒jedná se o přeplatek (zaplaceno je na záloze více než zúčtováno)

--------------------------

⇒KRDZL=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ab2:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD (při výše uvedeném způsobu vystavení a zaokrouhlení) ⇒221CZK
ΣPDDZL=10USD⇒240CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-10=90USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
HDDZL<DDZL ⇒OK, má smysl počítat KRDDZL
HDDZL=10-10=0 ⇒ nebudou se počítat KZNDDZL
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

----------------------------------------------------

⇒KRDDZL=DDZLlok-ΣPDDZLlok=260-240=+20 ⇒ 20 zisk
⇒ΣPDDZLlok=240+20
⇒KZNDDZL se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒KRDZL=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-260)-(2500-(240+20))=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50 ⇒ 377,50 ztráta

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ab3:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=DDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD⇒221CZK
ΣPD=ΣPDDZL=0
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-100=-10USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL<0! ⇒pohl. je přeplacená.
HDDZL=DDZL=10USD ⇒OK, má smysl počítat KRDDZL, ale nevzniknou, jelikož není žádná platba
HDDZL>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek dobropisu
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

----------------------------------------------------

⇒KRDDZL=nevzniká, jelikož není žádná platba k DDZL
⇒KZNDDZL=HDDZLlok-HDDZL*K=(260-0)-(10-0)*31=-50 ⇒ 50 ztráta
⇒ΣPDDZLlok=0 (bez KZNDDZL za uzavírané období)
⇒KRDZL=DZLsk.lok-ΣPsk.lok(1..k-1)-Psk.lok(k)*(DZLsk.-ΣPsk.(1..k-1))/Psk.(k)=(2600-260)-0-2500*((100-10)-0)/100)=+90 ⇒ 90 ztráta
⇒ΣPDZLlok=2500+90 a ΣPDDZLlok=-50 (vč. KZNDDZL za uzavírané období). Tyto platby ale do výpočtu KZNDZL nevstupují, jelikož ten se vyčísluje k nezúčtované části DZL (nikoli k nezaplacené) (srovnejte s KZN k faktuře).

⇒KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50⇒ 377,50 ztráta

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01 (OK)

Příklad Ab4 - kdy DZL je zúčtován a to celý v 1.období a KZN k DZL nevzniká:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-

Zúčtování v 1.období:

a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2520CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky = totéž jako a), jelikož jde o zúčt. v 1. období a žádný KDZL(n) zatím neexistuje

==============

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H1DZL neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je celá vyrovnána (zúčtována), KZNDZL se nebudou počítat.

--------------------------

⇒KRDZL=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZNDZL nevzniká.

Zde je vidět, že obecně platí, že výpočet běžných kurz. rozdílů k samotnému DZL (kurzové rozdíly z plateb DZL) není nijak ovlivněn tím, jakým kurzem je provedeno zúčtování DZL do FV. Kurz zúčtování ovlivní až výpočet KR k faktuře, do níž bylo zúčtováno. V případě a), kdy je zúčtováno kurzem předpisu DZL, vznikne k FV adekvátní KRF, kterým se účet záloh srovná a celá skupina dokladů (DZL, jeho platby, FV, do níž bylo zúčtováno) bude z hlediska kurz. rozdílů vyrovnaná. V případě b), kdy je zúčtováno kurzem předpisu FV, k FV adekvátní KRF nevznikne (jelikož řádky faktury se navzájem z provedeným zúčtováním vynulují) a účet záloh je třeba vyrovnat ručně. Aby nebylo třeba účet záloh rovnat ručně za všech okolností, byla pro DZV provedena následující úprava:

V případě b), tj. je-li parametr Při zúčtování zdaněných záloh v cizí měně použít kurz nastaven na hodnotu "z faktury" (nebo "dle hodnoty výsledku zúčtování") a jedná-li se o daňový zálohový list vydaný, se k DZV navíc generuje speciální KR s příznakem VATDepositUsage

V tomto případě vzniknou tedy dva kurzové rozdíly - jeden je rozdíl z plateb samotného DZV (viz výše) a druhý je na vyrovnání zúčtování provedeného na přání uživatele kurzem "z faktury" jako rozdíl lokální hodnoty zúčtované pohledávky před zúčtováním a lokální hodnoty provedeného zúčtování.

⇒KRDZLVATDepositUsage=základ DPHΣZúčtDZLlok-základ DPH (DZL-ΣDDZL)lok=2520-2184=+336⇒ 336 ztráta

Podrobně viz Příklad výpočtu KRDZL a následného KRFV v popisu výpočtu kurz. rozdílů k DZL.

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Příklad Ab5:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-

Zúčtování v 1. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1092CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1260CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky = totéž jako a), jelikož jde ú zúčt. v 1. období a žádný KDZL(n) zatím neexistuje

==============

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=60-(100-0)=-40USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H1DZL neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒KRDZL=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒a) KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1092-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+210 ⇒ 210 ztráta
⇒b) KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1260-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+378 ⇒ 378 ztráta
⇒c) KZNDZL= jako a), jelikož žádná uzávěrka, tj. ani KZN zatím nebyl.

Zde je vidět, stejně jako v příkladu Ab4, výpočet běžných kurz. rozdílů k samotnému DZL (kurzové rozdíly z plateb DZL) není ovlivněn tím, jakým kurzem je provedeno zúčtování DZL do FV. Ale výpočet závěrkových daňově uznatelných kurz. rozdílů již samozřejmě ovlivněn je.

