Příklady výpočtu KR, KZN, KRZ

Zde naleznete velké množství příkladů, které prakticky demonstrují předchozí výklad. Snažili jsme se předložit co nejširší spektrum kombinací, které mohou nastat, tak, abyste si na nich mohli ověřit správnost pochopení předchozího výkladu. Použity jsou pokud možno shodné výchozí numerické hodnoty, abyste měli možnost srovnání, jaké výsledky obdržíte při různých kombinacích předpisů a plateb dokladů, resp. skupin dokladů, k nimž kurzové rozdíly generujete. V příkladech se předpokládají následující hodnoty parametrů:

Počítat uzávěrkové kurzové rozdíly z nezúčtovaných zaplacených záloh = Ano , anebo Dle nastavení na zálohovém listu a zároveň je na dokladu zatržena položka Počítat uzávěrkový kurzový rozdíl
Při zúčtování zdaněných záloh v cizí měně použít kurz = Uzávěrkový

Příklady výpočtu kurzových rozdílů:

K fakturám a dobropisům
K zálohovým listům
K daňovým zálohovým listů a jejich dobropisům
Pro zálohové listy, daňové zálohové listy a jejich dobropisy může být parametr Počítat uzávěrkové kurzové rozdíly z nezúčtovaných zaplacených záloh nastaven na hodnotu Dle nastavení na zálohovém listu a zároveň musí být na dokladu zatržena položka Počítat uzávěrkový kurzový rozdíl.

Jelikož se faktura a dobropisy resp. daň. zálohový list a jeho dobropisy vyrovnávají jako jeden celek a dále jelikož do výpočtu závěrkových kurzových rozdílů ke všem typům dokladů musí být zahrnuty kurzové rozdíly realizované k daným dokladům, je v celém systému zajištěno, aby KR a KRZ resp. KZN byly vždy vyčíslovány ve SPRÁVNÉM POŘADÍ, bez ohledu na to, odkud a nad jakým dokladem je výpočet vyvolán.

Prostudujte si nejdříve pořadí výpočtu KR, KRZ, KZN a uzavírání řad při uzávěrce.

Dále platí, že vznik KZN závisí na stavu parametru Počítat uzávěrkové kurzové rozdíly z nezúčtovaných zaplacených záloh. Pokud nemají vznikat, pak pochopitelně v příkladech uvedených dále nevzniknou a KR v následujících obdobích budou vycházet adekvátně tomu v jiných číslech (protože nedošlo k přecenění pohledávky při předchozí uzávěrce).

Výpočet KR probíhá vždy podle shodných pravidel bez ohledu na to, odkud a jak je vyvolán, viz možnosti tvorby KR, možnosti tvorby KRZ a možnosti tvorby KZN.

V příkladech uvedených v této kap. jsou kurzy měn zcela smyšlené tak, aby dobře demonstrovaly princip výpočtů a není třeba se nad jejich reálností či nereálností nikterak pozastavovat.

K fakturám a dobropisům

A) Výpočty KR/KZN k FV/DV
B) Výpočty KR/KRZ k FV/DV
C) Výpočty KR/KZN k FV/DV v dalším období, existuje-li již KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu
D) Výpočty KR/KZN k FV/DV v dalším období, neexistuje-li KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu
E) Výpočty KR/KRZ k FV/DV v dalším období

Příklady jsou uvedeny pro faktury vydané a jejich dobropisy, tj. FV/DV, nicméně analogicky by platily i pro faktury přijaté a jejich dobropisy tj. FP/DP.

A) Výpočty KR/KZN k FV/DV v období před první uzávěrkou

Pro následující příklady platí, že k FV ani DV zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů a počítáme k nim závěrkové kurz. rozdíly poprvé (tj. v období vystavení dokladu a před případnou první mezitímní uzávěrkou k datu). Dále pro jednoduchost a možnost srovnání platí další shodné předpoklady:

k FV ani DV zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů
měna je USD
kurz předpisu FV je K_F=30
kurz platby FV je 35; pokud je plateb v příkladu více, pak kurz jednotlivých plateb plyne z uvedených částek v CZK
kurz předpisu DV je K_D=30, není-li uvedeno v konkrétním příkladu jinak
kurz platby DV je 31
kurz první uzávěrky je K=40
uvažujeme jen jeden dobropis, pak ΣD_lok=D_lok
význam dalších zkratek viz Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů

Přehled příkladů, a kombinací zadání FV, DV a jejich plateb výsledné vypočtené kurz. rozdíly (KR) a závěrkové kurz. rozdíly (KZN). Zdůvodnění výpočtu viz pak popis u jednotlivých příkladů, na které se tabulka odkazuje přes číslo příkladu.

Tabulka A:

	Kombinace plateb		Zadání				Výchozí hodnoty pro výpočet						Výsledek
Příkl.	Platba FV	Platba DV	F	ΣPF	ΣD	ΣPD	F_sk.	ΣP_sk.	H	Test H	H_D	Test H_D	KR_F	KZN_F	KR_D	KZN_D
Př.A1	žádná	- (žádný DV)	20	-	-	-	20	0	20	H=F_sk.,H>0	-		-	-200	-	-
Př.A2	částečná	- (žádný DV)	20	10	-	-	20	10	10	H<F_sk.,H>0	-		-50	-100	-	-
Př.A3	plná	- (žádný DV)	20	20	-	-	20	20	0	H<F_sk.,H=0	-		-100	-	-	-
Př.A4	přeplatek	- (žádný DV)	20	25	-	-	20	25	-5	H<F_sk.,H<0!	-		-85	+10	-	-

Př.A5	žádná	žádná	20	-	5	-	15	0	15	H=F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-	-200	-	-50
Př.A6	žádná	částečná	20	-	5	1	15	-1	16	H>F_sk.!,H>0	4	H_D<D,H_D>0	-	-200	-1	-40
Př.A7	žádná	plná	20	-	5	5	15	-5	20	H>F_sk.!,H>0	0	H_D=0	-	-200	-5	-
Př.A8	žádná	přeplatek	20	-	5	7	15	-7	22	H>F_sk.!,H>0	-2	H_D<D,H_D<0!	-	-200	-5	18

Př.A9	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-100	-	-50
Př.A10	částečná	částečná	20	10	5	1	15	9	6	H<F_sk.,H>0	4	H_D<D,H_D>0	-50	-100	-1	-40
Př.A11	částečná	plná	20	10	5	5	15	5	10	H<F_sk.,H>0	0	H_D=0	-50	-100	-5	-
Př.A12	částečná	přeplatek	20	10	5	7	15	3	12	H<F_sk.,H>0	-2	H_D<D,H_D<0!	-48	-102	-5	18

Př.A13	plná	žádná	20	20	5	-	15	20	-5	H<F_sk.,H<0!	5	H_D=D,H_D>0	-75	-25	-	-50
Př.A14	plná	částečná	20	20	5	1	15	19	-4	H<F_sk.,H<0!	4	H_D<D,H_D>0	-76	-24	-1	-40
Př.A15	plná	plná	20	20	5	5	15	15	0	H<F_sk.,H=0	0	H_D=0	-100	-	-5	-
Př.A16	plná	přeplatek	20	20	5	7	15	13	2	H<F_sk.,H>0	-2	H_D<D,H_D<0!	-98	-2	-5	18

Př.A17	přeplatek	částečná	20	25	5	1	15	24	-9	H<F_sk.,H<0!	4	H_D<D,H_D>0	-44	-31	-1	-40

Př.A18*	žádná	žádná	20	-	20	-	0	0	0	H=F_sk.,H=0	20	H_D=D,H_D>0	-	-	-	-
Př.A19*	plná	žádná	20	20	20	-	0	20	-20	H<F_sk.,H<0!	20	H_D=D,H_D>0	200	-300	-	-400
Př.A20*	částečná	plná	20	1	5	5	15	-4	19	H>F_sk.!,H>0	0	H_D=0	-	-195	-5	-
Př.A21*	plná/ +žádná	plná/ +žádná	20	20/ -	5	5/ -	15/ 15	15/ 0	0/ 15	H<F_sk.,H=0/ H=F_sk.,H>0	0/ 5	H_D=0/ H_D>0	-100/ 87,5	-187,5	7,5/ -7,5	-37,5

Legenda:

Znak "!" ⇒ při výpočtu se vyskytuje nějaký problematický doklad
Znak "*" ⇒ příklad, kterému doporučujeme věnovat pozornost, jelikož na první pohled se může výsledek zdát nejasný

Příklad A1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=USD
ΣD=-
ΣPD=-

==============

F_sk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=0-0=0USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=20-0=20USD

--------------------------

F>0
H=F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KR_F nevzniká, jelikož není žádná platba k FV
⇒KZN_F=H_lok-H*K=((600-0)-(0-0))-20*40=-200 ⇒ 200 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A2:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=-
ΣPD=-

==============

F_sk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=20-10=10USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KR_F=H_lok-H*K_F=(600-0)-(350-0))-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒KZN_F=H_lok -H *K=(600-0)-((350-50)-0))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A3:

FV=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=-
ΣPD=-

==============

F_sk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=20-0=20USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=20-20=0USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H=0 ⇒pohl. je celá zaplacena, nemá smysl počítat KZN

--------------------------

⇒KR_F=F_sk.lok -ΣP_sk.lok=(600-0)-(700-0)=-100 ⇒ 100 zisk
⇒KZN_F se nepočítá, jelikož hodnota pohledávky skupiny FV/DV je nula, celková pohledávka je zaplacena

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A4:

F=20USD⇒600CZK
PF₁=7,5USD⇒240CZK
PF₂=7,5USD⇒255CZK
PF₃=10USD⇒380CZK
ΣPF=25USD⇒875CZK
ΣD=-
ΣPD=-

==============

F_sk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=25-0=25USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=20-25=-5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H<0 ⇒jde o přeplatek

--------------------------

⇒třetí platba PF₃tvoří přeplatek, ΣP_sk.(1..k-1)=7,5+7,5=15USD, ΣP_{sk.lok(1..k-1)}=240+255=495CZK
⇒KR_F=F_sk.lok-ΣP_{sk.lok(1..k-1)}-P_sk.lok(k)*(F_sk.-ΣP_sk.(1..k-1))/P_sk.(k)=(600-0)-495-380*((20-15)/10)=-85 ⇒ 85 zisk
⇒ΣPF_lok=875-85
⇒KZN_F=H_lok-H *K=(600-0)-((875-85)-0))-(-5)*40=+10 ⇒ 10 ztráta

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A5:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=0-0=0USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-0=15USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H=F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

--------------------------

⇒KR_D=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZN_D=H_D_lok-H_D*K=(150-0)-5*40=-50 ⇒ 50 ztráta
⇒ΣPD_lok=0 (bez KZN_D za uzavírané období)
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=(600-150)-(0-0))-15*30=0
⇒ΣPF_lok=0
⇒ΣPD_lok=-50 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-(0-(-50)))-15*40=-200 ⇒ 200 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A6:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=0-1=-1USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-(-1)=16USD
H_D=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H>F_sk.⇒ !!! problém, nemá smysl počítat KR_F
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

--------------------------

⇒KR_D=H_D_lok-H_D*K_D=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1
⇒KZN_D=H_D_lok-H_D *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1 (bez KZN_D za uzavírané období)
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(0-(31-1))-16*30=0
⇒ΣPF_lok=0
⇒ΣPD_lok=31-1-40 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-(0-(31-1-40)))-16*40=-200 ⇒ 200 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A7:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=0-5=-5USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-(-5)=20USD
H_D=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H>F_sk.⇒ !!! problém, nemá smysl počítat KR_F
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D=0 ⇒ nemá smysl počítat KZN_D

--------------------------

⇒KR_D=D_lok -ΣPD_lok=150-155=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPD_lok=155-5
⇒KZN_D se nepočítá, jelikož H_D=0
⇒KR_F se nepočítá, problematický doklad!!!
⇒ΣPF_lok=0
⇒ΣPD_lok=155-5 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-(0-(155-5-0)))-20*40=-200 ⇒ 200 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A8:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=7USD⇒217CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=0-7=-7USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-(-7)=22USD
H_D=D-ΣPD=5-7=-2USD

--------------------------

F>0
H>F_sk.⇒ !!! problém, nemá smysl počítat KR_F
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D<0 ⇒jde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D=D_lok-ΣPD_lok(1..k-1)- PD_lok(k) * (D -ΣPD_(1..k-1))/ PD_(k)=150-0-217*(5-0)/7=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPD_lok=217-5
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(150-(217-5))-(-2)*40=18 ⇒ 18 zisk
⇒KR_F se nepočítá, problematický doklad!!!
⇒ΣPF_lok=0
⇒ΣPD_lok=217-5+18 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-(0-(217-5+18)))-22*40=-200 ⇒ 200 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A9:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(150-0)-(5)*40=-50 ⇒ 50 ztráta
⇒ΣPD_lok=0 (bez KZN_D za uzavírané období)
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-0))-5*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒ΣPD_lok=-50 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(0-50)))-5*40=-100 ⇒ 100 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A10:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-9=6USD
H_D=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D=H_D_lok-H_D*K_D=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1 (bez KZN_D za uzavírané období)
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒ΣPD_lok=31-1-40 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1-40)))-6*40=-100 ⇒ 100 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A11:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-5=5USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-5=10USD
H_D=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D=0 ⇒ nemá smysl počítat KZN_D

----------------------------------------------------

⇒KR_D= D_lok -ΣPD_lok=150-155=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPD_lok=155-5
⇒KZN_D se nepočítá, jelikož H_D=0
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-(155-5)))-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒ΣPD_lok=155-5 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(155-5)))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A12:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=7USD⇒217CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-5=3USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-3=12USD
H_D=D-ΣPD=5-7=-2USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D<0 ⇒ jde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D= D_lok -ΣPD_lok(1..k-1) - PD_lok(k) * (D -ΣPD_(1..k-1))/ PD_(k)=150-0-217*(5-0)/7=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPD_lok=217-5
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(150-(217-5))-(-2)*40=18 ⇒ 18 zisk
⇒ΣPD_lok=217-5 (bez KZN_Dza uzavírané období)
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-(217-5)))-12*30=-48 ⇒ 48 zisk
⇒ΣPF_lok=350-48
⇒ΣPD_lok=217-5+18 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-((350-48)-(217-5+18)))-12*40=-102 ⇒ 102 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A13:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=20-0=20USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-20=-5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H<0 ⇒ jde o přeplatek
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(150-0)-(5)*40=-50 ⇒ 50 ztráta
⇒ΣPD_lok=0 (bez KZN_D za uzavírané období)
⇒KR_F= F_sk.lok-ΣP_{sk.lok(1..k-1)} -P_sk.lok(k) * (F_sk. -ΣP_sk.(1..k-1))/ P_sk.(k)=(600-150)-0-700*((15-0)/20)=-75 ⇒ 75 zisk
⇒ΣPF_lok=700-75
⇒ΣPD_lok=-50 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-((700-75)-(-50)))-(-5)*40=-25 ⇒ 25 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A14:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=20-1=19USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-19=-4USD
H_D=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H<0 ⇒ jde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D=H_D_lok-H_D*K_D=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1 (bez KZN_D za uzavírané období)
⇒již platba faktury tvoří přeplatek ⇒ΣP_sk.(1..k-1)=0USD, ΣP_{sk.lok(1..k-1)}=0-(-1)CZK (platba dobropisu již není zahrnuta do součtu, z lokálních plateb je zahrnut jen KR_D, jelikož kurzové rozdíly jsou první v pořadí v seznamu sčítaných plateb, tj. v pořadí před platbou faktury tvořící přeplatek)
⇒KR_F= F_sk.lok-ΣP_{sk.lok(1..k-1)} -P_sk.lok(k) * (F_sk. -ΣP_sk.(1..k-1))/ P_sk.(k)=(600-150)-(0-(-1))-700*((15-0)/20)=-76 ⇒ 76 zisk
⇒ΣPF_lok=700-76
⇒ΣPD_lok=31-1-40 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-((700-76)-(31-1-40)))-(-4)*40=-24 ⇒ 24 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A15:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=20-5=15USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-15=0USD
H_D=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H=0 ⇒ nemá smysl počítat ani KZN_F ani KZN_D
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D

