Kurzové rozdiely realizované (KR) - všeobecne, možnosti tvorby a mazania KR

Kurzové rozdiely realizované sú kurzové rozdiely vyčíslené z platieb jednotlivých predpisov vystavených v cudzej mene. Teda má zmysel ich vyčíslovať, keď je pohľadávka/záväzok uhradená, a to aj čiastočne. V ďalšom texte ich budeme variantne označovať KR.

Tieto KR je možné aplikovať i na prípad zúčtovania (nedaňových) zálohových listov (ZLV, ZLP). O predpisoch ZLV, ZLP sa neúčtuje a účtuje sa až o vykonaných zúčtovaniach záloh. Kurzové rozdiely realizované (KR) potom vznikajú medzi uskutočneným zúčtovaním v lokálnej mene a platbami zálohového listu (viď Základné princípy výpočtu kurz.rozdielov v systéme - K vyrovnávaniu zálohových listov v cudzej mene. Takže ich má zmysel vyčíslovať, ak je záloha uhradená a súčasne zúčtovaná, a to i čiastočne.

Při generování kurzových rozdílů (z platby) k daňovým zálohovým listům se od verze 24.1 negeneruje KR, pokud jsou splněny následující body:

kurzový rozdíl je v absolutní hodnotě maximálně 0,05
kurzový rozdíl je ve stejné výši jako korekce ze zúčtování daňového zálohového listu v lokální měně (jen s opačným znaménkem)
korekce ze zúčtování daňového zálohového listu v měně dokladu je nulová

Pokud kurzový rozdíl nebyl vygenerován, je tato informace zapsána do logu.

Tato novinka se netýká kurzového rozdílu ze zúčtování daňového zálohového listu.

Ďalej je uvedené:

Kurzové rozdiely realizované (KR) - všeobecne

Kurzové rozdiely realizované vznikajú na dokladoch vystavených v cudzích menách, ktoré sú predpisom platby (tzn. napr. faktúr, dobropisov, zálohových listov) vplyvom odlišného kurzu cudzej meny v okamihu realizácie jeho úhrady oproti kurzu v okamihu vystavenia dokladu (predpisu platby), resp. kurzu použitého pre posledné vyrovnanie pohľadávky/záväzku pri predchádzajúcej uzávierke (pokiaľ pri nej boli tvorené KZN doklady), tzn. použitého pre posledný generovaný závierkový kurzový rozdiel nerealizovaný daňovo uznateľný (KZN), ktorý mohol vzniknúť ako pri uzávierke za obdobie, tak pri medzičasovej uzávierke, viď kapitola Kurzové rozdiely závierkové (KRZ, KZN) - všeobecne.

Pokiaľ bol predpis platby uhradený presne, kurzový rozdiel je rozdiel medzi predpisom platby a zaplatenou sumou po ich prevode na lokálnu menu.

Všeobecnejšie povedané kurzový rozdiel realizovaný je rozdiel medzi hodnotou pohľadávky (záväzku) v lokálnej mene a hodnotou pohľadávky (záväzku) v cudzej mene po prepočte kurzom predpisu, resp. kurzom použitým na posledné generovanie závierkového kurzového rozdielu nerealizovaného daňovo uznateľného (KZN). Podľa znamienka tohto rozdielu ide buď o kurzový zisk účtovaný na ziskové účty alebo kurzovú stratu účtovanú na výdajové účty.

Tieto kurzové rozdiely teda ovplyvňujú hospodársky výsledok. Vzniknutý kurzový zisk alebo strata sa potom zobrazí v zozname platieb daného dokladu ako jeden z typov jeho úhrady.

KR sú riešené agendou Kurzových rozdielov.