(liší se výše již zúčtoané částky závěrkovýcgKurz zúčtování ovlivní i výpočet KR k faktuře, do níž bylo zúčtováno. V případě a), kdy je zúčtováno kurzem předpisu DZL, vznikne k FV adekvátní KRF, kterým se účet záloh (resp. jeho adekvátní polovina) srovná. V případě b), kdy je zúčtováno kurzem předpisu FV, k FV adekvátní KRF nevznikne, účet záloh bude třeba srovnat ručně. Podrobně viz Příklad výpočtu KRDZL a následného KRFV v popisu výpočtu kurz. rozdílů k DZL.

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Zde je vidět, že obecně platí, že výpočet běžných kurz. rozdílů k samotnému DZL (kurzové rozdíly z plateb DZL) není nijak ovlivněn tím, jakým kurzem je provedeno zúčtování DZL do FV. Kurz zúčtování ovlivní až výpočet KR k faktuře, do níž bylo zúčtováno. V případě a), kdy je zúčtováno kurzem předpisu DZL, vznikne k FV adekvátní KRF, kterým se účet záloh srovná a celá skupina dokladů (DZL, jeho platby, FV, do níž bylo zúčtováno) bude z hlediska kurz. rozdílů vyrovnaná. V případě b), kdy je zúčtováno kurzem předpisu FV, k FV adekvátní KRF nevznikne (jelikož řádky faktury se navzájem z provedeným zúčtováním vynulují) a účet záloh je třeba vyrovnat ručně. Aby nebylo třeba účet záloh rovnat ručně za všech okolností, byla pro DZV provedena následující úprava:

V případě b), tj. je-li nastaveno parametru Při zúčtování zdaněných záloh v cizí měně použít kurz na hodnotu "z faktury" (nebo "dle hodnoty výsledku zúčtování") a jedná-li se o daňový zálohový list vydaný, se k DZV navíc generuje speciální KR s příznakem VATDepositUsage

V tomto případě vzniknou tedy dva kurzové rozdíly - jeden je rozdíl z plateb samotného DZV (viz výše) a druhý je na vyrovnání zúčtování provedeného na přání uživatele kurzem "z faktury" jako rozdíl lokální hodnoty zúčtované pohledávky před zúčtováním a lokální hodnoty provedeného zúčtování.

⇒KRDZLVATDepositUsage=základ DPHΣZúčtDZLlok-základ DPH (DZL-ΣDDZL)lok=42*30-(2184-1260)=1260-(2184-1092)=+168⇒ 168 ztráta

Podrobně viz Příklad výpočtu KRDZL a následného KRFV v popisu výpočtu kurz. rozdílů k DZL.

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Príklad naposledy overený k verzii: 17.15.01

Cb) Výpočty KR/KZN k DZL, existuje-li již KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu

Pre nasledujúce príklady platí, že existujú KR a KZN vypočítané v predchádzajúcom období alebo pri medzičasovej uzávierke k dátumu a keďže v ďalšom uzatváranom období alebo pri ďalšej medzičasovej uzávierke pohľadávka/záväzok stále nie je vyrovnaný, vznikajú znovu KZN. Další předpoklady a zkratky jsou shodné jako byly uvedeny v části Ab. Tzn.:

Ďalej nech:

  • KRDZL1,KZNDZL1=KR a KZN vzniklé při 1. uzávěrce
  • KRDZL2,KZNDZL2=KR a KZN vzniklé při 2. uzávěrce
  • atď.
  • kurz 1. uzávierky je K=K1=31
  • kurz 2. uzávierky je K=K2=32
  • kurz 3. uzávierky je K=K3=33
  • kurz 4. uzávierky je K=K4=34
  • kurz 5. uzávierky je K=K5=35
  • kurz 6. uzávěrky je K=K5=36
  • ďalšie údaje platné pre druhú, tretiu, ... uzávierku sú označené indexom "2", "3" atď.
  • význam ďalších skratiek viď Význam skratiek použitých pre výpočet kurz. rozdielov

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích nebo při předchozí mezitímní uzávěrce k datu a u nichž již dříve vznikl nějaký doklad KZN, pak může nastat rozdíl ve výpočtu oproti prvnímu období již při vyčíslení KRDZL, jelikož pak pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku musíme použít kurz výpočtu posledního KZN. Pokiaľ totiž v predchádzajúcom období alebo pri predchádzajúcej medzičasovej uzávierke vznikol KZN, tak tento KZN k danému dátumu celkovú pohľadávku/záväzok vyrovnáva a keďže sa nijako neodúčtováva, zostane hodnota pohľadávky/záväzku k danému dňu a použitému kurzu vyrovnaná. Teda pri výpočte kurzových rozdielov dorovnávame rozdiel medzi hodnotou pohľadávky/záväzku k dňu výpočtu kurzových rozdielov a jej posledným vyrovnaním (nikdy nie jej pôvodným predpisom).

Porovnajte s prípadom, keď tiež počítame KZN, ale v minulosti bol počítaný KRZ, ktorý síce tiež vyrovnával hodnotu pohľadávky/záväzku k dňu uzávierky, ale následne sa odúčtuje, takže hodnota pohľadávky/záväzku bude opäť pôvodná, ako keby KRZ nikdy nevznikol.