----------------------------------------------------

⇒KR_D=D_lok-ΣPD_lok=150-155=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPD_lok=155-5
⇒KZN_D se nepočítá, jelikož H=0
⇒KR_F=F_sk.lok -ΣP_sk.lok=(600-150)-(700-(155-5))=-100 ⇒ 100 zisk
⇒KZN_Fse nepočítá, jelikož H=0

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A16:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=7USD⇒217CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=20-7=13USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-13=2USD
H_D=D-ΣPD=5-7=-2USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D<0 ⇒ jde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D= D_lok -ΣPD_lok(1..k-1) - PD_lok(k) * (D -ΣPD_(1..k-1))/ PD_(k)=150-0-217*(5-0)/7=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPD_lok=217-5
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(150-(217-5))-(-2)*40=18 ⇒ 18 zisk
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(700-(217-5)))-2*30=-98 ⇒ 98 ztráta
⇒ΣPF_lok=700-98
⇒ΣPD_lok=217-5+18 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-((700-98)-(217-5+18)))-2*40=-2 ⇒ 2 ztráta

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A17:

F=20USD⇒600CZK
PF₁=7,5USD⇒240CZK
PF₂=7,5USD⇒255CZK
PF₃=10USD⇒380CZK
ΣPF=25USD⇒875CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=25-1=24USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-24=-9USD
H_D=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H<0 ⇒ jde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D=H_D_lok-H_D*K_D=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1 (bez KZN_D za uzavírané období)
⇒již třetí platba faktury PF₃tvoří přeplatek ⇒ platba dobropisu již není zahrnuta do součtu plateb, které ještě netvoří přeplatek, tj. ΣP_sk.(1..k-1)=7,5+7,5=15USD. Z lokálních plateb budou do součtu plateb, které ještě netvoří přeplatek ΣP_{sk.lok(1..k-1),} zahrnuty jednak PF₁ a PF₂v lokální měně a jednak KR_D, jelikož kurzové rozdíly jsou jako první v pořadí v seznamu všech sčítaných plateb, tedy i před platbou faktury tvořící přeplatek⇒ ΣP_{sk.lok(1..k-1)}=(240+255)+(0-1)=494CZK
⇒KR_F= F_sk.lok-ΣP_{sk.lok(1..k-1)} -P_sk.lok(k) * (F_sk. -ΣP_sk.(1..k-1))/ P_sk.(k)=(600-150)-494-380*((15-15)/10)=-44 ⇒ 44 zisk
⇒ΣPF_lok=875-44
⇒ΣPD_lok=31-1-40 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-((875-44)-(31-1-40)))-(-9)*40=-31 ⇒ 31 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A18*:

Nyní uvedeme příklad, kdy se KR ani KZN nevyčíslí, i když na první pohled by se mohlo zdát, že by měly. Pokud je předpis a platby v tomto stavu korektní (nejde o chybu), pak je třeba si třeba si v tomto případě doklady vyrovnat ručně, viz Řešení situací, kdy nebyl kurz. rozdíl vygenerován.

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=0
ΣD=D=20USD⇒580CZK (kurz 1:29)
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-20=0USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=0-0=0USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=0-0=0USD
H_D=D-ΣPD=20-0=20USD

--------------------------

F>0
H_D=D⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV, viz dále
H=F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F, ale KR_F nevzniká, jelikož není žádná platba ani k DV ani k F, viz dále
H=0 ⇒ nemá smysl počítat ani KZN_F ani KZN_D

--------------------------

⇒KR_D=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZN_D se nepočítá, jelikož H=0
⇒K_F=nevzniká, jelikož není žádná platba k FV, DV
⇒KZN_F se nepočítá, jelikož H=0

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A19*:

Nyní uvedeme příklad, kdy KR_F se počítá, jelikož existuje platba (srovnejte s předchozím příkladem A18), ale přitom do výpočtu kurzového rozdílu vůbec nevstoupí (jelikož celá tvoří přeplatek, tudíž KR_Fje roven čistě rozdílů předpisů v lokální měně). Tudíž na první pohled by se mohlo zdát, že chybně, jelikož kurz platby se zde neuplatní. Doklad bude indikován jako problematický doklad a je třeba předpis a platby patřičně upravit, viz Problematické doklady.

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=20USD⇒400CZK (kurz 1:20)
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-20=0USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=20-0=20USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=0-20=-20USD
H_D=D-ΣPD=20-0=20USD

--------------------------

F>0
H_D=D⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_Dnevzniká, jelikož není žádná platba k DV, viz dále
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H<0 ⇒ jde o přeplatek

--------------------------

⇒KR_D=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(400-0)-20*40=-400 ⇒ 400 ztráta
⇒ΣPD_lok=0 (bez KZN_D za uzavírané období)
⇒již první platba faktury tvoří přeplatek ⇒ součet plateb, které ještě netvoří přeplatek, je nulový, tj. ΣP_sk.(1..k-1)=0USD. Obdobně z lokálních plateb faktury, které ještě netvoří přeplatek, nebudou do součtu plateb zahrnuty žádné a KR_Dk dobropisu nevznikl ⇒ ΣP_{sk.lok(1..k-1)}=0CZK
⇒KR_F= F_sk.lok-ΣP_{sk.lok(1..k-1)} -P_sk.lok(k) * (F_sk. -ΣP_sk.(1..k-1))/ P_sk.(k)=(600-400)-0-700*((0-0)/20)=+200 ⇒ 200 ztráta
⇒ΣPF_lok=700+200
⇒ΣPD_lok=-400 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-400)-((700+200)-(-400)))-(-20)*40=-300 ⇒ 300 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A20*:

Nyní uvedeme příklad, kdy se KR_F k faktuře z částečné platby nevyčíslí, ač by se na první pohled zdálo, že by měl, jelikož dobropis je zcela vyrovnán. Po srovnání např. s příkladem A11, který rovněž demonstruje obdobnou situaci, kdy faktura je zaplacena částečně a dobropis je zcela vyrovnán, ale kdy se KR_F vyčíslí, je vidět, že rozhodující je konkrétní velikost částek. V našem příkladě vyjde suma plateb záporná, což způsobí, že velikost pohledávky je větší než předpis, KR_F se podle stanovených pravidel nevyčíslí. Doklad bude indikován jako problematický doklad a je třeba předpis a platby patřičně upravit, viz Problematické doklady. Pokud je předpis a platby v tomto stavu korektní (nejde o chybu), pak je třeba si třeba si v tomto případě doklady vyrovnat ručně, viz Řešení situací, kdy nebyl kurz. rozdíl vygenerován.

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=1USD⇒35CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=1-5=-4USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-(-4)=19USD
H_D=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H>F_sk.⇒ !!! problém, nemá smysl počítat KR_F
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D=0 ⇒ nemá smysl počítat KZN_D

--------------------------

⇒KR_D=D_lok -ΣPD_lok=150-155=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPD_lok=155-5
⇒KZN_D se nepočítá, jelikož H_D=0
⇒KR_F se nepočítá, problematický doklad!!!
⇒ΣPF_lok=35
⇒ΣPD_lok=155-5 (vč. KZN_Dza uzavírané období)
⇒ KZN_F=H_lok -H *K=((600-150)-(35-(155-5-0)))-19*40= -195⇒ 195 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad A21*:

Nyní uvedeme příklad, na kterém objasníme, jak nesprávný postup z hlediska chronologie plateb a následných KR ovlivní výpočet. Tj. ke zcela zaplacené FV a DV vypočteme KR, následně však platby dokladů smažeme, ale KR ponecháme. Existující KR vyčíslené k již neexistujícím platbách ovlivní výpočet následných KR, které by za jiných okolností nevznikly (platby byly smazané, tudíž by se žádné KR negenerovaly).

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=20USD⇒700CZK
ΣD=D=5USD⇒162,5CZK (kurz 1:32,5)
ΣPD=ΣPD=5USD⇒155CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=20-5=15USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-15=0USD
H_D=D-ΣPD=5-5=0USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒ OK, má smysl počítat KR_F
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D=0 ⇒ nemá smysl počítat KZN_D
H=0 ⇒ nemá smysl počítat KZN_D ani KZN_F

--------------------------

⇒KR_D=D_lok -ΣPD_lok=162,5-155=7,5 ⇒ 7,5 zisk
⇒ΣPD_lok=155+7,5
⇒KZN_D se nepočítá, jelikož H_D=0 i H=0
⇒KR_F=F_sk.lok -ΣP_sk.lok=(600-162,5)-(700-(155+7,5))=-100 ⇒ 100 zisk
⇒KZN_F se nepočítá, jelikož H=0
==================
==================

Nyní uzávěrku zrušíme a platbu FV ve výši 20USD a platbu DV ve výši 5USD dodatečně smažeme. Realizované kurzové rozdíly se zrušením uzávěrky nemažou, pokud je ručně nesmažeme, pak mohou ovlivnit výpočet při následné uzávěrce. Nyní je tedy situace následující:

⇒ΣPF=0USD, ale PF_lok= -100
⇒ΣPD_lok=0USD, ale ΣPD_lok=7,5

==================

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=0-0=0UR
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-0=15USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H=F_sk.⇒ OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D

--------------------------

⇒KR_D=H_D_lok-H_D*K_D=(162,5-7,5)-5*32,5=-7,5 ⇒ 7,5 ztráta
⇒ΣPD_lok=7,5-(-7,5)=0
⇒KZN_D=H_D_lok -H_D *K=(162,5-(0))-5*40=-37,5 ⇒ 37,5 ztráta
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-162,5)-(-100-0))-15*30=87,5 ⇒ 87,5 ztráta
⇒ΣPF_lok=-100+87,5=-12,5
⇒KZN_F=H_lok -H *K=((600-162,5)-((-100+87,5)-(0-37,5)))-15*40= -187,5⇒ 187,5 zisk

Žádné platby k DV neexistují, tudíž KR vzniknout nemá. Nám KR k DV vznikl, jelikož existuje KR k DV z předchozího výpočtu (je jedno, zda vznikl předchozím spuštěním uzávěrky a jejím následným zrušením či zopakováním, aniž by byl vzniklý KR k DV smazán, či zda KR k DV byl vypočítán ručně mimo uzávěrku). Nicméně se oba KR k DV navzájem vynulují, tudíž nakonec nastane situace analogická tomu, jakoby žádný KR k DV nevznikl.

Jiná situace je u FV. K FV rovněž žádné platby neexistují, tudíž by k ní žádný KR vznikat neměl. Nám opět vznikl z téhož důvodu jako u DV. Vzniklé KR k FV se však navzájem nevynulují. Důvodem je to, že kurz zadaný na DV je jiný, než kurz z FV - pokud by byly kurzy shodné, pak by se i KR k FV navzájem vynulovaly. Tato situace je však vzhledem k výchozím podmínkám před výpočtem v pořádku! Provedli jsme totiž nějaký nekorektní postup z hlediska chronologie výpočtu. Správně bychom měli po smazání plateb taky smazat KR, které z těch plateb byly spočteny a akci výpočtu zopakovat. Jelikož jme nepostupovali korektně, obdrželi jsme na první pohled ne úplně korektní výsledek (ovšem z pohledu výpočtu korektní je). Nicméně i tak se mu to srovná při uzávěrce výpočtem KZN.

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

B) Výpočty KR/KRZ k FV/DV v období před první uzávěrkou

Pro následující příklady pro jednoduchost a možnost srovnání platí shodné předpoklady a zkratky jako byly uvedeny v části Uzávěrka FV/DV s výpočtem KZN. Význam použitých zkratek je rovněž shodný.

Pokud při uzávěrce zvolíme výpočet KRZ, platí obdobná pravidla jako při výpočtu KZN. Rozdíl ve výpočtu a ve výsledných kurzových rozdílech může nastat v zásadě jen při vyčíslení KZN_F, a to tehdy, pokud by k dobropisu vznikal závěrkový kurzový rozdíl. Pokud se totiž jedná o KRZ, nenakládáme s ním jako s platbou, tudíž KRZ vzniklý k DV za uzavírané období se nijak nepromítá do sumy plateb faktury při vyčíslení KZN k FV.

Srovnejte s případem, kdy počítáme KZN, se kterým ale nakládáme jako s platbou, tudíž KZN vzniklý k DV za uzavírané období se vzápětí promítá do sumy plateb faktury při vyčíslení KZN k FV (situace řešená v bodě A).

Tabulka B:

	Kombinace plateb		Zadání				Výchozí hodnoty pro výpočet						Výsledek				Srovnej s
Příkl.	Platba FV	Platba DV	F	ΣPF	ΣD	ΣPD	F_sk.	ΣP_sk.	H	Test H	H_D	Test H_D	KR_F	KRZ_F	KR_D	KRZ_D	KZN_F
Př.B1	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-50	-	-50	-100(Př.A9)
Př.B2	částečná	částečná	20	10	5	1	15	9	6	H<F_sk.,H>0	4	H_D<D,H_D>0	-50	-60	-1	-40	-100(Př.A10)
Př.B3	částečná	přeplatek	20	10	5	7	15	3	12	H<F_sk.,H>0	-2	H_D<D,H_D<0!	-48	-120	-5	18	-102(Př.A11)

Legenda:

Kurzívou jsou pro srovnání uvedeny výsledky kdyby se počítaly KZN na místo KRZ .