Ako kurzové zisky, tak kurzové straty sa generujú do spoločného radu kurzových rozdielov realizovaných s rovnakým znamienkom! Či ide o zisk alebo stratu, je dané typom riadku dokladu kurzového rozdielu. Podľa tohto typu riadka v predkontáciách potom môžete rozlíšiť účtovné predkontácie, tzn. budete mať príslušnú predkontáciu pre typ riadka=zisk a príslušnú pre typ riadka=strata. Viď aj Základné princípy výpočtu kurz.rozdielov v ABRA Gen - Zisk/strata, aktívny/pasívny - znamienko KR,KRZ,KZN.

Účtovanie kurzových rozdielov je ukázané na nasledujúcom príklade.

Príklad účtovania kurzového zisku k faktúre vydanej (kvôli jednoduchosti k faktúre bez dobropisov):

Doklad	USD	EUR	MD	D	Popis
FV	20	600	311xx	6xxxx	predpis faktúry vydanej
BV	20	700	221xx	311xx	platba, ktorá tvorí kurzový zisk
KR	0	100	311xx	663xx	zaúčtovanie kurz. zisku

Príklad účtovania kurzovej straty k faktúre vydanej (kvôli jednoduchosti k faktúre bez dobropisov):

Doklad	USD	EUR	MD	D	Popis
FV	20	600	311xx	6xxxx	predpis faktúry vydanej
BV	20	500	221xx	311xx	platba, ktorá tvorí kurz. stratu
KR	0	100	563xx	311xx	zaúčtovanie kurz. straty

Ďalšie príklady týkajúce sa účtovania kurz. rozdielov nájdete aj v popise výpočtu KR, viď Výpočet kurzových rozdielov realizovaných (KR).

Možnosti tvorby kurzových rozdielov (KR)

Systém ABRA Gen umožňuje kurzové rozdiely generovať k úplne alebo čiastočne zaplateným dokladom vystaveným v cudzích menách, a to:

ručne k vybranému dokladu z agendy daného dokladu funkciou Kurzové rozdiely v záložke Zoznam agend jednotlivých dokladov, kde je funkcia k dispozícii. Tzn. zo záložky Zoznam:
ručne k vybranému dokladu priamo z agendy kurzových rozdielov
automaticky pri uzávierke fakturácie pre daný rad fakturačných dokladov, ak je potrebné k danému dokladu kurzový rozdiel vytvoriť, a to ako pri uzávierke za obdobie, tak pri medzičasovej uzávierke k dátumu
automaticky pri uzávierke ostatných dokladov pre daný rad ostatných dokladov, ak je potrebné k danému dokladu kurzový rozdiel vytvoriť, a to ako pri uzávierke za obdobie, tak pri medzičasovej uzávierke k dátumu

Keď je pohľadávka resp. záväzok uhradená len čiastočne, generuje sa príslušný kurzový rozdiel len k uhradenej sume. Keď je pohľadávka resp. záväzok preplatená, generuje sa príslušný kurzový rozdiel len do výšky predpisu. Keď je pohľadávka resp. záväzok väčšia, ako je predpísané, kurzový rozdiel sa negeneruje, pretože to nemá význam. Ak je vyrovnávaným predpisom faktúra, tak platí, že spolu s vyčíslením KR k faktúre sa automaticky vyčíslia aj prípadné KR k zviazaným dobropisom. Podobne pre skupinu daňový zálohový list a jeho dobropisy. Ak je vyrovnávaným dokladom zálohový list (ZL), tak platí, že predpisom je zúčtovaná suma. Podrobnejšie viď kap. Výpočet kurzových rozdielov v systéme.

U dokladu Dobropis faktúry vydanej typu 1 (hromadný vázaný dobropis) může vzniknout více kurzových rozdílů, a to z toho důvodu, že se tvorba KR řídí podle řádkových vazeb na jednotlivé faktury.

V niektorých prípadoch kurzový rozdiel nevzniká a to niekedy i preto, že sa za daných okolností zámerne nevyčísluje. Prípadne viď aj Riešenie situácií, keď nebol kurz. rozdiel vygenerovaný.