Tabuľka Cb:

    Kombinácia platieb/zúčt. Zadanie  

Východiskové hodnoty pre výpočet

Výsledok   KZN1 viď: KRFV
Príkl. Obd. Platba DZL Platba DDZL Zúčt. DZL DZL ΣPDZL ΣDDZL ΣPDDZL ΣZúčtDZL ΣDZLsk.
(~Fsk.) 		ΣPDZL H1DZL Test H1DZL HDDZL Test HDDZL ΣZúčtDZL H2DZL Test
H2DZL 		KRDZL KZNDZL KRDDZL KZNDDZL  
Pr.Cb1 2010 plná - žiadne 100 100 - - - 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - -

0

 -100 H2DZL<>0 100 420 - -   (Pr.Ab1) - - -
2011 - - plné
(zbytek do výše platby zálohy) 		100 - - - 100   100 100 0   - -

100 (základ DPH 84)

 0 H2DZL=0   - - - - - -     a)KRF2=400 b)KRF2=- a)KRF2=-100
a) kurzem DZL =>2184CZK b) kurzem FV 1:30 =>2520CZK c) kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:31 =>2604CZK Skupina nevyrovnaná. Viď účtovanie KR-Pr.a2) Skupina nevyrovnaná. Viď účtovamie KR-Pr.b2) Skupina vyrovnaná. Viď účtovanie KR-Pr.c2)
Pr.Cb2 2010 plná - žiadne 100 100 - - - 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - -

0

 -100 H2DZL<>0 100 420 - -   (Pr.Ab1)  
2011 - - žiadne 100 - - - -   100 100 0 dtto - - 0       - 84 - -      
2012 - - žiadne 100 - - - -   100 100 0 dtto - - 0       - 84          
2013 - - plné(zvyšok do výšky platby zálohy) 100 - - - 100   100 100 0 dtto - -

100 (základ DPH 84)

 0 H2DZL=0   - - - - - -      
a)
kurzem DZL
⇒
2184CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
2520CZK 		c)
kurzem uzávěrky,
tj. KZN 1:33
⇒
2772CZK
Pr.Cb3 2010 plná - žiadne 100 100 - - - 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - -

0

 -100 H2DZL<>0 100 420 - -   (Pr.Ab1)  
2011 - - čiastočné 100 - - - 50   100 100 0 dtto - -

50 (základ DPH 42)

       - - - 42 42 42 - -      
a)
kurzem DZL ⇒
1092CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky,
tj. KZN 1:31
⇒
1302CZK
2012 - - částečné
(zbytek do výše platby zálohy)
 		 100 - - - 50   100 100 0 dtto - -

ďalších 50 (základ DPH 42)

 -50 H2DZL<>0   42 42 42 - - -      
a)
kurzem DZL
⇒
1092CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky,
tj. KZN 1:32 ⇒
1344CZK
Pr.Cb4 2010 plná - žiadne 100 100 - - - 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - -

0

 -100 H2DZL<>0 100 420 - -   (Pr.Ab1)  
2011 - - žiadne 100 - - - -   100 100 0 dtto - - 0       - 84 - -      
2012 - - žiadne 100 - - - -   100 100 0 dtto - - 0       - 84          
2013 - - čiastočné 100 - - - 50   100 100 0 dtto - -

50 (základ DPH 42)

 -50 H2DZL<>0   - - - 42 42 42          
a)
kurzem DZL ⇒
1092CZK 		b)
kurzem FV 1:30 ⇒
1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky,
tj. KZN 1:33
⇒
1386CZK
2014 - - částečné
(zbytek do výše platby zálohy)		 100 - - - 50   100 100 0 dtto - -

ďalších 50 (základ DPH 42)

 0 H2DZL=0   42 42 42 - - -      
a)
kurzem DZL ⇒
1092CZK 		b)
kurzem FV 1:30 ⇒
1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky 1:34 ⇒
1428CZK
Pr.Cb5 2010 plná - žiadne 100 100 - - - 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - -

0

 -100 H2DZL<>0 100 420 - -   (Pr.Ab1)  
2011 - - žiadne 100 - - - -   100 100 0 dtto - - 0       - 84 - -      
2012 - - žiadne 100 - - - -   100 100 0 dtto - - 0       - 84          
2013 - - čiastočné 100 - - - 50   100 100 0 dtto - -

50 (základ DPH 42)

 -50 H2DZL<>0   - 42 42 42          
a) kurzem DZL ⇒
1092CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:33
⇒
1386CZK
2014 - - žiadne 100 - - - -   100 100 0 dtto - -

0

 -50 H2DZL<>0   42 42 42 42 42 42          
2015 - - žiadne 100 - - - -   100 100 0 dtto - -

0

 -50 H2DZL<>0   42 42 42 42 42 42          
2016 - - částečné
(zbytek do výše platby zálohy) 		100 - - - 50   100 100 0 dtto - -

ďalších 50 (základ DPH 42)

 0 H2DZL=0   42 42 42 - - -      
a)
kurzem DZL ⇒
1092CZK 		b)
kurzem FV 1:30 ⇒
1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky 1:36 ⇒
1512CZK
Pr.Cb6 2010 plná - čiastočné 100 100 - - 50 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - -

50 (základ DPH 42)

 -50 H2DZL<>0   100 210 378 210 - -   (Př.Ab5) a)KRF1=200 b)KRF1=- c)Ako a)
a) kurzem DZL ⇒1092CZK b)
kurzem FV ⇒1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky ⇒jako a)
2011 žiadna - částečné
(zbytek do výše platby zálohy)		 100 - - - 50 100 100 0 dtto - -

ďalších 50 (základ DPH 42)

 0 H2DZL=0

210

 42 210 - - - a)KRF2=200 b)KRF2=- a)KRF2=-50
a) kurzem DZL ⇒1092CZK b)
kurzem FV ⇒1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky 1:31 ⇒1302CZ K 		Skupina nevyrovnaná. Viď účtovanie KR Pr.a3) Skupina nevyrovnaná. Viď účtovamie KR-Pr.b3) Skupina vyrovnaná. Viď účtovanie KR-Pr.c3)
Př.Cb7
(obdoba
Př.Cb3,
pouze
zde jsou
jiné částky zúčtování) 		2010 plná - žiadne 100 100 - - - 100 100 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 - -