Příklad B1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D=nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
⇒KRZ_D=H_D_lok -H_D *K=(150-0)-(5)*40=-50 ⇒ 50 ztráta (aktivní KRZ)
⇒ΣPD_lok=0
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-0))-5*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒KRZ_F=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-0))-5*40=-50 ⇒ 50 zisk (pasivní KRZ)

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad B2:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-9=6USD
H_D=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D=H_D_lok-H_D*K_D=(150-31)-4*30=-1 ⇒ 1 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1
⇒KRZ_D=H_D_lok -H_D *K=(150-(31-1))-4*40=-40 ⇒ 40 ztráta (aktivní KRZ)
⇒ΣPD_lok=31-1
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒KRZ_F=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*40=-60 ⇒ 60 zisk (pasivní KRZ)

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad B3:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=7USD⇒217CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-5=3USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-3=12USD
H_D=D-ΣPD=5-7=-2USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D<0 ⇒ jde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

⇒KR_D= D_lok -ΣPD_lok(1..k-1) - PD_lok(k) * (D -ΣPD_(1..k-1))/ PD_(k)=150-0-217*(5-0)/7=-5 ⇒ 5 ztráta
⇒ΣPD_lok=217-5
⇒KRZ_D=H_D_lok -H_D *K=(150-(217-5))-(-2)*40=+18 ⇒ 18 zisk (pasivní KRZ)
⇒ΣPD_lok=217-5
⇒KR_F=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-(217-5)))-12*30=-48 ⇒ 48 zisk
⇒ΣPF_lok=350-48
⇒KRZ_F=H_lok -H *K=((600-150)-((350-48)-(217-5)))-12*40=-120 ⇒ 120 zisk (pasivní KRZ)

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

C) Výpočty KR/KZN k FV/DV, existuje-li již KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu

Pro následující příklady platí, že existují KR a KZN spočtené v předchozím období nebo při mezitímní uzávěrce k datu a jelikož v dalším uzavíraném období nebo při další mezitímní uzávěrce pohledávka/závazek stále není vyrovnaná, vznikají znovu KZN. Další předpoklady a zkratky jsou shodné jako byly uvedeny v části Uzávěrka FV/DV s výpočtem KZN. Dále nechť:

KR_D1,KZN_D1,KR_F1,KZN_F1= KR a KZN vzniklé při 1. uzávěrce
KR_D2,KZN_D2,KR_F2,KZN_F2= KR a KZN vzniklé při 2. uzávěrce
atd.
kurz 2. uzávěrky je K=K₂=42
kurz 3. uzávěrky je K=K₃=43
kurz 4. uzávěrky je K=K₄=44
kurz 5. uzávěrky je K=K₅=45
další údaje platné pro druhou, třetí, ... uzávěrku jsou označeny indexem "₂", "₃" atd.
význam dalších zkratek viz Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích nebo při předchozí mezitímní uzávěrce a u nichž již dříve vznikl nějaký doklad KZN, pak může nastat rozdíl ve výpočtu oproti prvnímu období již při vyčíslení KR_D,KR_F, jelikož pak pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku musíme použít kurz výpočtu posledního KZN. Pokud totiž v předchozím období nebo při předchozí mezitímní uzávěrce vznikl KZN, tak tento KZN k danému datu celkovou pohledávku/závazek vyrovnává a jelikož se nijak neodúčtovává, zůstane hodnota pohledávky/závazku k danému dni a použitému kurzu vyrovnaná. Tedy při výpočtu kurzových rozdílů dorovnáváme rozdíl mezi hodnotou pohledávky/závazku ke dni výpočtu kurzových rozdílů a jejím posledním vyrovnáním (nikoli jejím původním předpisem).

Srovnejte s případem, kdy rovněž počítáme KZN, ale v minulosti byl počítán KRZ, který sice rovněž vyrovnával hodnotu pohledávky/závazku ke dni uzávěrky, ale následně se odúčtuje, tudíž hodnota pohledávky/závazku bude opět původní, jako kdyby KRZ nikdy nevznikl (situace řešená v bodě D).

Tabulka C:

		Kombinace plateb		Zadání				Výchozí hodnoty pro výpočet						Výsledek				KZN₁
Příkl.	Obd.	Platba FV	Platba DV	F	ΣPF	ΣD	ΣPD	F_sk.	ΣP_sk.	H	Test H	H_D	Test H_D	KR_F	KZN_F	KR_D	KZN_D	viz:
Př.C1	2010	částečná	- (žádný DV)	20	10	-	-	20	10	10	H<F_sk.,H>0	-		-50	-100	-	-	(Př.A2)
	2011	žádná	- (žádný DV)		-	-	-	dtto						-	-20	-	-
	2012	žádná	- (žádný DV)		-	-	-	dtto						-	-10	-	-
	2013	žádná	- (žádný DV)		-	-	-	dtto						-	-10	-	-
	atd.													atd.


Př.C2*	2010	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-100	-	-50	(Př.A9)
	2011	žádná	žádná		-	-	-	dtto						-	-20	-	-10
	2012	žádná	žádná		-	-	-	dtto						-	-10	-	-5
	2013	žádná	žádná		-	-	-	dtto						-	-10	-	-5
	2014	částečná(zbytek do výše předpisu)	žádná		5	-	-	15	15	0	H<F_sk.,H=0!	5	H_D=D,H_D>0! KZN nevzniká, skupina je "vyrovnaná"	-2,5	-	-	-


Př.C3	2010	částečná	částečná	20	10	5	1	15	9	6	H<F_sk.,H>0	4	H_D<D,H_D>0	-50	-100	-1	-40	(Př.A10)
Př.C3	2011	žádná	žádná	20	-	-	-							-	-20	-	-8


Př.C4	2010	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-100	-	-50	(Př.A9)
Př.C4	2011	částečná	částečná	20	3	-	2	15	11	4	H<F_sk.,H>0	3	H_D<D,H_D>0	21	-14	12	-6


Př.C5*	2010	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-100	-	-50	(Př.A9)
	2011	částečná	žádná		3	-	-	15	13	2	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	21	-14	-	-10
	2012	částečná(zbytek do výše předpisu)	žádná		2	-	-	15	15	0	H<F_sk.,H=0!	5	H_D=D,H_D>0! KZN nevzniká, skupina je "vyrovnaná"	16	-	-	-

Příklad C1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=-
ΣPD=-

==============

F_sk.=F-ΣD=20-0=20USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=20-10=10USD
H_D=D-ΣPD=0-0=0USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
KR_D, KZN_D nemá smysl počítat, nevznikají, jelikož není žádný dobropis, ani platba k DV

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.A2)
⇒KR_D1=nevznikl
⇒KZN_D1=nevznikl
⇒KR_F1=H_lok-H*K_F=(600-0)-(350-0))-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPF_lok=350-50 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_F1vč. KR_F1)
⇒KZN_F1=H_lok -H *K=(600-0)-((350-50)-0))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

V 2. období (K=42):
⇒ΣD=0,ΣPD=0, KR_D, KZN_D nemá smysl počítat, nevznikají, jelikož stále není žádný dobropis, ani platba k DV
⇒KR_D2=nevznikl
⇒KZN_D2=nevznikl
⇒ΣPF_lok=350-50-100 (vč. KZN_F1 za předchozí období)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F(n)=((600-0)-((350-50-100)-0))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV (K_F(n)=40, z posledního KZN_F1)
⇒ΣPF_lok=350-50-100 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_F2je stále stejná, jelikož KR_F2 byl nulový)
⇒ KZN_F2=H_lok -H *K=((600-0)-((350-50-100)-0))-10*42=-20 ⇒ 20 zisk

A takto by to šlo dál, dokud by nebyla další platba FV, tj. při uzávěrkách následných období by se vždy vygeneroval KZN na přecenění pohledávky jen o rozdíl mezi kurzy jednotlivých uzávěrek:

V 3. období (K=43):
⇒ΣD=0, ΣPD=0, KR_D, KZN_D nemá smysl počítat, nevznikají, jelikož stále není žádný dobropis, ani platba k DV
⇒KR_D3=nevznikl
⇒KZN_D3=nevznikl
⇒ΣPF_lok=350-50-100-20 (vč. KZN_F1, KZN_F2 za předchozí období)
⇒KR_F3=H_lok-H*K_F(n)=((600-0)-((350-50-100-20)-0))-10*42=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV (K_F(n)=42, z posledního KZN_F2)
⇒ΣPF_lok=350-50-100-20 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_F3je stále stejná, jelikož KR_F3 byl nulový)
⇒ KZN_F3=H_lok -H *K=((600-0)-((350-50-100-20)-0))-10*43=-10 ⇒ 10 zisk

V 4. období (K=44):
⇒ΣD=0, ΣPD=0, KR_D, KZN_D nemá smysl počítat, nevznikají, jelikož stále není žádný dobropis, ani platba k DV
⇒KR_D4=nevznikl
⇒KZN_D4=nevznikl
⇒ΣPF_lok=350-50-100-20-10 (vč. KZN_F1, KZN_F2, KZN_F3 za předchozí období)
⇒KR_F4=H_lok-H*K_F(n)=((600-0)-((350-50-100-20-10)-0))-10*43=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV (K_F(n)=43, z posledního KZN_F2)
⇒ΣPF_lok=350-50-100-20 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_F4je stále stejná, jelikož KR_F4 byl nulový)
⇒ KZN_F4=H_lok -H *K=((600-0)-((350-50-100-20-10)-0))-10*44=-10 ⇒ 10 zisk

atd.

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad C2*:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.A9)
⇒KR_D1=nevznikl
⇒KZN_D1=H_Dlok -H_D *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KR_F1=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KZN_F1=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(0-50)))-5*40=-100

V 2. období (K=42):
⇒ΣPD_lok=-50 (vč. KZN_D1 za předchozí období)
⇒ΣPF_lok=350-50-100 (vč. KZN_F1 za předchozí období)
⇒KR_D2=H_Dlok-H_D*K_D(n)=150-(-50)-5*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV (K_D(n)=40, z posledního KZN_D1)
⇒KZN_D2=H_Dlok -H_D *K₂=(150-(-50))-5*42=-10 ⇒ 10 ztráta
⇒ΣPD_lok=-50 (bez KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F(n)=((600-150)-((350-50-100)-(-50)))-5*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV (K_F(n)=40, z posledního KZN_F1)
⇒ΣPD_lok=-50-10 (vč. KZN_D2za uzavírané období)
⇒ KZN_F2=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50-100)-(-50-10)))-5*42=-20 ⇒ 20 zisk

Nyní uvedeme příklad, kdy v 5. období došlo k doplatku do výše celk. předpisu a kdy se KZN_D k dobropisu nevyčíslí, i když na první pohled by se mohlo zdát, že by měl, jelikož dobropis není uhrazen (vyrovnán). V tomto případě dobropis sám o sobě sice uhrazen opravdu není, ale celá skupina (faktura a její dobropisy) je vyrovnána - hodnota celk. pohledávky H je nula. Tudíž program před výpočtem KZN v dalším období vyhodnotí doklad jako "vyrovnaný" a pokud nebyla žádná změn v platbách v uzavíraném období (což se kontroluje pomocí interní položky LastPaymentPeriod), výpočet KZN neprovádí, dokud se opět "nepohne" s platbami. Tudíž se KZN nejen k faktuře, ale ani k dobropisu nevyčíslují. (Jedná se o podobnou situaci jako v příkladu C5*):

V 5. období (K=45):
další platba F do výše celk. předpisu PF=5USD⇒222,50CZK (1:44,5)
⇒
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=(10+5)-0=15USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-15=0USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H=0 ⇒ nemá smysl počítat ani KZN_F ani KZN_D (jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočtem je proveden test na "vyrovnanost" skupiny, skupina je celá "vyrovnána" (zaplaceno tolik, kolik celkem předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZN_D nevzniká)
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D

----------------------------------------------------

⇒ΣPD_lok=-50-10-5-5 (vč. KZN_D1, KZN_D2, KZN_D3, KZN_D4 za předchozí období)
⇒KR_D5=H_Dlok-H_D*K_D(n)=150-(-50-10-5-5)-5*44=0 ⇒OK, jelikož v 5. období nebyla žádná platba DV (K_D(n)=44, z posledního KZN_D4)
⇒KZN_D5 se nepočítá, jelikož H=0
⇒ΣPF_lok=350-50-100-20-10-10+222,50 (vč. KZN_F1, KZN_F2, KZN_F3, KZN_F4 za předchozí období)
⇒ΣPD_lok=-50-10-5-5
⇒KR_F5=F_sk.lok-ΣP_sk.lok=((600-150)-((350-50-100-20-10-10+222,50)-(-50-10-5-5)))=-2,5 ⇒ 2,5 zisk
⇒ KZN_F5 se nepočítá, jelikož H=0

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad C3:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-9=6USD
H_D=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.A10)
⇒KR_D1=H_D_lok-H_D*K_D=(150-31)-4*30=-1
⇒KZN_D1=H_D_lok -H_D *K=(150-(31-1))-4*40=-40
⇒KR_F1=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50
⇒KZN_F1=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1-40)))-6*40=-100

V 2. období (K=42):
⇒ΣPD_lok=31-1-40 (vč. KZN_D1 za předchozí období)
⇒ΣPF_lok=350-50-100 (vč. KZN_F1 za předchozí období)
⇒KR_D2=H_D_lok-H_D*K_D(n)=(150-(31-1-40))-4*40=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná platba DV (K_D(n)=40, z posledního KZN_D1)
⇒KZN_D2=H_D_lok -H_D *K₂=(150-(31-1-40))-4*42=-8 ⇒ 8 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1-40 (bez KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F(n)=((600-150)-((350-50-100)-(31-1-40)))-6*40=0⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná platba FV (K_F(n)=40, z posledního KZN_F1)
⇒ΣPD_lok=31-1-40-8 (vč. KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KZN_F2=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50-100)-(31-1-40-8)))-6*42=-20 ⇒ 20 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad C4:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.A9)
⇒KR_D1=nevznikl
⇒KZN_D1=H_D_lok -H_D *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KR_F1=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KZN_F1=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(0-50)))-5*40=-100

V 2. období (K=42):
PF=3USD⇒99CZK
PD=ΣPD=2USD⇒68CZK

---------------------

ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=(10+3)-2=11USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-11=4USD
H_D=D-ΣPD=5-2=3USD

--------------------------

⇒ΣPD_lok=-50+68 (vč. KZN_D1 za předchozí období)
⇒ΣPF_lok=350-50-100+99 (vč. KZN_F1 za předchozí období)
⇒KR_D2=H_D_lok-H_D*K_D(n)=150-(-50+68)-3*40=+12 ⇒ 12 zisk
⇒KZN_D2=H_D_lok -H_D *K₂=(150-(-50+68+12))-3*42=-6 ⇒ 6 ztráta
⇒ΣPD_lok=-50+68+12 (bez KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F(n)=((600-150)-((350-50-100+99)-(-50+68+12)))-4*40=+21 ⇒ 21 ztráta
⇒ΣPD_lok=-50+68+12-6 (vč. KZN_D2 za uzavírané období)
⇒ KZN_F2=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50-100+99+21)-(-50+68+12-6)))-4*42=-14 ⇒ 14 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad C5*:

Nyní uvedeme příklad, kdy se KZN_D k dobropisu nevyčíslí, i když na první pohled by se mohlo zdát, že by měl, jelikož dobropis není uhrazen (vyrovnán). V tomto případě dobropis sám o sobě sice uhrazen opravdu není, ale celá skupina (faktura a její dobropisy) je vyrovnána - hodnota celk. pohledávky H je nula. Tudíž program před výpočtem KZN v dalším období vyhodnotí doklad jako "vyrovnaný" a pokud nebyla žádná změn v platbách v uzavíraném období (což se kontroluje pomocí interní položky LastPaymentPeriod), výpočet KZN neprovádí, dokud se opět "nepohne" s platbami. Tudíž se KZN nejen k faktuře, ale ani k dobropisu nevyčíslují. Jedná se o podobnou situaci jako v příkladu Př.C2, zde jenom došlo k doplatku do výše předpisu postupně. Dále se jedná se o podobnou situaci jako v příkladu A18* (co se týče výpočtu KZN, jelikož H=0), zde jen došlo k vyrovnání pohledávky do nuly (tj. H=0) až v průběhu dalších období.

