V rámci daňového balíčku 2021 byla zavedena možnost odepsat hmotný majetek zařazený do odpisové skupiny č. 1 nebo 2 do 100 % za 12 respektive 24 měsíců. Jak je tato funkcionalita (mimořádné odpisy) podporována v ABRA Gen?

Ve starších verzích ABRA Gen by bylo možné požadovaného výsledku dosáhnout pomocí Ruční editace daňových odpisů, tj. ručně vypočítat odpisy pro jednotlivé měsíce a vypočtené hodnoty ručně zadat na záložce Editace odpisů.

Pokud používáte verzi ABRA Gen 21.0.3 použijte první možnost, pokud používáte verzi 21.1.4 nebo novější, můžete použít obě.nové možnosti, které práci s mimořádnými odpisy usnadňují.

1. Pokud chcete používat stejné daňové a účetní odpisy:

   Způsob účetního odpisování nastavte na hodnotu Podle účetní odpisové skupiny a podle toho, o jaký majetek se jedná (do které odpisové skupiny patří), vyberte některou z nových účetních odpisových skupin:

   • L1R – Mimořádný odpis 1 rok (12 měsíců)
   • L2R – Mimořádný odpis 2 roky (24 měsíců)

   Způsob daňového odpisování následně nastavte na hodnotu Podle účetních odpisů. Algoritmy obsažené v uvedených odpisových skupinách provedou napočítání v souladu s pravidly uvedenými v zákoně (L1R rovnoměrné rozpočtení do 12 měsíců, L2R rozpočtení 60 % ceny do prvních 12 měsíců a 40 % ceny do zbývajících 12 měsíců).

2. Pokud potřebujete používat rozdílné daňové a účetní odpisy: (Tuto možnost je možné použít od verze 21.1.4 a vyšší.)

   • Způsob účetního odpisování nastavte dle potřeby.

   • Začátek účetních odpisů nastavte na hodnotu "v měsíci následujícím po zařazení".

   • Změnu vstupní daňové ceny uplatnit nastavte na hodnotu "v měsíci následujícím po datu změny".

   • Způsob daňového odpisování nastavte na Rovnoměrný měsíční odpis→Mimořádné měsíční odpisy a délku odpisu nastavte na 12 nebo 24 měsíců. Pokud ji nastavíte na 24 měsíců, je zapotřebí odpisy ještě přepočítat pomocí ruční editace, jak je uvedeno v následujícím příkladu.

     Mějme majetek s výchozí daňovou vstupní cenou 100 000 Kč zařazený do odpisové skupiny č. 2. Podle aktuální legislativní úpravy budeme tento majetek odepisovat do 100 % za 24 měsíců (v prvních 12 měsících odepíšeme 60 %, ve zbývajících 12 měsících 40 %).

     Postup:

     • V agendě Dlouhodobý majetek na záložce Detail→Údaje pro odpisy zvolíme:

       • Začátek účetních odpisů: v měsíci následujícím po zařazení
       • Způsob daňového odepisování: rovnoměrný měsíční odpis
       • Způsob rovnom. odpisování majetku: mimořádné měsíční odpisy
       • Změnu vstupní daňové ceny uplatnit: v měsíci následujícím po datu změny
       • Délka odpisu: 24 měsíců
     • Majetek zařadíme do evidence. Zpřístupní se subzáložka Editace odpisů→Daňové odpisy.
     • Pomocí funkce Opravit se přepneme do režimu editace.
     • Přepneme se na subzáložku Editace odpisů→Daňové odpisy. Na záložce je napočítáno 24 měsíčních odpisů, výše daňového odpisu činí každý měsíc 4167 Kč (100 000 / 24).
     • Označíme prvních 12 záznamů (měsíců) a použijeme funkci Upravit odpisy.
     • Do zobrazeného dialogového okna zadáme, že chceme v označených měsících odepsat 60 % ze vstupní ceny.
     • Dialog potvrdíme a zavřeme (OK). Výše odpisů se přepočítá - prvních 12 měsíců se bude odepisovat 5 000 měsíčně, zbývajících 12 měsíců 3 333,33 Kč měsíčně. Za prvních 12 měsíců se odepíše požadovaných 60 % ze vstupní ceny, za zbývajících 12 měsíců zbývajících 40 %.

Viz popis v záložce Ceny - přehled.

V podstatě ano, ale ne jako samostatná agenda ála uzávěrka. Napočtené odpisy k danému měsíci (a ostatní údaje ovlivňující jejich výši) se uzamknou proti editaci (změnám) v okamžiku, kdy je daný odpis zaúčtován (tj. vyslán do účetních žádostí/účetního deníku). Je vygenerován doklad typu Odpis majetku a dojde k aktualizaci zůstatkových cen. Podrobněji viz funkce Zaúčtovat. Případné dodatečné změny ovlivňující velikost odpisů (jako změny v údajích karty, přerušení odpisů apod.) jsou poté pro dané období buď zcela zakázány, anebo, jsou-li povoleny, projeví se přepočtením odpisů jen z dosud nezaúčtovaných měsíců.

Ano, ale musí být k tomu splněny patřičné podmínky, aby nedošlo k tomu, že se rozejdou informace napočtené v prvotních knihách majetku s hodnotami již zaúčtovanými v účetnictví.

Obecně platí, že vypočtené "roční" daňové odpisy (tj. připadající na dané fiskální období) se rozpočtou do jednotlivých měsíců. A napočtené odpisy k danému měsíci (a ostatní údaje ovlivňující jejich výši) se uzamknou proti editaci (změnám) v okamžiku, kdy je daný odpis zaúčtován (tj. vyslán do účetních žádostí/účetního deníku). Případné dodatečné změny ovlivňující velikost odpisů (jako změny v údajích karty, přerušení odpisů apod.) jsou poté pro dané období buď zcela zakázány, anebo, jsou-li povoleny, projeví se přepočtením jen dosud nezaúčtovaných odpisů.

To znamená, že pokud zpětně změníte něco, co ovlivní výši odpisů za dané období, a v daném období jsou již nějaké odpisy zaúčtovány, pak se příslušná změna promítne (adekvátně rozpočte) sice jen do odpisů z dosud nezaúčtovaných měsíců, nicméně celkový roční daňový odpis bude odpovídat novým údajům. Pokud tedy v daném období máte alespoň poslední měsíc nezaúčtovaný, je vše bez problémů.

Horší je situace, pokud máte zaúčtovány všechny měsíce daného období a z nějakého důvodu nemůžete zaúčtování alespoň posledního z nich zrušit. I v tomto případě lze dodatečně daňové odpisy změnit, ale aby toto bylo možné dodatečně provést a přitom neměnit účetní zápisy, je třeba o daňových odpisech neúčtovat. Pokud takovéto situace u vás nastávají, nastavte si Způsob účtování jedním zápisem. Jaké další podmínky musí být splněny, viz popis přerušení odpisů a popis funkce Opravit změnu odpis. skupin.

Požadovaného chování dosáhnete kombinací přepínačů pro účetní a daňové odpisování:

• Způsob daňového odpisování: neodepisovaný / vyloučený z odpisování
• Způsob účetního odpisování: účetní odpisy shodné s daňovými