0

 -100 H2DZL<>0 100 420 - -   (Pr.Ab1)  
2011 - - čiastočné 100 - - - 70   100 100 0 dtto - -

70 (základ DPH 59)

 -30 H2DZL<>0   - - - 25 25 25 - -      
a)
kurzem DZL ⇒
1534CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
1770CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:31
⇒
1829CZK
2012 - - částečné
(zbytek do výše platby zálohy)
 		 100 - - - 30   100 100 0 dtto - -

dalších 30
(základ DPH 25)

 0 H2DZL=0   59 59 59 - - -      
a) kurzem DZL ⇒
650CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
750CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:32
⇒
800CZK
Príklady DZL s dobropismi DDZL:
Pr.Cb8 2010 plná - žiadne 100 100 10 10 - 90 90 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 0 HDDZL=0

0

 -90 H2DZL<>0 100 377,50 +20 -   (Př.Ab2)  
2011 - - plné
(zbytek do výše platby zálohy) 		100 - - - 90   90 90 0 dtto - -

100 (základ DPH 84)

 0 H2DZL=0   - - - - - -      
a)
kurzem DZL ⇒
2184CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
2520CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:31
⇒
2604CZK
Pr.Cb9 2010 plná - žiadne 100 100 10 10 - 90 90 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 0 HDDZL=0

0

 -90 H2DZL<>0 100 377,50 +20 -   (Př.Ab2)  
2011 - - žiadne 100 - - - -   90 90 0 dtto    

0

 -90 H2DZL<>0   - 75,50 - -    
2012 - - plné
(zbytek do výše platby zálohy) 		100 - - - 90   90 90 0 dtto - -

90 (základ DPH 75,50)

 0 H2DZL=0   - - - - - -      
a)
kurzem DZL
⇒
2184CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
2520CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:32
⇒
3200CZK
Pr.Cb10 2010 plná - žiadne 100 100 10 10 - 90 90 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 0 HDDZL=0

0

 -90 H2DZL<>0 100 377,50 +20 -   (Př.Ab2)  
2011 - - žiadne 100 - - - -   90 90 0 dtto    

0

 -90 H2DZL<>0   - 75,50 - -    
2012 - - čiastočné 100 - - - 50   90 90 0 dtto - -

50 (základ DPH 42)

 -40 H2DZL<>0   - 33,50 - -      
a)
kurzem DZL
⇒
1092CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
1260CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:32
⇒
1344CZK
2013 - - žiadne 100 - - - -   90 90 0 dtto    

0

 -40 H2DZL<>0   42 33,50          
2014 - - žiadne 100 - - - -   90 90 0 dtto    

0

 -40 H2DZL<>0   42 33,50          
2015 - - žiadne 100 - - - -   90 90 0 dtto    

0

 -40 H2DZL<>0   42 33,50          
2016 - - částečné
(zbytek do výše platby zálohy) 		100 - - - 40   90 90 0 dtto - -

zbylých 40
(základ DPH 42-8,5=33,5)

 0 H2DZL=0   0                
a)
kurzem DZL
⇒
871CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
1005CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:36
⇒
1206CZK
Př.Cb11
(obdoba
Př.Cb7,
pouze zde
je navíc dobropis)

POZOR!
Zde
vznik korekce při zúčtování! 		2010 plná - žiadne 100 100 10 10 - 90 90 0 H1DZL<DZLsk., H1DZL=0 0 HDDZL=0

0

 -90 H2DZL<>0 100 377,50 +20 -   (Př.Ab2)  
2011 - - čiastočné 100 - - - 70   90 90 0 dtto   dtto

70 (základ DPH 59)

 -20 H2DZL<>0   - - - 16,50 16,50 16,50 - -      
a)
kurzem DZL
⇒
1534CZK 		b)
kurzem FV 1:30
⇒
1770CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:31
⇒
1829CZK
2012 - - částečné
(zbytek do výše platby zálohy)		 100 - - - 20   90 90 0 dtto   dtto zbylých 20 (základ 17USD
(vznik korekce -0,5USD))		 0 H2DZL=0   59 59 59 - - -      
a)
kurzem DZL
⇒
442CZK 		b)
17USD kurzem FV 1:30
⇒
510CZK 		c)
kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:32
⇒
544CZK
                                                       


Legenda:

  • Znak "!" ⇒ pri výpočte sa vyskytuje nejaký problematický doklad

Príklad Cb1:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab1)
DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

zatím neexistuje žádný KZNDZL
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta (zatím neexistuje žádný KZNDZL a současně H1DZL=0, proto se KRDZL1 počítá takto)
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2600CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH 16USD⇒416CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2520CZK a DPH 16USD⇒480CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:31) ⇒3100CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2604CZK a DPH 16USD⇒496CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZNDZL2= nevzniká, jelikož H2DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případ nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KRDZL2 nevstupuje a KZNDZL2 se nepočítá).

KRFV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KRFV=400, Viz účtování KR-Př.a2)
b) KRFV=0, Viz účtování KR-Př.b2)
c) KRFV=-100, Viz účtování KR-Př.c2)

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -420.