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období (K=40) (viz Př.A9)
⇒KR_D1=nevznikl
⇒KZN_D1=H_Dlok -H_D *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KR_F1=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KZN_F1=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(0-50)))-5*40=-100

V 2. období (K=42):
PF=3USD⇒99CZK (1:33)
PD=0

---------------------

ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=(10+3)-0=13USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-13=2USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

⇒ΣPD_lok=-50 (vč. KZN_D1 za předchozí období)
⇒KR_D2=H_Dlok-H_D*K_D(n)=150-(-50)-5*40=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná platba DV (K_D(n)=40, z posledního KZN_D1)
⇒KZN_D2=H_Dlok -H_D *K₂=(150-(-50))-5*42=-10 ⇒ 10 ztráta
⇒ΣPF_lok=350-50-100+99 (vč. KZN_F1 za předchozí období)
⇒ΣPD_lok=-50 +0 (bez KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F(n)=((600-150)-((350-50-100+99)-(-50)))-2*40=+21 ⇒ 21 ztráta
⇒ΣPF_lok=350-50-100+99+21
⇒ΣPD_lok=-50-10 (vč. KZN_D2 za uzavírané období)
⇒ KZN_F2=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50-100+99+21)-(-50-10)))-2*42=-14 ⇒ 14 zisk

V 3. období (K=43):
PF=2USD⇒68CZK (1:34)
PD=0

---------------------

ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=(10+3+2)-0=15USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-15=0USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

----------------------------------------------------

⇒ΣPD_lok=-50-10 (vč. KZN_D1, KZN_D2 za předchozí období)
⇒KR_D2=H_Dlok-H_D*K_D(n)=150-(-50-10)-5*42=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná platba DV (K_D(n)=42, z posledního KZN_D2)
⇒KZN_D2 se nepočítá, jelikož H=0
⇒ΣPF_lok=350-50-100+99+21-14+68 (vč. KZN_F1, KZN_F2 za předchozí období)
⇒ΣPD_lok=-50-10 (bez KZN_D1, KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KR_F=F_sk.lok-ΣP_sk.lok=((600-150)-((350-50-100+99+21-14+68)-(-50-10)))=+16 ⇒ 16 ztráta
⇒ KZN_F2 se nepočítá, jelikož H=0

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

D) Výpočty KR/KZN k FV/DV v dalším období, neexistuje-li KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu

Zde budeme uvažovat variantu, že uzavíráme doklady, u nichž v minulosti neexistuje žádný KZN doklad, jelikož k nim byly v minulosti počítány KRZ doklady. (Tatáž situace by byla, pokud by byly počítány KZN doklady, ale žádný by k danému dokladu nevznikl).

Pro následující příklady platí, že v předchozím období byly k dokladům vyčísleny KRZ doklady, existují KR spočtené v předchozím období, ale v dalším uzavíraném období nebo při provádění mezitímní uzávěrky v dalším období pohledávka/závazek stále není vyrovnaná, tudíž vznikají KZN. Další předpoklady a zkratky jsou shodné jako byly uvedeny v části Uzávěrka FV/DV s výpočtem KZN. Dále nechť:

KR_D1,KRZ_D1,KR_F1,KRZ_F1=KR a KRZ vzniklé při 1. uzávěrce
KR_D2,KZN_D2,KR_F2,KZN_F2=KR a KZN vzniklé při 2. uzávěrce
atd.
kurz 2. uzávěrky je K=K₂=42
kurz 3. uzávěrky je K=K₃=43
kurz 4. uzávěrky je K=K₄=44
kurz 5. uzávěrky je K=K₅=45
další údaje platné pro druhou, třetí, ... uzávěrku jsou označeny indexem "₂", "₃" atd.
význam dalších zkratek viz Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích a u nichž v předchozích obdobích vznikly KRZ doklady, tyto nijak nezpůsobí rozdíl ve výpočtu při vyčíslení KR_D,KR_Foproti výpočtu v prvním období, jelikož jsou odúčtovány a nenakládá se s nimi jako s platbou. Pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku pak i v dalších obdobích použijeme standardně kurzy předpisů.

Srovnejte s případem, kdy rovněž počítáme KZN, ale v minulosti nebyl počítán KRZ, ale KZN, který také vyrovnával hodnotu pohledávky/závazku ke dni uzávěrky, ale následně se odúčtovává a nakládá se s ním jako s platbou, tudíž hodnota pohledávky/závazku se zjišťuje oceněním kurzem použitým pro tvorbu KZN (situace řešená v bodě C).

Dále srovnejte s případem, kdy v minulosti byl rovněž počítán KRZ, ale nyní nepočítáme KZN, ale rovněž KRZ (situace řešená v bodě E).

Tabulka D:

		Kombinace plateb		Zadání				Výchozí hodnoty pro výpočet						Výsledek				*KRZ₁*
Příkl.	Obd.	Platba FV	Platba DV	F	ΣPF	ΣD	ΣPD	F_sk.	ΣP_sk.	H	Test H	H_D	Test H_D	KR_F	KZN_F	KR_D	KZN_D	*viz:*
Př.D1	2010	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-50	-	-50	(Př.B1)
Př.D1	2011	žádná	žádná	20				15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-	-120	-	-60
Př.D2	2011	částečná	částečná	20	10	5	1	15	9	6	H<F_sk.,H>0	4	H_D<D,H_D>0	-50	-60	-1	-40	(Př.B2)
Př.D2	2011	žádná	žádná	20				15	9	6	H<F_sk.,H>0	4	H_D<D,H_D>0	-	-120	-	-48
Př.D3	2010	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-50	-	-50	(Př.B1)
Př.D3	2011	částečná	částečná	20	3	-	2	15	11	4	H<F_sk.,H>0	3	H_D<D,H_D>0	-9	-84	-8	-36

Příklad D1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B1)
⇒KR_D1=nevznikl
⇒KRZ_D1=H_D_lok -H_D *K=(150-0)-(5)*40=-50
⇒KR_F1=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-0))-5*30=-50
⇒KRZ_F1=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-0))-5*40=-50

V 2. období:
⇒ΣPD_lok=0 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒KR_D2=H_D_lok-H_D*K_D=(150-0)-5*30=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV
⇒KZN_D2=H_D_lok -H_D *K₂=(150-0)-5*42=-60 ⇒ 60 ztráta
⇒ΣPD_lok=0 (bez KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F=((600-150)-((350-50)-0))-5*30=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV
⇒ΣPD_lok=-60 (vč. KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KZN_F2=H_lok -H *K₂=((600-150)-((350-50)-(-60))-5*42=-120 ⇒ 120 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad D2:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-9=6USD
H_D=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B2)
⇒KR_D1=H_D_lok-H_D*K_D=(150-31)-4*30=-1
⇒KRZ_D1=H_D_lok -H_D *K=(150-(31-1))-4*40=-40
⇒KR_F1=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50
⇒KRZ_F1=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*40=-60

V 2. období:
⇒ΣPD_lok=31-1 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒KR_D2=H_D_lok-H_D*K_D=(150-(31-1))-4*30=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV
⇒KZN_D2=H_D_lok -H_D *K₂=(150-(31-1))-4*42=-48 ⇒ 48 ztráta
⇒ΣPD_lok=31-1 (bez KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*30=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV
⇒ΣPD_lok=31-1-48 (vč. KZN_D2 za uzavírané období)
⇒KZN_F2=H_lok -H *K₂=((600-150)-((350-50)-(31-1-48)))-6*42=-120 ⇒ 120 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad D3:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 2. období:
PF=3USD⇒99CZK
PD=ΣPD=2USD⇒68CZK

---------------------

ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10+3-2=11USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-11=4USD
H_D=D-ΣPD=5-2=3USD

--------------------------

⇒ΣPD_lok=68 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPF_lok=350-50+99
⇒KR_D2=H_D_lok-H_D*K_D=150-68-3*30=-8 ⇒ 8 ztráta
⇒KZN_D2=H_D_lok -H_D *K₂=150-(68-8)-3*42=-36 ⇒ 36 ztráta
⇒ΣPD_lok=68-8 (bez KZN_D2za uzavírané období)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F=((600-150)-((350-50+99)-(68-8)))-4*30=-9 ⇒ 9 zisk
⇒ΣPD_lok=68-8-36 (vč. KZN_D2za uzavírané období)
⇒ΣPF_lok=350-50+99-9
⇒KZN_F2=H_lok -H *K₂=((600-150)-((350-50+99-9)-(68-8-36)))-4*42=-84 ⇒ 84 zisk

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

E) Výpočty KR/KRZ k FV/DV v dalším období

Zde nebudeme uvažovat variantu, že uzavíráme doklady, u nichž v minulosti existuje nějaký KZN doklad, ale u nichž nyní počítáme KRZ, jelikož takováto kombinace není naší legislativou zatím podporována. Nicméně může nastat opačný případ, který si pro úplnost demonstrujeme na příkladech a to situace, kdy uzavíráme doklady, u nichž v minulosti byl počítán nějaký KRZ doklad, a u nichž nyní vyčíslujeme opět KRZ.

Pro následující příklady platí, že existují KR a KRZ spočtené v předchozím období a jelikož v dalším uzavíraném období pohledávka/závazek stále není vyrovnaná, vznikají znovu KRZ. Dále předpokládáme, že nebyly prováděny žádné mezitímní uzávěrky k datu. Další předpoklady a zkratky jsou shodné jako byly uvedeny v části Uzávěrka FV/DV s výpočtem KZN. Dále nechť:

KR_D1,KRZ_D1,KR_F1,KRZ_F1=KR a KRZ vzniklé při 1. uzávěrce
KR_D2,KRZ_D2,KR_F2,KRZ_F2=KR a KRZ vzniklé při 2. uzávěrce
atd.
kurz 2. uzávěrky je K=K₂=42
kurz 3. uzávěrky je K=K₃=43
kurz 4. uzávěrky je K=K₄=44
kurz 5. uzávěrky je K=K₅=45
další údaje platné pro druhou, třetí, ... uzávěrku jsou označeny indexem "₂", "₃" atd.
význam dalších zkratek viz Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích a u nichž v předchozích obdobích vznikl nějaký doklad KZN, pak může nastat rozdíl ve výpočtu oproti prvnímu období již při vyčíslení KR_D,KR_F, jelikož pak pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku musíme použít kurz výpočtu posledního KZN. Pokud totiž v předchozím období vznikl KZN, tak tento KZN k danému datu celkovou pohledávku/závazek vyrovnává a jelikož se nijak neodúčtovává, zůstane hodnota pohledávky/závazku k danému dni a použitému kurzu vyrovnaná. Tedy při výpočtu kurzových rozdílů dorovnáváme rozdíl mezi hodnotou pohledávky/závazku ke dni výpočtu kurzových rozdílů a jejím posledním vyrovnáním (nikoli jejím původním předpisem).

Srovnejte s případem, kdy v minulosti byl počítán KRZ, který sice rovněž vyrovnával hodnotu pohledávky/závazku ke dni uzávěrky, ale následně se odúčtuje, tudíž hodnota pohledávky/závazku bude opět původní, jako kdyby KRZ nikdy nevznikl.

Dále srovnejte s případem, kdy v minulosti byl počítán také KZN, a nyní počítáme také KZN (situace řešená v bodě C) řešeným v bodě C Zde však na rozdíl od bodu C nebude vstupovat KRZ_D do výpočtu KRZ_F

Tabulka E:

		Kombinace plateb		Zadání				Výchozí hodnoty pro výpočet						Výsledek				KZN₁
Příkl.	Obd.	Platba FV	Platba DV	F	ΣPF	ΣD	ΣPD	F_sk.	ΣP_sk.	H	Test H	H_D	Test H_D	KR_F	KRZ_F	KR_D	KRZ_D	viz:
Př.E1	2010	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-50	-	-50	(Př.B1)
Př.E1	2011	žádná	žádná	20				15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-	-60	-	-60
Př.E2	2011	částečná	částečná	20	10	5	1	15	9	6	H<F_sk.,H>0	4	H_D<D,H_D>0	-50	-60	-1	-40	(Př.B2)
Př.E2	2011	žádná	žádná	20				15	9	6	H<F_sk.,H>0	4	H_D<D,H_D>0	-	-72	-	-48
Př.E3	2010	částečná	žádná	20	10	5	-	15	10	5	H<F_sk.,H>0	5	H_D=D,H_D>0	-50	-50	-	-50	(Př.B1)
Př.E3	2011	částečná	částečná	20	3	-	2	15	11	4	H<F_sk.,H>0	3	H_D<D,H_D>0	-9	-48	-8	-36

Příklad E1:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 2. období:
⇒ΣPD_lok=0 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒KR_D2=H_D_lok-H_D*K_D=(150-0)-5*30=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV
⇒KRZ_D2=H_D_lok -H_D *K₂=(150-0)-5*42=-60 ⇒ 60 ztráta (aktivní KRZ)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F=((600-150)-((350-50)-0))-5*30=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV
⇒KRZ_F2=H_lok -H *K₂=((600-150)-((350-50)-0)-5*42=-60 ⇒ 60 zisk (pasivní KRZ)

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad E2:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=1USD⇒31CZK

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-1=9USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-9=6USD
H_D=D-ΣPD=5-1=4USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H>0 ⇒OK, nejde o přeplatek
H_D<D ⇒OK, má smysl počítat KR_D
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

V 1. období: (viz Př.B2)
⇒KR_D1=H_D_lok-H_D*K_D=(150-31)-4*30=-1
⇒KRZ_D1=H_D_lok -H_D *K=(150-(31-1))-4*40=-40
⇒KR_F1=H_lok-H*K_F=((600-150)-(350-(31-1)))-6*30=-50
⇒ KRZ_F1=H_lok -H *K=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*40=-60

V 2. období:
⇒ΣPD_lok=31-1 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPF_lok=350-50
⇒KR_D2=H_D_lok-H_D*K_D=(150-(31-1))-4*30=0 ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba DV
⇒KRZ_D2=H_D_lok -H_D *K₂=(150-(31-1))-4*42=-48 ⇒ 48 ztráta (aktivní KRZ)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*30=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebyla žádná reálná platba FV
⇒KRZ_F2=H_lok -H *K₂=((600-150)-((350-50)-(31-1)))-6*42=-72 ⇒ 72 zisk (pasivní KRZ)

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Příklad E3:

F=20USD⇒600CZK
ΣPF=10USD⇒350CZK
ΣD=D=5USD⇒150CZK
ΣPD=ΣPD=0

==============

F_sk.=F-ΣD=20-5=15USD
ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10-0=10USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-10=5USD
H_D=D-ΣPD=5-0=5USD

--------------------------

F>0
H<F_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_F
H_D=D ⇒OK, má smysl počítat KR_D, ale KR_D nevzniká, jelikož není žádná platba k DV
H_D>0 ⇒OK, nejde o přeplatek dobropisu

----------------------------------------------------

---------------------

ΣP_sk.=ΣPF-ΣPD=10+3-2=11USD
H=F_sk.-ΣP_sk.=15-11=4USD
H_D=D-ΣPD=5-2=3USD

--------------------------

⇒ΣPD_lok=68 (KRZ nejsou brány jako platby!)
⇒ΣPF_lok=350-50+99
⇒KR_D2=H_D_lok-H_D*K_D=150-68-3*30=-8 ⇒ 8 ztráta
⇒KRZ_D2=H_D_lok -H_D *K₂=150-(68-8)-3*42=-36 ⇒ 36 ztráta (aktivní KRZ)
⇒KR_F2=H_lok-H*K_F=((600-150)-((350-50+99)-(68-8)))-4*30=-9 ⇒ 9 zisk
⇒ΣPF_lok=350-50+99-9
⇒KRZ_F2=H_lok -H *K₂=((600-150)-((350-50+99-9)-(68-8))-4*42=-48 ⇒ 48 zisk (pasivní KRZ)

Zpět na Tabulku A, Tabulku B, Tabulku C, Tabulku D, Tabulku E

Zpět na obsah

K zálohovým listům

Aa) Výpočty KR/KZN k ZLV
Ba) Výpočty KR/KRZ k ZLV
Ca) Výpočty KR/KZN k ZLV v dalším období, existuje-li již KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu

Příklady jsou uvedeny pro zálohové listy vydané, tj. ZLV, nicméně analogicky by platily i pro zálohové listy přijaté tj. ZLP.

Nerealizované kurzové rozdíly k zálohovým listům se při uzávěrce vyčíslují pouze, pokud je hodnota parametru Počítat uzávěrkové kurzové rozdíly z nezúčtovaných zaplacených záloh Ano, anebo Dle nastavení na zálohovém listu a zároveň je na dokladu zatržena položka Počítat uzávěrkový kurzový rozdíl.

Aa) Výpočty KR/KZN k ZLV v období před první uzávěrkou

Pro následující příklady platí, že k ZLV zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů a počítáme k nim závěrkové kurz. rozdíly poprvé (tj. v období vystavení dokladu, resp. zúčtování, a před případnou první mezitímní uzávěrkou k datu). Dále pro jednoduchost a možnost srovnání platí další shodné předpoklady:

měna je USD
kurz předpisu ZLV je K_ZL=30
kurz platby ZLV je 35; pokud je plateb v příkladu více, pak kurz jednotlivých plateb plyne z uvedených částek v CZK
kurz uzávěrkový pro první uzávěrku je K=40
význam dalších zkratek viz Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů
firemní parametry týkající se kurzů při zúčtování nedaňových záloh (ZL) nechť jsou nastaveny následovně:
- Při platbě nezdaněných záloh změnit kurz zálohy podle dokladu platby (tj. zda zaktualizovat kurz předpisu ZL po přijetí platby) = Ne
- Při zúčtování nezdaněných záloh v cizí měně použít kurz (tj. jaký kurz se má pro zúčtování nedaňové zálohy použít) = Ze zálohového listu (tj. kurz předpisu zálohy)
Předchozí parametry byly zavedeny především proto, aby se vznik kurzových rozdílů kolem nedaňových záloh minimalizoval. Více viz Základní principy výpočtu kurz.rozdílů v systému - K vyrovnávání zálohových listů v cizí měně. Je zřejmé, že při jiných nastaveních nebudou kurzové rozdíly vznikat dle následujících příkladů (nebudou vznikat vůbec nebo ne v takové míře, protože bude méně rozdílů mezi kurzy předpisu Zl, jeho plateb a jeho zúčtování). Nicméně následující příklady mají demonstrovat princip výpočtů, proto je uvedeme za výše zmíněných hodnot parametrů.

U ZLV je předpisem pro účely vyčíslení KR, KZN a KRZ zúčtovaná částka. Označujeme ji ΣZúčtZL. (Odpovídá tomu, co je u vzorců pro výpočet FV/DV označeno jako F). Jako kurz pro zúčtování ZL je v našich příkladech použit kurz předpisu v souladu s nastavením parametrů, jak je uvedeno výše.

Z výše uvedeného plyne, že u ZLV mohou nastávat případy, kdy předpis pro účely výpočtu KR, KZN, KRZ je nulový (nebylo nic zúčtováno). Pokud i platby jsou nulové (nebylo ani nic zaplaceno), pak KR ani KZN či KRZ nevzniká, přestože existuje vystavený ZLV v cizí měně!!! Pokud platby nejsou nulové, pak vzniká jen KZN či KRZ, ale KR ani v tomto případě nevzniká!!!

Přehled příkladů a kombinací zadání ZLV, jejich plateb, zúčtování a výsledných kurz. rozdílů (KR) a závěrkové kurz. rozdílů (KZN). Zdůvodnění výpočtu viz pak popis u jednotlivých příkladů, na které se tabulka odkazuje přes číslo příkladu.

Tabulka Aa

	Kombinace plateb/zúčt.			Zadání			Výchozí hodnoty pro výpočet				Výsledek:
Příkl.	Platba ZL (vzhledem k předpisu ZL)	Zúčtování ZL		ZL	ΣPZL	ΣZúčtZL	ΣZúčtZL (~F)	ΣPZL	H_ZL	Test H_ZL	KR_ZL	KZN_ZL
Příkl.	Platba ZL (vzhledem k předpisu ZL)	(vzhledem k před.ZL)	(vzhledem k platbě)	ZL	ΣPZL	ΣZúčtZL	ΣZúčtZL (~F)	ΣPZL	H_ZL	Test H_ZL	KR_ZL	KZN_ZL
Př.Aa1	žádná	žádné	žádné	20	-	-	0	0	0	H_ZL=ΣZúčtZL=0	-	-
Př.Aa2	žádná	částečné	více než zaplac.	20	-	5	5	0	5	H_ZL=ΣZúčtZL,H_ZL>0	-	-50
Př.Aa3	žádná	plné	více než zaplac.	20	-	20	20	0	20	H_ZL=ΣZúčtZL,H_ZL>0	-	-200

Př.Aa4	částečná	žádné	žádné	20	15	-	0	15	-15	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	-	+75
Př.Aa5	částečná	částečné	méně než zaplac.	20	15	5	5	15	-10	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	-25	+50
Př.Aa6	částečná	plné	více než zaplac.	20	15	20	20	15	5	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL>0	-75	-50

Př.Aa7	plná	plné	plné	20	20	20	20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-100	-

Př.Aa8	přeplatek ZL	plné	méně než zaplac.	20	25	20	20	25	-5	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	-100	+25

Příklad Aa1:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0USD
ΣPZL=0USD

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-0=0USD

--------------------------

H_ZL=0⇒ ovšem zde to není tím, že by byla pohledávka vyrovnána, ale jelikož zatím vůbec nevznikla (ΣZúčtZL=0), čili nemá smysl počítat KR

--------------------------

⇒KR_ZL nevzniká, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZN_ZL nevzniká, jelikož hodnota pohledávky je nulová

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Aa2:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK (v kurzu předpisu ZLV 1:30, viz )
ΣPZL=0USD

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-0=5USD

--------------------------

H_ZL=ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KR_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL=(150-0)-5*30=0 ⇒OK, jelikož nebyla žádná reálná platba ZLV
⇒KZN_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K=(150-0)-5*40=-50 ⇒ 50 zisk

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Aa3:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK (v kurzu předpisu ZLV 1:30)
ΣPZL=0USD
==============
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-0=20USD

--------------------------

H_ZL=ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL>0⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KR_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL=(600-0)-20*30=0 ⇒ OK, jelikož nebyla žádná reálná platba ZLV
⇒KZN_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K=(600-0)-20*40=-200 ⇒ 200 zisk

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Aa4:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0USD
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-15=-15USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL= ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok(1..k-1)-PZL_lok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL_(1..k-1))/PZL_(k)=(0-0-525*(0-0)/15)=0 ⇒ OK, jelikož není oproti čemu KR vyčíslit
⇒ΣPZL_lok=525-0
⇒KZN_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K=(0-525)-(0-15)*40=+75 ⇒ 75 ztráta

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Aa5:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-15=-10USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL= ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok(1..k-1)-PZL_lok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL_(1..k-1))/PZL_(k)=(150-0-525*(5-0)/15)=-25⇒ 25 zisk
⇒ΣPZL_lok=525-25
⇒KZN_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K=(150-(525-25))-(-10)*40=+50 ⇒ 50 ztráta

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Aa6:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=15USD⇒525CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-15=5USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek

--------------------------

⇒KR_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL=(600-525)-5*30=-75 ⇒ 75 zisk
⇒ΣPZL_lok=525-75
⇒KZN_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K=(600-(525-75))-5*40=-50 ⇒ 50 zisk

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Aa7:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=20USD⇒700CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena, nemá smysl počítat KZN_ZL

--------------------------

⇒KR_ZL=ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok=600-700=-100 ⇒ 100 zisk
⇒KZN_ZL se nepočítá, jelikož hodnota pohledávky je nula, celková pohledávka je zaplacena

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Aa8:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=25USD⇒875CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-25=-5USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0⇒jde o přeplatek zúčtované zálohy

--------------------------

⇒KR_ZL= ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok(1..k-1)-PZL_lok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL_(1..k-1))/PZL_(k)=(600-0-875*(20-0)/25)=-100 ⇒ 100 zisk
⇒ΣPZL_lok=875-100
⇒KZN_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K=(600-(875-100))-(-5*40)=+25 ⇒ 25 ztráta

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Ba) Výpočty KR/KRZ k ZLV v prvním období

Pro následující příklady platí, že k ZLV zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů a počítáme k nim závěrkové kurz. rozdíly poprvé (tj. v období vystavení dokladu, resp. zúčtování). Dále pro jednoduchost a možnost srovnání platí shodné předpoklady a zkratky jako byly uvedeny v části Aa. Význam použitých zkratek je rovněž shodný.

Výpočet KRZ k ZLV za předpokladu neexistence KZN z předchozích období se nijak neliší od výpočtu KZN k ZLV za týchž podmínek.

Srovnejte s případem, kdy počítáme KZN k ZLV (situace řešená v bodě Aa).

Tabulka Ba:

	Kombinace plateb/zúčt.			Zadání			Výchozí hodnoty pro výpočet				Výsledek		*Srovnej s*
Příkl.	Platba ZL (vzhledem k předpisu ZL)	Zúčtování ZL		ZL	ΣPZL	ΣZúčtZL	ΣZúčtZL (~F)	ΣPZL	H_ZL	Test H_ZL	KR_ZL	KRZ_ZL	KZN_ZL
Příkl.	Platba ZL (vzhledem k předpisu ZL)	(vzhledem k před.ZL)	(vzhledem k platbě)	ZL	ΣPZL	ΣZúčtZL	ΣZúčtZL (~F)	ΣPZL	H_ZL	Test H_ZL	KR_ZL	KRZ_ZL	KZN_ZL
Př.Ba1	žádná	žádné	žádné	20	-	-	0	0	0	H_ZL=ΣZúčtZL=0	-	-	-(Př.Aa1)

Př.Ba2	částečná	částečné	částečné	20	15	5	5	15	-10	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	-25	+50	+50(Př.Aa5)

Příklad Ba1:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0USD
ΣPZL=0USD

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-0=0USD

--------------------------

H_ZL=0⇒ ovšem zde to není tím, že by byla pohledávka vyrovnána, ale jelikož zatím vůbec nevznikla (ΣZúčtZL=0), čili nemá smysl počítat KR

--------------------------

⇒KR_ZL nevzniká, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KRZ_ZL nevzniká, jelikož hodnota pohledávky je nulová

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad Ba2:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-15=-10USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL= ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok(1..k-1)-PZL_lok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL_(1..k-1))/PZL_(k)=(150-0-525*(5-0)/15)=-25⇒ 25 zisk
⇒ΣPZL_lok=525-25
⇒KRZ_ZL=H_ZLlok -H_ZL*K=(150-(525-25))-(-10*40)=+50 ⇒ 50 ztráta (aktivní KRZ)

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Ca) Výpočty KR/KZN k ZLV, existuje-li již KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu

KR_ZL1,KZN_ZL1=KR a KZN vzniklé při 1. uzávěrce
KR_ZL2,KZN_ZL2=KR a KZN vzniklé při 2. uzávěrce
atd.
kurz 1. uzávěrky je K=K₂=40
kurz 2. uzávěrky je K=K₂=42
kurz 3. uzávěrky je K=K₃=43
kurz 4. uzávěrky je K=K₄=44
kurz 5. uzávěrky je K=K₅=45
další údaje platné pro druhou, třetí, ... uzávěrku jsou označeny indexem "₂", "₃" atd.
význam dalších zkratek viz Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů
firemní parametry týkající se kurzů při zúčtování nedaňových záloh (ZL) nechť jsou nastaveny následovně:
- Při platbě nezdaněných záloh změnit kurz zálohy podle dokladu platby (tj. zda zaktualizovat kurz předpisu ZL po přijetí platby) = Ne
- Při zúčtování nezdaněných záloh v cizí měně použít kurz (tj. jaký kurz se má pro zúčtování nedaňové zálohy použít) = Ze zálohového listu (tj. kurz předpisu zálohy)
Více viz upozornění v části Aa.

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích nebo při předchozí mezitímní uzávěrce k datu a u nichž již dříve vznikl nějaký doklad KZN, pak může nastat rozdíl ve výpočtu oproti prvnímu období již při vyčíslení KR_ZL, jelikož pak pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku musíme použít kurz výpočtu posledního KZN. Pokud totiž v předchozím období nebo při předchozí mezitímní uzávěrce vznikl KZN, tak tento KZN k danému datu celkovou pohledávku/závazek vyrovnává a jelikož se nijak neodúčtovává, zůstane hodnota pohledávky/závazku k danému dni a použitému kurzu vyrovnaná. Tedy při výpočtu kurzových rozdílů dorovnáváme rozdíl mezi hodnotou pohledávky/závazku ke dni výpočtu kurzových rozdílů a jejím posledním vyrovnáním (nikoli jejím původním předpisem).