Příklad Cb2:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab1)
DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

zatím neexistuje žádný KZNDZL
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta (zatím neexistuje žádný KZNDZL a současně H1DZL=0, proto se KRDZL1 počítá takto)
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒KRDZL2 =(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -84*31-(-84)*32=2604+2688=+84⇒ 84 ztráta

V 3. období (K=33):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

⇒ΣPFsk.lok.=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84)-0=3104 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=32
⇒KRDZL3 =(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+84))-(16*32-416)=96-96=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -84*32-(-84)*33=2688-2772=+84⇒ 84 ztráta

V 4. období (K=34):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny

Zúčtování v 4. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2600CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH 16USD⇒416CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2520CZK a DPH 16USD⇒480CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:33) ⇒3300CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2772CZK a DPH 16USD⇒528CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována), KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒ΣPFsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84+84)-0=3188 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=33
⇒KRDZL4 =(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*33-(2500+100+420+84+84))-(16*33-416)=96-96=0
⇒KZNDZL4= nevzniká, jelikož H2DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KRDZL4 nevstupuje a KZNDZL4 se nepočítá). Ovlivní jen výpočet KR k FV:

KRFV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KRFV=400
b) KRFV=0
c) KRFV=-300

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -588.

Příklad Cb3:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab1)
DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

zatím neexistuje žádný KZNDZL
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta (zatím neexistuje žádný KZNDZL a současně H1DZL=0, proto se KRDZL1 počítá takto)
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:31) ⇒1550CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1302CZK a DPH 8USD⇒248CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-42

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL1 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -42*31-(-42)*32=1302-1344=+42⇒ 42 ztráta

V 3. období (K=33):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:32) ⇒1600CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1344CZK a DPH 8USD⇒256CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je zúčtována, KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+42)-0=3062 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=32
⇒KRDZL3=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+42))-(16*32-416)=138-96=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL3= nevzniká, jelikož H2DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KRDZL2, KRDZL3 nevstupuje a nevstupuje ani do výpočtu KZNDZL2 a KZNDZL3 se nepočítá). Ovlivní jen výpočet KR k FV:

KRFV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KRFV2=400, KRFV3=400
b) KRFV2=0, KRFV3=0
c) KRFV2=-50, KRFV3=-100

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -504.

Příklad Cb4:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab1)
DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

zatím neexistuje žádný KZNDZL
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta (zatím neexistuje žádný KZNDZL a současně H1DZL=0, proto se KRDZL1 počítá takto)
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒KRDZL2 =(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -84*31-(-84)*32=-2604+2688=+84⇒ 84 ztráta

V 3. období (K=33):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84)-0=3104 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=32
⇒KRDZL3 =(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+84))-(16*32-416)=96-96=0
⇒KZNDZL3=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -84*32-(-84)*33=2688-2772=+84⇒ 84 ztráta

V 4. období (K=34):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
Zúčtování v 4. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:33) ⇒1650CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1386CZK a DPH 8USD⇒264CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-42

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84+84)-0=3188 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=33
⇒KRDZL4=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*33-(2500+100+420+84+84))-(16*33-416)=112-112=0
⇒KZNDZL4=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -42*33-(-42)*34=-1386-1428=+42⇒ 42 ztráta

V 5. období (K=35):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)

Zúčtování v 5. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:34) ⇒1700CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1428CZK a DPH 8USD⇒272CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je zúčtována, KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84+84+42)-0=3230(tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3, KZNDZL4 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=34
⇒KRDZL5=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*34-(2500+100+420+84+84+42))-(16*34-416)=170-128=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL5= nevzniká, jelikož H2DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KRDZL4, KRDZL5 nevstupuje a nevstupuje ani do výpočtu KZNDZL4 a KZNDZL5 se nepočítá). Ovlivní výši KR k FV:

KRFV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KRFV4=+200, KRFV5=+200
b) KRFV4=0, KRFV5=0
c) KRFV4=-150, KRFV5=-200

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -630.

Příklad Cb5:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab1)
DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

zatím neexistuje žádný KZNDZL
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta (zatím neexistuje žádný KZNDZL a současně H1DZL=0, proto se KRDZL1 počítá takto)
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒KRDZL2 =(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -84*31-(-84)*32=-2604+2688=+84⇒ 84 ztráta

V 3. období (K=33):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84)-0=3104 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=32
⇒KRDZL3 =(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+84))-(16*32-416)=96-96=0
⇒KZNDZL3=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -84*32-(-84)*33=2688-2772=+84⇒ 84 ztráta

V 4. období (K=34):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)

Zúčtování v 4. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem z uzávěrky- ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:33) ⇒1650CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1386CZK a DPH 8USD⇒264CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-42

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84+84)-0=3188 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=33
⇒KRDZL4=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*33-(2500+100+420+84+84))-(16*33-416)=112-112=0
⇒KZNDZL4=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -42*33-(-42)*34=-1386-1428=+42⇒ 42 ztráta

V 5. období (K=35):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-42

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84+84+42)-0=3230 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3, KZNDZL4 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=34
⇒KRDZL5=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*34-(2500+100+420+84+84+42))-(16*34-416)=170-128=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL4=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -42*34-(-42)*35=-1428+1470=+42⇒ 42 ztráta

V 6. období (K=36):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-42

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84+84+42+42+42)-0=3314 (tj. vč. KRDZL1, KRDZL5 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3, KZNDZL4, KZNDZL5 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=35
⇒KRDZL6=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*35-(2500+100+420+84+84+42+42+42))-(16*35-416)=186-144=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL6=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K= -42*35-(-42)*36=-1470+1512=+42⇒ 42 ztráta

V 7. období (K=37):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)

Zúčtování v 7. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:36) ⇒1800CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1512CZK a DPH 8USD⇒288CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je zúčtována, KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+84+84+42+42+42+42+42)-0=3398 (tj. vč. KRDZL1, KRDZL5, KRDZL6 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3, KZNDZL4, KZNDZL5, KZNDZL6 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=36
⇒KRDZL7=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*36-(2500+100+420+84+84+42+42+42+42+42))-(16*36-416)=202-160=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL7= nevzniká, jelikož H2DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KRDZL4, KRDZL5, KRDZL6, KRDZL7 nevstupuje a nevstupuje ani do výpočtu KZNDZL4, KZNDZL5, KZNDZL6 a KZNDZL7 se nepočítá). Ovlivní výši KR k FV:

KRFV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KRFV4=+200, KRFV7=+200
b) KRFV4=0, KRFV7=0
c) KRFV4=-150, KRFV7=-300

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -840.

Příklad Cb6:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-

Zúčtování v 1. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒336CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky = totéž jako a), jelikož jde o zúčt. v 1. období a žádný KDZL(n) zatím neexistuje, vezme se tedy kurz DZL

==============

V 1. období (K=31) (viz Př.Ab5)
DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-42

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H1DZL neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒KRDZL=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒a) KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1092-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+210 ⇒ 210 ztráta
⇒b) KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1260-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+378 ⇒ 378 ztráta
⇒c) KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1092-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+210 ⇒ 210 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒336CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n) 1:31) ⇒1550CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1302CZK a DPH 8USD⇒248CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována), KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒a)ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+210)-0=2810 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
⇒b)ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+378)-0=2978 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
⇒c)ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+210)-0=2810 (tj. vč. KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL1 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒a) KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+210))-(16*31-416)=290-80=+210 ⇒ 210 ztráta
⇒b) KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+378))-(16*31-416)=122-80=+42 ⇒ 42 ztráta
⇒c) KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+210))-(16*31-416)=290-80=+210 ⇒ 210 ztráta

⇒KZNDZL2= nevzniká, H2DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV1 v tomto případě ovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL a to v 1.období. Výši kurz. rozdílů k DZL neovlivní (jelikož do výpočtu KRDZL2 a KZNDZL2 nevstupuje). Ovlivní také výši KR k FV:

KRFV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KRFV1=+200, KRFV2=+200, Viz účtování KR-Př.a3)
b) KRFV1=0, KRFV2=0, Viz účtování KR-Př.b3)
c) KRFV1=+200, KRFV2=-50, Viz účtování KR-Př.c3)

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -420.

Příklad Cb7:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

V 1. období (K=31) (viz Př.Ab1)
DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-84

--------------------------

zatím neexistuje žádný KZNDZL
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta (zatím neexistuje žádný KZNDZL a současně H1DZL=0, proto se KRDZL1 počítá takto)
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1820CZK; z toho zúčtován základ DPH 59USD⇒1534CZK a DPH 11USD⇒286CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒2100CZK; z toho zúčtován základ DPH 59USD⇒1770CZK a DPH 11USD⇒330CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n), tj. KDZL(3)1:31) ⇒2170CZK; z toho základ DPH 59USD⇒1829CZK a DPH 11USD⇒341CZK

H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=70-(100-10)=-20USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=59-(84-0)=-25

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒KRDDZL2=0
⇒KZNDDZL2 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL1 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒DPHDZL=16USD
⇒DPHDZLlok=416CZK
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K=25*31-(-25)*32=-775+800=+25⇒ 25 ztráta

V 3. období (K=33):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=30USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒780CZK; z toho zúčtován základ DPH (84-59)=25USD⇒650CZK a DPH (16-11)=5USD⇒130CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=30USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒900CZK; z toho zúčtován základ DPH (84-59)=25USD⇒750CZK a DPH (16-11)=5USD⇒150CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=30USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n), tj. KDZL(3)1:32) ⇒960CZK; z toho základ DPH (84-59)=25USD⇒800CZK a DPH (16-11)=5USD⇒160CZK

H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována), KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒KRDDZL2=0
⇒KZNDDZL2 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+420+25)-(0)=3045 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=32
⇒DPHDZL=16USD
⇒DPHDZLlok=416CZK
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+25))-(16*32-416)=155-96=+59⇒ 59 ztráta
⇒KZNDZL2== nevzniká, H2DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KRDZL2, KRDZL3 nevstupuje a nevstupuje ani do výpočtu KZNDZL2 a KZNDZL3 se nepočítá). Ovplyvní výšku KR k FV.

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -504.

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Příklad Cb8:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD (při výše uvedeném způsobu vystavení a zaokrouhlení) ⇒221CZK
ΣPDDZL=10USD⇒240CZK
Zúčtování =0

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab2)

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-10=90USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-75,5

--------------------------

H<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
HDDZL<DDZL ⇒OK, má smysl počítat KRDDZL
HDDZL=10-10=0 ⇒ nebudou se počítat KZNDDZL
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

----------------------------------------------------

⇒KRDDZL1=DDZLlok-ΣPDDZLlok=260-240=+20 ⇒ 20 zisk
⇒KZNDDZL1 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=2500-(240+20)=2240 (tj. vč. KRDDZL1)
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-260)-(2500-(240+20))=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50 ⇒ 377,50 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2340CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒1963CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒377CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒2265CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒435CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n), tj. KDZL(3)1:31) ⇒3200CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒2340,50CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒449,50CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=90-(100-10)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována), KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒KRDDZL2=0
⇒KZNDDZL2 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50)-(240+20)=2717,50 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL1 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒DPHDZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPHDZLlok=416-39=377CZK
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*31-((2500+100+377,50)-(240+20)))-((16-1,50)*31-(416-39))=72,50-72,50=0
⇒KZNDZL2= nevzniká, H2DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KRDZL2 nevstupuje a KZNDZL2 se nepočítá). Ovplyvní výšku KR k FV.