Tabulka Ca:

				Zadání			*	Výchozí hodnoty pro výpočet				Výsledek		*KZN_ZL1*
Příkl.	Obd.	Platba ZL	Zúčtování ZL	ZL	ΣPZL	ΣZúčtZL	*	ΣZúčtZL (~F)	ΣPZL	H_ZL	Test H_ZL	KR_ZL	KZN_ZL	viz:
Př.Ca1	2010	částečná	částečné	30	10	20		20	10	10	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL>0	-50	-100
	2011	žádná	žádné		-	-		dtto				-	-20
	2012	žádná	žádné		-	-		dtto				-	-10
	2013	žádná	žádné		-	-		dtto				-	-10
	2014	částečná(zbytek do výše zúčtování)	žádné		10	-		20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-5	-


Př.Ca2*	2010	částečná	částečné	20	10	20		20	10	10	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL>0	-50	-100
	2011	žádná	žádné		-	-		dtto, ale KZN nevzniká, doklad je vyhodnocen jako "vyrovnaný"				-	-20
	2012	žádná	žádné		-	-		dtto, ale KZN nevzniká, doklad je vyhodnocen jako "vyrovnaný"				-	-10
	2013	žádná	žádné		-	-		dtto, ale KZN nevzniká, doklad je vyhodnocen jako "vyrovnaný"				-	-10
	2014	částečná(zbytek do výše zúčtování)	žádné		10	-		20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-5	-


Př.Ca3	2010	částečná	částečné	20	15	5		5	15	-10	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	-25	+50	Př.Aa5
	2011	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+20
	2012	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+10
	2013	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+10
	2014	žádná	částečné (zbytek do výše platby zálohy)		-	10		15	15	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-140	-


Př.Ca4	2010	částečná	částečné	20	15	5		5	15	-10	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	-25	+50	Př.Aa5
Př.Ca4	2011	žádná	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	20	-	10		15	15	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-100	-


Př.Ca5	2010	žádná	žádné	20	-	-		0	0	0	H_ZL=ΣZúčtZL=0	-	-	Př.Aa1
Př.Ca5	2011	žádná	žádné	20	-	-		dtto				-	-


Př.Ca6	2010	žádná	částečné	20	-	5		5	0	5	H_ZL=ΣZúčtZL,H_ZL>0	0	-50	Př.Aa2
	2011	částečná	částečné		2	3		8	2	6	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL>0	-20	-12
	2012	částečná (zbytek do výše zúčtované zál.)	žádné		6	-		8	8	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	+42	-



Př.Ca7	2010	plná	žádné	20	20	-		0	20	-20	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	0	+100
	2011	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+40
	2012	žádná	částečné		-	15		15	20	-5	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	-180	+5
	2013	žádná	částečné (zbytek do výše platby zálohy)		-	5		20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-65	-

Př.Ca8	2010	částečná	žádné	30	20	-		0	20	-20	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	0	+100
	2011	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+40
	2012	žádná	částečné		-	15		15	20	-5	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	-180	+5
	2013	žádná	částečné (zbytek do výše platby zálohy)		-	5		20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-65	-



Př.Ca9	2010	plná	žádné	20	20	-		0	20	-20	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	0	+100
	2011	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+40
	2012	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+20
	2013	žádná	plné (zbytek do výše platby zálohy)		-	20		20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-260	-

Př.Ca10	2010	částečná	žádné	30	20	-		0	20	-20	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	0	+100
	2011	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+40
	2012	žádná	žádné		-	-		dtto				0	+20
	2013	žádná	plné		-	20		20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-260	-



Př.Ca11	2010	plná	žádné	20	20	-		0	20	-20	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	0	+100
	2011	žádná	částečné		-	15		dtto				-150	+10
	2012	žádná	částečné (zbytek do výše platby zálohy)		-	5		20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-60	-



Př.Ca12	2010	plná	žádné	20	20	-		0	20	-20	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL<0!	0	+100
Př.Ca12	2011	žádná	plné	20	-	20		20	20	0	H_ZL<ΣZúčtZL,H_ZL=0	-200	-

Srovnejte:

Srovnejte příklad Př.Ca12 s Př.Aa7. Jedná se o stejné zadání, tj. předepsáno 20USD, zaplaceno 20USD, zúčtováno najednou 20USD, jediný rozdíl je, že u Př.Aa7 došlo k zúčtování hned v prvním roce, kdežto u Př.Ca12 až v 2.roce.

→ U Př.Aa7 vznikl tedy pouze KR_ZL1=-100 díky změně kurzu platby zálohy a zúčtování zálohy.

→ U Př.Ca12 vznikl v 1.roce KZN_ZL1=+100, který pohledávku přeceňuje kurzem uzávěrky. Ve 2. roce pak vzniká KR_ZL1=-200. Celková změna díky kurz. rozdílům je ale stejná a to jen -100 (= 100-200) jako u Př.Aa7.
Nyní srovnejte několik posledních příkladů navzájem: Př.Ca7, Př.Ca9, Př.Ca11, Př.Ca12. U všech se jedná se o stejné zadání, tj. předepsáno 20USD, zaplaceno 20USD, zúčtováno celkem 20USD, jediný rozdíl je, kdy bylo zúčtováno a zda po částech či najednou.

→ Podle toho vznikají KR a KZN v následujících obdobích. Ale u všech platí, že celková změna díky kurz. rozdílům je ale opět jen -100 jako u Př.Aa7, tedy u všech stejná (např. u Př.Ca7= 100-100+140-215+40-65).

Příklad Ca1:

ZLV=30USD⇒900CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=10USD ⇒350CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-10=+10USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 1. období (K=40):
⇒KR_ZL1=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL=(600-350)-10*30=-50 ⇒ 50 zisk
⇒ΣPZL_lok=350-50 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_ZL1 vč. KR_ZL1)
⇒KZN_ZL1=H_ZLlok-H_ZL*K=(600-(350-50))-10*40=-100 ⇒ 100 zisk

V 2. období (K=42):
H_ZL=10⇒ stále stejná situace
⇒ΣPZL_lok=350-50-100 (vč. KR_ZL1,KZN_ZL1 za předchozí období)
⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(600-(350-50-100))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n)=40, z posledního KZN_ZL1)
⇒ΣPZL_lok=350-50-100 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_ZL2 je stále stejná, jelikož KR_ZL2 byl nulový)
⇒KZN_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K=(600-(350-50-100))-10*42=-20 ⇒ 20 zisk

A takto by to šlo dál, dokud by nebylo další zúčtování ZL, tj. při uzávěrkách následných období by se vždy vygeneroval KZN na přecenění pohledávky/závazku jen o rozdíl mezi kurzy jednotlivých uzávěrek:

V 3. období (K=43):
H_ZL=10⇒ stále stejná situace
⇒ΣZLF_lok=350-50-100-20 (vč. KR_ZL1,KZN_ZL1, KZN_ZL2 za předchozí období)
⇒KR_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(600-(350-50-100-20))-10*42=0! ⇒OK, jelikož v 3. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n)=42, z posledního KZN_ZL2)
⇒ΣPF_lok=350-50-100-20 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_ZL3je stále stejná, jelikož KR_ZL3 byl nulový)
⇒ KZN_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K=(600-(350-50-100-20))-10*43=-10 ⇒ 10 zisk

V 4. období (K=44):
⇒ΣPF_lok=350-50-100-20-10 (vč. KR_ZL1,KZN_ZL1, KZN_ZL2, KZN_ZL3 za předchozí období)
⇒KR_ZL4=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(600-(350-50-100-20-10))-10*43=0! ⇒OK, jelikož v 4. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n)=43, z posledního KZN_ZL2)
⇒ΣPF_lok=350-50-100-20 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_ZL4je stále stejná, jelikož KR_ZL4 byl nulový)
⇒ KZN_ZL4=H_ZLlok-H_ZL*K=(600-(350-50-100-20-10))-10*44=-10 ⇒ 10 zisk

----------------------

⇒ΣPF_lok=350-50-100-20-10-10+445 (vč. KR_ZL1,KZN_ZL1, KZN_ZL2, KZN_ZL3, KZN_ZL4 za předchozí období)
⇒KR_ZL5=ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok=600-(350-50-100-20-10-10+445)=-5 ⇒ 5 zisk
⇒ KZN_ZL5=nevznikl

Tento příklad je hypotetický, jelikož v praxi by nebylo účetně správně mít zúčtováno ze ZL více, než jsou přijaté platby na danou zálohu. Nicméně je na něm vidět, že situace s vyčíslením kurz. rozdílů k ZL za těchto podmínek (kdy je díky zadání hodnota pohledávky (H) menší než předpis (ΣZúčtZL)) je shodná jako u skupiny FV/DV. (Srovnejte s příkladem Př.C1.)

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca2*:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=20USD⇒600CZK
ΣPZL=10USD ⇒350CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-10=+10USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 2. období (K=42):
H_ZL=10⇒ stále stejná situace
jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočet je proveden test na "vyrovnanost" dokladu, doklad je celý zúčtován (zúčtováno tolik, kolik předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZN nevzniká
⇒ΣPZL_lok=350-50-100 (vč. KZN_ZL1 za předchozí období)
⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(600-(350-50-100))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 2. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n)=40, z posledního KZN_ZL1)
⇒KZN_ZL2=nevzniká, doklad je považován za "vyrovnaný"

A takto by to šlo dál, dokud by nebyla další platba ZL:

V 3. období (K=43):
H_ZL=10⇒ stále stejná situace
jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočet je proveden test na "vyrovnanost" dokladu, doklad je celý zúčtován (zúčtováno tolik, kolik předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZN nevzniká
⇒ΣPZL_lok=350-50-100
⇒KR_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(600-((350-50-100)-0))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 3. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n)=40, z posledního KZN_ZL1)
⇒KZN_ZL3=nevzniká, doklad je považován za "vyrovnaný"

V 4. období (K=44):
H_ZL=10⇒ stále stejná situace
jedná se o výpočet KZN v dalším období, před výpočet je proveden test na "vyrovnanost" dokladu, doklad je celý zúčtován (zúčtováno tolik, kolik předepsáno), dokud se "nepohne s platbami" ⇒ KZN nevzniká
⇒ΣPZL_lok=350-50-100
⇒KR_ZL4=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(600-((350-50-100)-0))-10*40=0! ⇒OK, jelikož v 4. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n)=40, z posledního KZN_ZL1)
⇒KZN_ZL4=nevzniká, doklad je považován za "vyrovnaný"

V 5. období (K=45):
další platba PZL₂=10USD (1:44,5) ⇒445CZK
⇒ΣPZL=20USD
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD
H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZLH_ZL=0⇒nemá smysl počítat KZN_ZL, pohledávka je vyrovnaná
----------------------
⇒ΣPZL_lok=350-50-100+445 (vč. KZN_ZL1 za předchozí období)
⇒KR_ZL5=ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok=600-(350-50-100+445)=-45 ⇒ 45 zisk
⇒ KZN_ZL5=nevzniká, H_ZL=0

Tento příklad je hypotetický (stejně jako předchozí Př.Ca1), jelikož v praxi by nebylo účetně správně mít zúčtováno ze ZL více, než jsou přijaté platby na danou zálohu. Jeho účelem je POUZE demonstrovat výpočet za týchž podmínek jako u Př.Ca1, pouze s tím rozdílem, že zde je zúčtováno VŠE, co bylo předepsáno. Tudíž program před výpočtem KZN v dalším období vyhodnotí doklad jako "vyrovnaný" a pokud nebyla žádná změn v platbách v uzavíraném období (což se kontroluje pomocí interní položky LastPaymentPeriod), výpočet KZN neprovádí, dokud se opět "nepohne" s platbami. (Srovnejte též s podobnou situací u skupiny FV/DV, viz Příklad C2* a Příklad C5*.)

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca3:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-15=-10USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 1. období (K=40): ( viz Př.Aa5)
⇒KR_ZL1=ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok(1..k-1)-PZL_lok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL_(1..k-1))/PZL_(k)=(150-0-525*(5-0)/15)=-25⇒ 25 zisk
⇒ΣPZL_lok=525-25
⇒KZN_ZL1=H_ZLlok-H_ZL*K=(150-(525-25))-(-10)*40=+50 ⇒ 50 ztráta

V 2. období (K=42):
H_ZL=-10⇒ stále stejná situace, jde o přeplatek zúčtované částky
⇒ΣPZL_lok=525-25+50 (vč. KZN_ZL1 za předchozí období)

--------------------------

⇒ΣPZL_lok=525-25+50 (tj. vč. KR_ZL1, KZN_ZL1 za předchozí období)
⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(150-(525-25+50))-(-10)*40=-400+400=0! ⇒ OK, jelikož v 2. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n) =40, z posledního KZN_ZL1)
⇒ΣPZL_lok=525-25+50 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_ZL2 je stále stejná, jelikož KR_ZL2 byl nulový)
⇒KZN_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K=(150-(525-25+50))-(-10)*42=-400+420=+20 ⇒ 20 ztráta

V 3. období (K=43):
H_ZL=-10⇒ stále stejná situace, jde o přeplatek zúčtované částky
⇒ΣPZL_lok=525-25+50-50+70 (vč. KZN_ZL1, KZN_ZL2 za předchozí období)

--------------------------

⇒ΣPZL_lok=525-25+50+20 (tj. vč. KR_ZL1, KZN_ZL1, KZN_ZL2 za předchozí období)
⇒KR_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(150-(525-25+50+20))-(-10)*42=-420+420=0! ⇒ OK, jelikož v 3. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n) =42, z posledního KZN_ZL2)
⇒ΣPZL_lok=525-25+50+20 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_ZL3 je stále stejná, jelikož KR_ZL3 byl nulový)
⇒KZN_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K=(150-(525-25+50+20))-(-10)*43=-420+430=+10 ⇒ 10 ztráta

V 4. období (K=44):
H_ZL=-10⇒ stále stejná situace, jde o přeplatek zúčtované částky
⇒ΣPZL_lok=525-25+50-50+70-70+80 (vč. KZN_ZL1, KZN_ZL2, KZN_ZL3 za předchozí období)

--------------------------

⇒ΣPZL_lok=525-25+50+20+10 (tj. vč. KR_ZL1, KZN_ZL1, KZN_ZL2, KZN_ZL3 za předchozí období)
⇒KR_ZL4=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(150-(525-25+50+20+10))-(-10)*43=-420+420=0! ⇒ OK, jelikož v 4. období nebylo žádné další zúčtování (K_ZL(n) =43, z posledního KZN_ZL3)
⇒ΣPZL_lok=525-25+50+20+10 (tj. suma plateb pro výpočet KZN_ZL4 je stále stejná, jelikož KR_ZL4 byl nulový)
⇒KZN_ZL4=H_ZLlok-H_ZL*K=(150-(525-25+50+20+10))-(-10)*44=-430+440=+10 ⇒ 10 ztráta

V 5. období (K=45):
další zúčtování ZúčtZL₂=10USD (1:30) ⇒300CZK
⇒ΣZúčtZL=15USD
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=15-15=0USD
H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZLH_ZL=0⇒nemá smysl počítat KZN_ZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPZL_lok=525-25+50+20+10+10 (tj. vč. KR_ZL1, KZN_ZL1, KZN_ZL2, KZN_ZL3, KZN_ZL4 za předchozí období)
⇒KR_ZL5=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=((150+300)-(525-25+50+20+10+10))-(0)*44=-140 ⇒ 140 zisk
⇒KZN_ZL5=nevzniká, H_ZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca4:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=15USD ⇒525CZK

==============

V 1. období (K=40)> (viz Př.Aa5)
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-15=-10USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL1=ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok(1..k-1)-PZL_lok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL_(1..k-1))/PZL_(k)=(150-0-525*(5-0)/15)=-25⇒ 25 zisk
⇒ΣPZL_lok=525-25
⇒KZN_ZL1=H_ZLlok-H_ZL*K=(150-(525-25))-(-10)*40=+50 ⇒ 50 ztráta

V 2. období(K=42):
ΣPZL beze změny
další zúčtování ZúčtZL₂=10USD (1:30) ⇒300CZK
⇒ΣZúčtZL=5+10=15USD

--------------------------

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=15-15=0USD
H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZLH_ZL=0⇒nemá smysl počítat KZN_ZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPZL_lok=525-25+50 (tj. vč. KR_ZL1, KZN_ZL1 za předchozí období)
⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=((150+300)-(525-25+50))-0*40=220-240=-100⇒ 100 zisk
⇒KZN_ZL2=nevzniká, H_ZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca5:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0USD
ΣPZL=0USD