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Príklad Cb9:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD (při výše uvedeném způsobu vystavení a zaokrouhlení) ⇒221CZK
ΣPDDZL=10USD⇒240CZK
Zúčtování =0

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab2)

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-10=90USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-75,5

--------------------------

H<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
HDDZL<DDZL ⇒OK, má smysl počítat KRDDZL
HDDZL=10-10=0 ⇒ nebudou se počítat KZNDDZL
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

----------------------------------------------------

⇒KRDDZL1=DDZLlok-ΣPDDZLlok=260-240=+20 ⇒ 20 zisk
⇒KZNDDZL1 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=2500-(240+20)=2240 (tj. vč. KRDDZL1)
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-260)-(2500-(240+20))=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50 ⇒ 377,50 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=-75,5

--------------------------

⇒ΣPDDZLlok=240+20=260CZK
⇒KRDDZL2=DDZLlok-ΣPDDZLlok=260-(240+20)=0⇒ OK
⇒KZNDDZL2 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50)-(240+20)=2717,50 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL1 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒DPHDZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPHDZLlok=416-39=377CZK
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*31-((2500+100+377,50)-(240+20)))-((16-1,50)*31-(416-39))=72,50-72,50=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K=-75,5*31-(-75,5)*32=-2340,50+2416=+75,50⇒ 75,50 ztráta

V 3. období (K=33):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2340CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒1963CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒377CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒2265CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒435CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n), tj. KDZL(3)1:32) ⇒3200CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒2416CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒464CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=90-(100-10)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována), KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒KRDDZL3=0
⇒KZNDDZL3 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50+75,50)-(240+20)=2793 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=32
⇒KRDZL3=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*32-((2500+100+377,50+75,50)-(240+20)))-((16-1,50)*32-(416-39))=87-87=0
⇒KZNDZL3= nevzniká, H2DZL=0

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -453.

Příklad Cb10:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD (při výše uvedeném způsobu vystavení a zaokrouhlení) ⇒221CZK
ΣPDDZL=10USD⇒240CZK
Zúčtování =0

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab2)

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-10=90USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=0-(84-8,5)=-75,5

--------------------------

H<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
HDDZL<DDZL ⇒OK, má smysl počítat KRDDZL
HDDZL=10-10=0 ⇒ nebudou se počítat KZNDDZL
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

----------------------------------------------------

⇒KRDDZL=DDZLlok-ΣPDDZLlok=260-240=+20 ⇒ 20 zisk
⇒ΣPDDZLlok=240+20
⇒KZNDDZL se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒KRDZL=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-260)-(2500-(240+20))=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZNDZL=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50 ⇒ 377,50 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=0-(84-8,5)=-75,5

--------------------------

⇒ΣPDDZLlok=240+20=260CZK
⇒KRDDZL2=DDZLlok-ΣPDDZLlok=260-(240+20)=0⇒ OK
⇒KZNDDZL2 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50)-(240+20)=2717,50 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL1 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒DPHDZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPHDZLlok=416-39=377CZK
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*31-((2500+100+377,50)-(240+20)))-((16-1,50)*31-(416-39))=72,50-72,50=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K=-75,5*31-(-75,5)*32=-2340,50+2416=+75,50⇒ 75,50 ztráta

V 3. období (K=33):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2340CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n), tj. KDZL(3)1:32) ⇒3200CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1344CZK a DPH 8USD⇒256CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-10)=-40USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=42-(84-8,5)=-33,50

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována), KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒KRDDZL3=0
⇒KZNDDZL3 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50+75,50)-(240+20)=2793 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=32
⇒DPHDZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPHDZLlok=416-39=377CZK
⇒KRDZL3=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*32-((2500+100+377,50+75,50)-(240+20)))-((16-1,50)*32-(416-39))=87-87=0
⇒KZNDZL3=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K=-33,50*32-(-33,50)*33=-1072+1105,50=+33,50⇒ 33,50 ztráta

V 4. období (K=34):
DZLsk.,ΣPsk., ΣZúčtování beze změny
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-10)=-40USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=42-(84-8,5)=-33,50

--------------------------

⇒KRDDZL4=DDZLlok-ΣPDDZLlok=260-(240+20)=0⇒ OK
⇒KZNDDZL4 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50+75,50+33,50)-(240+20)=2826,50 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL1 ⇒kurz KDZL(n)=33
⇒DPHDZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPHDZLlok=416-39=377CZK
⇒KRDZL4=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*33-((2500+100+377,50+75,50+33,50)-(240+20)))-((16-1,50)*33-(416-39))=143,50-101,50=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL4=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K=-33,50*33-(-33,50)*34=-1105,50+1139=+33,50⇒ 33,50 ztráta

V 5. období (K=35):
obdobný postup
⇒KRDZL5=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL5=+33,50⇒ 33,50 ztráta

V 6. období (K=36):
obdobný postup
⇒KRDZL6=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL6=+33,50⇒ 33,50 ztráta

V 7. období (K=37):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny

Zúčtování v 7.období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=40USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1040CZK; z toho základ DPH 33,50USD⇒871CZK a DPH 6,50USD⇒169CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=40USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1200CZK; z toho základ DPH 33,50USD⇒1005CZK a DPH 6,50USD⇒195CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=40USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n), tj. KDZL(3)1:36) ⇒1440CZK; z toho základ DPH 33,50USD⇒1206CZK a DPH 6,5USD⇒234CZK
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=90-(100-10)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H2DZL=0 ⇒pohľ. je vyrovnaná (zúčtovaná), KZNDZL sa počítať nebudú.