==============

H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-0=0USD

--------------------------

H_ZL=0⇒ ovšem zde to není tím, že by byla pohledávka vyrovnána, ale jelikož zatím vůbec nevznikla (ΣZúčtZL=0), čili nemá smysl počítat KR

--------------------------

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa1)
⇒KR_ZL1 nevzniká, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZN_ZL1nevzniká, jelikož hodnota pohledávky je nulová

V 2. období (K=42):
H_ZL=0⇒ stále stejná situace, nemá smysl počítat KR, KZN
⇒KR_ZL2 nevzniká
⇒KZN_ZL2 nevzniká

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad Ca6:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=5USD⇒150CZK
ΣPZL=0USD

==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=5-0=5USD

--------------------------

H_ZL=ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL=(150-0)-5*30=0 ⇒OK, jelikož nebyla žádná reálná platba ZLV
⇒KZN_ZL=H_ZLlok-H_ZL*K=(150-0)-5*40=-50 ⇒ 50 zisk

V 2. období (K=42):
Zúčt.₂=3USD=90CZK
platba PZL₂=2USD (1:35) ⇒70CZK
⇒ΣZúčtZL=3+5=8USD
⇒ΣPZL=2USD
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=8-2=6USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL>0 ⇒OK, nejde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒ΣPZL_lok=50+70 (tj. vč. KZN_ZL1 za předchozí období)
⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=((150+90)-(-50+70))-6*40=220-240=-20⇒ 20 zisk
⇒ΣPZL_lok=-50+70-20 (tj. vč. KZN_ZL1, KR_ZL2 za předchozí období)
⇒KZN_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K=((150+90)-(-50+70-20))-6*42=240-252=-12 ⇒ 12 zisk

V 3. období (K=43):
ΣZúčtZL beze změny
další platba PZL₃=6USD (1:35) ⇒210CZK
⇒ΣPZL=2+6=8USD
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=8-8=0USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZLH_ZL=0⇒nemá smysl počítat KZN_ZL, pohledávka je vyrovnaná
----------------------

⇒ΣPZL_lok=-50+70-20-12+210=198 (tj. vč. KZN_ZL1, KR_ZL2, KZN_ZL2 za předchozí období)
⇒KR_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(150+90)-(-50+70-20-12+210)-(0)*42=240-198=+42 ⇒ 42 ztráta
⇒KZN_ZL3=nevzniká, H_ZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca7:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0
ΣPZL=20USD⇒700CZK

==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

H_ZL=ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL1= ΣZúčtZL_lok-ΣPZL_lok(1..k-1)-PZL_lok(k)*(ΣZúčtZL-ΣPZL_(1..k-1))/PZL_(k)=(0-0-700*(0-0)/20)=0 ⇒OK, jelikož není žádné zúčtování k ZLV!!!
⇒KZN_ZL1=H_ZLlok-H_ZL*K=(0-700)-(0-20)*40=+100 ⇒ 100 ztráta

V 2. období (K=42):
ΣZúčtZL, ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=0-(700+100)-(-20)*40=-800-800=0⇒ 0
⇒KZN_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K=0-(700+100)-(-20)*42=-800+840=+40 ⇒ 40 ztráta

V 3. období (K=43):
zúčtování Zúčt.₃=15USD⇒450CZK
⇒ΣZúčtZL=15USD
⇒ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=15-20=-5USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZLH_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒ΣPZL_lok=700+100+40 (tj. vč. KZN_ZL1, KR_ZL2, KZN_ZL2 za předchozí období)
⇒KR_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=450-(700+100+40)-(-5)*42=-390+210=-180⇒ 180 zisk
⇒KZN_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K=450-(700+100+40-180)-(-5)*43=-210+215=+5 ⇒ -5 ztráta

V 4. období (K=44):
další zúčtování Zúčt.₄=5USD⇒150CZK
⇒ΣZúčtZL=15+5=20USD
⇒ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL=0⇒nemá smysl počítat KZN_ZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPZL_lok=700+100+40-180+5 (tj. vč. KZN_ZL1, KR_ZL2, KZN_ZL2 za předchozí období)
⇒KR_ZL4=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(450+150)-(700+100+40-180+5)-(0)*43=-65⇒ 65 zisk
⇒KZN_ZL4=nevzniká, H_ZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca8:

ZLV=30USD⇒900CZK

==============

Příklad Př.Ca8 se liší od Př.Ca7 pouze v tom, že předpis ZLV je vystaven na vyšší částku. Čili vzhledem k tomuto předpisu není zúčtováno vše. Na příkladu je vidět, že výše předpisu nijak neovlivní výsledky, což je správně. Jinak se způsob výpočtu ani výsledky neliší.

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca9:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0
ΣPZL=20USD⇒700CZK

==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

H_ZL=ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 2. období (K=42):
ΣZúčtZL, ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=0-(700+100)-(-20)*40=-800-800=0⇒ 0
⇒KZN_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K=(0-(700+100))-(-20)*42=-800+840=+40 ⇒ 40 ztráta

V 3. období (K=43):
ΣZúčtZL, ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒ΣPZL_lok=700+100+40 (tj. vč. KZN_ZL1, KZN_ZL2 za předchozí období)
⇒KR_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=0-(700+100+40)-(0-20)*42=-840+840=0⇒ 0
⇒KZN_ZL3=H_ZLlok-H_ZL*K=(0-(700+100+40))-(0-20)*43=-840+860=+20 ⇒ -20 ztráta

V 4. období (K=44):
zúčtování Zúčt.₄=20USD⇒600CZK
⇒ΣZúčtZL=20USD
⇒ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZLH_ZL=0⇒nemá smysl počítat KZN_ZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒ΣPZL_lok=700+100+40+20 (tj. vč. KZN_ZL1, KZN_ZL2, KZN_ZL3 za předchozí období)
⇒KR_ZL4=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(600-(700+100+40+20))-(0)*43=-260⇒ 260 zisk
⇒KZN_ZL4=nevzniká, H_ZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca10:

ZLV=30USD⇒900CZK

==============

Příklad Př.Ca8 se liší od Př.Ca9 pouze v tom, že předpis ZLV je vystaven na vyšší částku. Čili vzhledem k tomuto předpisu není zúčtováno vše. Na příkladu je vidět, že výše předpisu nijak neovlivní výsledky, což je správně. Jinak se způsob výpočtu ani výsledky neliší.

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca11:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0
ΣPZL=20USD⇒700CZK

==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

H_ZL=ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 2. období(K=42):
zúčtování=15USD⇒450CZK
ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=15-20=-5USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0 ⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=450-(700+100)-(-5)*40=-350-(-5)*40=-150⇒ 150 zisk
⇒KZN_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K=(450-(700+100-150))-(15-20)*42=-175+210=+10 ⇒ 10 ztráta

V 3. období (K=43):
další zúčtování Zúčt.₄=5USD⇒150CZK
⇒ΣZúčtZL=15+5=20USD
ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL=0⇒nemá smysl počítat KZN_ZL, pohledávka je vyrovnaná

----------------------

⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(450+150)-(700+100-150+10)-(0)*40=-60-(0)*40=-60⇒ 60 zisk
⇒KZN_ZL2=nevzniká, H_ZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ca12:

ZLV=20USD⇒600CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtZL=0
ΣPZL=20USD⇒700CZK
==============

V 1. období (K=40): (viz Př.Aa2)
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=0-20=-20USD

--------------------------

H=ΣZúčtZL⇒OK, H_ZLnení větší než Σ ZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL<0⇒jde o přeplatek zúčtované částky

--------------------------

V 2. období (K=42):
zúčtování=20USD⇒600CZK
ΣPZL beze změny
H_ZL=ΣZúčtZL-ΣPZL=20-20=0USD

--------------------------

H_ZL<ΣZúčtZL⇒OK, H_ZL není větší než ΣZúčtZL, má smysl počítat KR_ZL
H_ZL=0⇒nemá smysl počítat KZN_ZL, pohledávka je vyrovnaná

--------------------------

⇒KR_ZL2=H_ZLlok-H_ZL*K_ZL(n)=(450+150)-(700+100)-(0)*40=600-800=-200⇒ 200 zisk
⇒KZN_ZL2=nevzniká, H_ZL=0

Zpět na Tabulku Aa, Tabulku Ba, Tabulku Ca

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Zpět na obsah

K daňovým zálohovým listům a jejich dobropisům

Ab) Výpočty KR/KZN k DZL
Cb) Výpočty KR/KZN k DZL, existuje-li již KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu

Příklady jsou uvedeny pro daňové zálohové listy vydané, tj. DZL, nicméně analogicky by platily i pro daň. zálohové listy přijaté tj. DZP.

Nerealizované kurzové rozdíly k daňovým zálohovým listům a jejich dobropisům se při uzávěrce vyčíslují pouze, pokud je hodnota parametru Počítat uzávěrkové kurzové rozdíly z nezúčtovaných zaplacených záloh Ano, anebo Dle nastavení na zálohovém listu a zároveň je na dokladu zatržena položka Počítat uzávěrkový kurzový rozdíl.

Ab) Výpočty KR/KZN k DZL v období před první uzávěrkou

Pro následující příklady platí, že k DZL ani DDZL zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů a počítáme k nim závěrkové kurz. rozdíly poprvé (resp. provádíme k nim uzávěrku poprvé), (tj. v období vystavení dokladu). Dále nechť platí další shodné předpoklady:

k DZL ani DDZL zatím neexistují žádné doklady kurzových rozdílů resp. závěrkových kurz. rozdílů
měna je USD
kurz předpisu DZL je K_DZL=26, předpokládejme použití sazby DPH 19%, DZL vystavený metodou shora s nastavením zaokrouhlení DPH aritmeticky na 0,5
kurz platby DZL je 25
kurz předpisu DDZL je K_DDZL=26, není-li uvedeno v konkrétním příkladu jinak
kurz platby DDZL je 24
uvažujeme jen jeden dobropis, pak ΣDDZL_lok=předpis daného DDZL v lokální měně
kurz zúčtování DZL je K_ZúčtDZL= dle hodnoty parametru Při zúčtování zdaněných záloh v cizí měně použít kurz
kurz uzávěrkový pro 1. uzávěrku je K=31
význam dalších zkratek viz Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů

Přehled příkladů, a kombinací zadání DZL, DDZL a jejich plateb výsledné vypočtené kurz. rozdíly (KR) a závěrkové kurz. rozdíly (KZN). Zdůvodnění výpočtu viz pak popis u jednotlivých příkladů, na které se tabulka odkazuje přes číslo příkladu.

Tabulka Ab:

Příkl.	Kombinace plateb/zúčt.			Zadání					Výchozí hodnoty pro výpočet											Výsledek						Pozn. k vyrovnání skupiny po zúčtování
Příkl.	Platba DZL	Platba DDZL	Zúčt. DZL	DZL	ΣPDZL	ΣDDZL	ΣPDDZL	ΣZúčtDZL	ΣDZL_sk. (~F_sk.)	ΣPDZL	H1_DZL	Test H1_DZL	H_DDZL	Test H_DDZL	ΣZúčtDZL			H2_DZL	Test H2_DZL	KR_DZL	KZN_DZL			KR_DDZL	KZN_DDZL	Pozn. k vyrovnání skupiny po zúčtování
Př.Ab1	plná	- (žádný DDZL)	žádné	100	100	-	-	0	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	0			-100	H2_DZL<>0	100	420			-	-	-
Př.Ab2	plná	plná	žádné	100	100	10	10	0	90	90	0	H1_DZL=0	0	H_DDZL=0	0			-90	H2_DZL<>0	100	377,50			+20	-	-
Př.Ab3	plná	žádná	žádné	100	100	10	-	0	90	100	-10	H1_DZL<0!	10	H_DDZL=DDZL, H_DDZL>0	0			-90	H2_DZL<>0	90	377,50			-	-50	-


Př.Ab4	plná	- (žádný DDZL)	plné	100	100	-	-	100	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	100 (základ DPH 84)			0	H2_DZL=0	100	-			-	-	a)KR_F=400	b)KR_F=-	c)KR_F=400
Př.Ab4	plná	- (žádný DDZL)	plné	100	100	-	-	100	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	a) kurzem DZL =>2184CZK	b) kurzem FV =>2520CZK	c) kurzem uzávěrky ⇒jako a)	0	H2_DZL=0	100	-			-	-	skupina vyrovnaná. Viz a1).	Skupinu třeba dorovnat ručně. Viz b1).	Jako a)

Př.Ab5	plná	- (žádný DDZL)	částečné	100	100	-	-	50	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	50 (základ DPH 42)			-50	H2_DZL<>0	100	210	378	210	-	-	a)KR_F=200	b)KR_F=-	c)KR_F=200
Př.Ab5	plná	- (žádný DDZL)	částečné	100	100	-	-	50	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	a) kurzem DZL ⇒1092CZ	b) kurzem FV =>1260CZK	c) kurzem uzávěrky ⇒jako a)	-50	H2_DZL<>0	100	210	378	210	-	-	Viz a3).	Viz b3).	Jako a)

Legenda:

Znak "!" ⇒ při výpočtu se vyskytuje nějaký problematický doklad

Příklad Ab1:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

H1_DZL<DZL_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_DZL
H1_DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2_DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZN_DZL se počítat budou.
H2_DZL<0 ⇒jedná se o přeplatek (zaplaceno je na záloze více než zúčtováno)

--------------------------

⇒KR_DZL=DZL_sk.lok-ΣP_sk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZN_DZL=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ab2:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD (při výše uvedeném způsobu vystavení a zaokrouhlení) ⇒221CZK
ΣPDDZL=10USD⇒240CZK
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-10=90USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

H<DZL_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_DZL
H1_DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H_DDZL<DDZL ⇒OK, má smysl počítat KR_DDZL
H_DDZL=10-10=0 ⇒ nebudou se počítat KZN_DDZL
H2_DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZN_DZL se počítat budou.

----------------------------------------------------

⇒KR_DDZL=DDZL_lok-ΣPDDZL_lok=260-240=+20 ⇒ 20 zisk
⇒ΣPDDZL_lok=240+20
⇒KZN_DDZL se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒KR_DZL=DZL_sk.lok-ΣP_sk.lok=(2600-260)-(2500-(240+20))=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZN_DZL=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50 ⇒ 377,50 ztráta

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ab3:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=DDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD⇒221CZK
ΣPD=ΣPDDZL=0
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=90-100=-10USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

H1_DZL<DZL_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_DZL
H1_DZL<0! ⇒pohl. je přeplacená.
H_DDZL=DDZL=10USD ⇒OK, má smysl počítat KR_DDZL, ale nevzniknou, jelikož není žádná platba
H_DDZL>0 ⇒ OK, nejde o přeplatek dobropisu
H2_DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZN_DZL se počítat budou.