--------------------------

⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50+75,50+33,50+42+33,50+42+33,50+42+33,50)-(240+20)=3095 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1, KZNDZL2, KZNDZL3, KZNDZL4, KZNDZL5, KZNDZL6 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=36
⇒DPHDZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPHDZLlok=416-39=377CZK
⇒KRDZL7=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*36-((2500+100+377,50+75,50+33,50+42+33,50+42+33,50+42+33,50)-(240+20)))-((16-1,50)*36-(416-39))=187-145=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZNDZL7= nevzniká, H2DZL=0

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -713.

Příklad Cb11:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPHDZL=16USD⇒DPHDZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD (při výše uvedeném způsobu vystavení a zaokrouhlení) ⇒221CZK
ΣPDDZL=10USD⇒240CZK
Zúčtování =0

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab2)

DZLsk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣPsk.=PDZL-ΣPDDZL=100-10=90USD
H1DZL=DZLsk.-ΣPsk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KRDDZL, KZNDDZL, KRDZL)
H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=0-(84-8,5)=-75,5

--------------------------

H<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
HDDZL<DDZL ⇒OK, má smysl počítat KRDDZL
HDDZL=10-10=0 ⇒ nebudou se počítat KZNDDZL
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

----------------------------------------------------

⇒KRDDZL1=DDZLlok-ΣPDDZLlok=260-240=+20 ⇒ 20 zisk
⇒KZNDDZL1 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=2500-(240+20)=2240 (tj. vč. KRDDZL1)
⇒KRDZL1=DZLsk.lok-ΣPsk.lok=(2600-260)-(2500-(240+20))=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZNDZL1=(ΣZúčtlok-(DZLlok-ΣDDZLlok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50 ⇒ 377,50 ztráta

V 2. období (K=32):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1820CZK; z toho zúčtován základ DPH 59USD⇒1534CZK a DPH 11USD⇒286CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒2100CZK; z toho zúčtován základ DPH 59USD⇒1770CZK a DPH 11USD⇒330CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n), tj. KDZL(3)1:31) ⇒2170CZK; z toho základ DPH 59USD⇒1829CZK a DPH 11USD⇒341CZK

H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=70-(100-10)=-20USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL), z toho základ DPH: H2DZLbezDPH=59-(84-8,5)=-16,5

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZNDZL se počítat budou.

--------------------------

⇒KRDDZL2=0
⇒KZNDDZL2 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50)-(240+20)=2717,50 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL1 ⇒kurz KDZL(n)=31
⇒DPHDZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPHDZLlok=416-39=377CZK
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*31-((2500+100+377,50)-(240+20)))-((16-1,50)*31-(416-39))=72,50-72,50=0
⇒KZNDZL2=H2DZLbezDPH*KDZL(n)-H2DZLbezDPH*K=-16,5*31-(-16,5)*32=-511,50+528=+16,50⇒ 16,50 ztráta

V 3. období (K=33):
DZLsk.,ΣPsk. beze změny

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=20USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒520CZK; z toho zúčtován základ DPH (84-8,5-59)=16,50USD, ale na FV bude 17DPH (viz vznik korekce)⇒442CZK a DPH (16-1,5-11)=3,50USD, ale na FV bude 3USD⇒78CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=20USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒600CZK; z toho zúčtován základ DPH (84-8,5-59)=16,50USD, ale na FV bude 17DPH (viz vznik korekce)⇒510CZK a DPH (16-1,5-11)=3,50USD, ale na FV bude 3USD⇒90CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=20USD (kurzem uzávěrky tj. KDZL(n), tj. KDZL(3)1:32) ⇒640CZK; z toho základ DPH (84-8,5-59)=16,50USD, ale na FV bude 17DPH (viz vznik korekce)⇒544CZK a DPH (16-1,5-11)=3,50USD, ale na FV bude 3USD⇒96CZK

H2DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=90-(100-10)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZNDZL)

--------------------------

H1DZL<DZLsk.⇒OK, má smysl počítat KRDZL
H1DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována), KZNDZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒KRDDZL2=0
⇒KZNDDZL2 se nepočítá, jelikož HDDZL=0
⇒ΣPsk.lok=PDZLlok-ΣPDDZLlok=(2500+100+377,50+16,50)-(240+20)=2734 (tj. vč. KRDDZL1, KRDZL1 a KZNDZL1,KZNDZL2 za předchozí období)
existuje KZNDZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZNDZL2 ⇒kurz KDZL(n)=32
⇒DPHDZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPHDZLlok=416-39=377CZK
⇒KRDZL2=(DZLsk.*KDZL(n)-ΣPsk.lok)-(DPHDZL*KDZL(n)-DPHDZL.lok)=(((100-10)*32-((2500+100+377,50+16,5)-(240+20)))-((16-1,50)*32-(416-39))=146-87=+59⇒ 59 ztráta
⇒KZNDZL2== nevzniká, H2DZL=0

Stav platieb DZL v tomto príklade hlási -543.

V tomto príklade (pri uvedenom spôsobe vystavenia DZL a FV (tzn. s DPH, zaokrúhlenie DPH aritmeticky na 0,5 a sadzbou DZP 19%) vznikne korekcia zúčtovania DZL vo výške -0,5USD/-13EUR.

Späť na Tabuľku Ab, Tabuľku Cb

Späť na obsah