----------------------------------------------------

⇒KR_DDZL=nevzniká, jelikož není žádná platba k DDZL
⇒KZN_DDZL=H_DDZL_lok-H_DDZL*K=(260-0)-(10-0)*31=-50 ⇒ 50 ztráta
⇒ΣPDDZL_lok=0 (bez KZN_DDZL za uzavírané období)
⇒KR_DZL=DZL_sk.lok-ΣP_{sk.lok(1..k-1)}-P_sk.lok(k)*(DZL_sk.-ΣP_sk.(1..k-1))/P_sk.(k)=(2600-260)-0-2500*((100-10)-0)/100)=+90 ⇒ 90 ztráta
⇒ΣPDZL_lok=2500+90 a ΣPDDZL_lok=-50 (vč. KZN_DDZL za uzavírané období). Tyto platby ale do výpočtu KZN_DZL nevstupují, jelikož ten se vyčísluje k nezúčtované části DZL (nikoli k nezaplacené) (srovnejte s KZN k faktuře).

⇒KZN_DZL=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50⇒ 377,50 ztráta

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01 (OK)

Příklad Ab4 - kdy DZL je zúčtován a to celý v 1.období a KZN k DZL nevzniká:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-

Zúčtování v 1.období:

a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2520CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky = totéž jako a), jelikož jde o zúčt. v 1. období a žádný K_DZL(n) zatím neexistuje

==============

DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

H1_DZL<DZL_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_DZL
H1_DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H1_DZL neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2_DZL=0 ⇒pohl. je celá vyrovnána (zúčtována), KZN_DZL se nebudou počítat.

--------------------------

⇒KR_DZL=DZL_sk.lok-ΣP_sk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZN_DZL nevzniká.

Zde je vidět, že obecně platí, že výpočet běžných kurz. rozdílů k samotnému DZL (kurzové rozdíly z plateb DZL) není nijak ovlivněn tím, jakým kurzem je provedeno zúčtování DZL do FV. Kurz zúčtování ovlivní až výpočet KR k faktuře, do níž bylo zúčtováno. V případě a), kdy je zúčtováno kurzem předpisu DZL, vznikne k FV adekvátní KR_F, kterým se účet záloh srovná a celá skupina dokladů (DZL, jeho platby, FV, do níž bylo zúčtováno) bude z hlediska kurz. rozdílů vyrovnaná. V případě b), kdy je zúčtováno kurzem předpisu FV, k FV adekvátní KR_F nevznikne (jelikož řádky faktury se navzájem z provedeným zúčtováním vynulují) a účet záloh je třeba vyrovnat ručně. Aby nebylo třeba účet záloh rovnat ručně za všech okolností, byla pro DZV provedena následující úprava:

V případě b), tj. je-li parametr Při zúčtování zdaněných záloh v cizí měně použít kurz nastaven na hodnotu "z faktury" (nebo "dle hodnoty výsledku zúčtování") a jedná-li se o daňový zálohový list vydaný, se k DZV navíc generuje speciální KR s příznakem VATDepositUsage

V tomto případě vzniknou tedy dva kurzové rozdíly - jeden je rozdíl z plateb samotného DZV (viz výše) a druhý je na vyrovnání zúčtování provedeného na přání uživatele kurzem "z faktury" jako rozdíl lokální hodnoty zúčtované pohledávky před zúčtováním a lokální hodnoty provedeného zúčtování.

⇒KR_{DZLVATDepositUsage}=základ DPHΣZúčtDZL_lok-základ DPH (DZL-ΣDDZL)lok=2520-2184=+336⇒ 336 ztráta

Podrobně viz Příklad výpočtu KR_DZL a následného KR_FV v popisu výpočtu kurz. rozdílů k DZL.

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Příklad Ab5:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-

Zúčtování v 1. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1092CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1260CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky = totéž jako a), jelikož jde ú zúčt. v 1. období a žádný K_DZL(n) zatím neexistuje

==============

DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=60-(100-0)=-40USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

H1_DZL<DZL_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_DZL
H1_DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H1_DZL neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2_DZL<>0 ⇒pohl. není zúčtována, KZN_DZL se počítat budou.

--------------------------

⇒KR_DZL=DZL_sk.lok-ΣP_sk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒a) KZN_DZL=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1092-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+210 ⇒ 210 ztráta
⇒b) KZN_DZL=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1260-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+378 ⇒ 378 ztráta
⇒c) KZN_DZL= jako a), jelikož žádná uzávěrka, tj. ani KZN zatím nebyl.

Zde je vidět, stejně jako v příkladu Ab4, výpočet běžných kurz. rozdílů k samotnému DZL (kurzové rozdíly z plateb DZL) není ovlivněn tím, jakým kurzem je provedeno zúčtování DZL do FV. Ale výpočet závěrkových daňově uznatelných kurz. rozdílů již samozřejmě ovlivněn je.

(liší se výše již zúčtoané částky závěrkovýcgKurz zúčtování ovlivní i výpočet KR k faktuře, do níž bylo zúčtováno. V případě a), kdy je zúčtováno kurzem předpisu DZL, vznikne k FV adekvátní KR_F, kterým se účet záloh (resp. jeho adekvátní polovina) srovná. V případě b), kdy je zúčtováno kurzem předpisu FV, k FV adekvátní KR_F nevznikne, účet záloh bude třeba srovnat ručně. Podrobně viz Příklad výpočtu KR_DZL a následného KR_FV v popisu výpočtu kurz. rozdílů k DZL.

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

V případě b), tj. je-li nastaveno parametru Při zúčtování zdaněných záloh v cizí měně použít kurz na hodnotu "z faktury" (nebo "dle hodnoty výsledku zúčtování") a jedná-li se o daňový zálohový list vydaný, se k DZV navíc generuje speciální KR s příznakem VATDepositUsage

⇒KR_{DZLVATDepositUsage}=základ DPHΣZúčtDZL_lok-základ DPH (DZL-ΣDDZL)lok=42*30-(2184-1260)=1260-(2184-1092)=+168⇒ 168 ztráta

Podrobně viz Příklad výpočtu KR_DZL a následného KR_FV v popisu výpočtu kurz. rozdílů k DZL.

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Příklad naposledy ověřen k verzi: 17.15.01

Cb) Výpočty KR/KZN k DZL, existuje-li již KZN doklad z předchozích období nebo k dřívějšímu datu

Dále nechť:

KR_DZL1,KZN_DZL1=KR a KZN vzniklé při 1. uzávěrce
KR_DZL2,KZN_DZL2=KR a KZN vzniklé při 2. uzávěrce
atd.
kurz 1. uzávěrky je K=K₁=31
kurz 2. uzávěrky je K=K₂=32
kurz 3. uzávěrky je K=K₃=33
kurz 4. uzávěrky je K=K₄=34
kurz 5. uzávěrky je K=K₅=35
kurz 6. uzávěrky je K=K₅=36
další údaje platné pro druhou, třetí, ... uzávěrku jsou označeny indexem "₂", "₃" atd.
význam dalších zkratek viz Význam zkratek použitých pro výpočet kurz. rozdílů

Pokud uzavíráme doklady, které byly uzavírány již v předchozích obdobích nebo při předchozí mezitímní uzávěrce k datu a u nichž již dříve vznikl nějaký doklad KZN, pak může nastat rozdíl ve výpočtu oproti prvnímu období již při vyčíslení KR_DZL, jelikož pak pro účely ocenění výchozí hodnoty pohledávky/závazku musíme použít kurz výpočtu posledního KZN. Pokud totiž v předchozím období nebo při předchozí mezitímní uzávěrce vznikl KZN, tak tento KZN k danému datu celkovou pohledávku/závazek vyrovnává a jelikož se nijak neodúčtovává, zůstane hodnota pohledávky/závazku k danému dni a použitému kurzu vyrovnaná. Tedy při výpočtu kurzových rozdílů dorovnáváme rozdíl mezi hodnotou pohledávky/závazku ke dni výpočtu kurzových rozdílů a jejím posledním vyrovnáním (nikoli jejím původním předpisem).

Tabulka Cb:

		Kombinace plateb/zúčt.			Zadání					Výchozí hodnoty pro výpočet											Výsledek								KZN₁ viz:	KR_FV
Příkl.	Obd.	Platba DZL	Platba DDZL	Zúčt. DZL	DZL	ΣPDZL	ΣDDZL	ΣPDDZL	ΣZúčtDZL	ΣDZL_sk. (~F_sk.)	ΣPDZL	H1_DZL	Test H1_DZL	H_DDZL	Test H_DDZL	ΣZúčtDZL			H2_DZL	Test H2_DZL	KR_DZL			KZN_DZL			KR_DDZL	KZN_DDZL	KZN₁ viz:	KR_FV
Př.Cb1	2010	plná	-	žádné	100	100	-	-	-	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	0			-100	H2_DZL<>0	100			420			-	-	(Př.Ab1)	-	-	-
	2011	-	-	plné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	100	100	100	0		-	-	100 (základ DPH 84)			0	H2_DZL=0	-	-	-	-			-	-		a)KR_F2=400	b)KR_F2=-	a)KR_F2=-100
	2011	-	-	plné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	100	100	100	0		-	-	a) kurzem DZL =>2184CZK	b) kurzem FV 1:30 =>2520CZK	c) kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:31 =>2604CZK	0	H2_DZL=0	-	-	-	-			-	-		Skupina nevyrovnaná. Viz účtování KR-Př.a2)	Skupina nevyrovnaná. Viz účtovámí KR-Př.b2)	Skupina vyrovnaná. Viz účtování KR-Př.c2)



Př.Cb2	2010	plná	-	žádné	100	100	-	-	-	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	0			-100	H2_DZL<>0	100			420			-	-	(Př.Ab1)
	2011	-	-	žádné	100	-	-	-	-	100	100	0	dtto	-	-	0					-			84			-	-
	2012	-	-	žádné	100	-	-	-	-	100	100	0	dtto	-	-	0					-			84
	2013	-	-	plné(zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	100	100	100	0	dtto	-	-	100 (základ DPH 84)			0	H2_DZL=0	-	-	-	-			-	-
	2013	-	-	plné(zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	100	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 2184CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 2520CZK	c) kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:33 ⇒ 2772CZK	0	H2_DZL=0	-	-	-	-			-	-



Př.Cb3	2010	plná	-	žádné	100	100	-	-	-	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	0			-100	H2_DZL<>0	100			420			-	-	(Př.Ab1)
	2011	-	-	částečné	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	50 (základ DPH 42)					-	-	-	42	42	42	-	-
	2011	-	-	částečné	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 1092CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1260CZK	c) kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:31 ⇒ 1302CZK			-	-	-	42	42	42	-	-
	2012	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	dalších 50 (základ DPH 42)			-50	H2_DZL<>0	42	42	42	-			-	-
	2012	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 1092CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1260CZK	c) kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:32 ⇒ 1344CZK	-50	H2_DZL<>0	42	42	42	-			-	-



Př.Cb4	2010	plná	-	žádné	100	100	-	-	-	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	0			-100	H2_DZL<>0	100			420			-	-	(Př.Ab1)
	2011	-	-	žádné	100	-	-	-	-	100	100	0	dtto	-	-	0					-			84			-	-
	2012	-	-	žádné	100	-	-	-	-	100	100	0	dtto	-	-	0					-			84
	2013	-	-	částečné	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	50 (základ DPH 42)			-50	H2_DZL<>0	-	-	-	42	42	42
	2013	-	-	částečné	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 1092CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1260CZK	c) kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:33 ⇒ 1386CZK	-50	H2_DZL<>0	-	-	-	42	42	42
	2014	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	dalších 50 (základ DPH 42)			0	H2_DZL=0	42	42	42	-			-	-
	2014	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 1092CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1260CZK	c) kurzem uzávěrky 1:34 ⇒ 1428CZK	0	H2_DZL=0	42	42	42	-			-	-



Př.Cb5	2010	plná	-	žádné	100	100	-	-	-	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	0			-100	H2_DZL<>0	100			420			-	-	(Př.Ab1)
	2011	-	-	žádné	100	-	-	-	-	100	100	0	dtto	-	-	0					-			84			-	-
	2012	-	-	žádné	100	-	-	-	-	100	100	0	dtto	-	-	0					-			84
	2013	-	-	částečné	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	50 (základ DPH 42)			-50	H2_DZL<>0	-			42	42	42
	2013	-	-	částečné	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 1092CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1260CZK	c) kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:33 ⇒ 1386CZK	-50	H2_DZL<>0	-			42	42	42
	2014	-	-	žádné	100	-	-	-	-	100	100	0	dtto	-	-	0			-50	H2_DZL<>0	42	42	42	42	42	42
	2015	-	-	žádné	100	-	-	-	-	100	100	0	dtto	-	-	0			-50	H2_DZL<>0	42	42	42	42	42	42
	2016	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	dalších 50 (základ DPH 42)			0	H2_DZL=0	42	42	42	-			-	-
	2016	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 1092CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1260CZK	c) kurzem uzávěrky 1:36 ⇒ 1512CZK	0	H2_DZL=0	42	42	42	-			-	-



Př.Cb6	2010	plná	-	částečné	100	100	-	-	50	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	50 (základ DPH 42)			-50	H2_DZL<>0	100			210	378	210	-	-	(Př.Ab5)	a)KR_F1=200	b)KR_F1=-	c)Jako a)
	2010	plná	-	částečné	100	100	-	-	50	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	a) kurzem DZL ⇒1092CZK	b) kurzem FV ⇒1260CZK	c) kurzem uzávěrky ⇒jako a)	-50	H2_DZL<>0	100			210	378	210	-	-	(Př.Ab5)	a)KR_F1=200	b)KR_F1=-	c)Jako a)
	2011	žádná	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	dalších 50 (základ DPH 42)			0	H2_DZL=0	210	42	210	-			-	-		a)KR_F2=200	b)KR_F2=-	a)KR_F2=-50
	2011	žádná	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	50	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒1092CZK	b) kurzem FV ⇒1260CZK	c) kurzem uzávěrky 1:31 ⇒1302CZ K	0	H2_DZL=0	210	42	210	-			-	-		Skupina nevyrovnaná. Viz účtování KR Př.a3)	Skupina nevyrovnaná. Viz účtovámí KR-Př.b3)	Skupina vyrovnaná. Viz účtování KR-Př.c3)



Př.Cb7 (obdoba Př.Cb3, pouze zde jsou jiné částky zúčtování)	2010	plná	-	žádné	100	100	-	-	-	100	100	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	-	-	0			-100	H2_DZL<>0	100			420			-	-	(Př.Ab1)
	2011	-	-	částečné	100	-	-	-	70	100	100	0	dtto	-	-	70 (základ DPH 59)			-30	H2_DZL<>0	-	-	-	25	25	25	-	-
	2011	-	-	částečné	100	-	-	-	70	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 1534CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1770CZK	c) kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:31 ⇒ 1829CZK	-30	H2_DZL<>0	-	-	-	25	25	25	-	-
	2012	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	30	100	100	0	dtto	-	-	dalších 30 (základ DPH 25)			0	H2_DZL=0	59	59	59	-			-	-
	2012	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	30	100	100	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 650CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 750CZK	c) kurzem uzávěrky, tj. KZN 1:32 ⇒ 800CZK	0	H2_DZL=0	59	59	59	-			-	-
Příklady DZL s dobropisy DDZL:
Př.Cb8	2010	plná	-	žádné	100	100	10	10	-	90	90	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	0	H_DDZL=0	0			-90	H2_DZL<>0	100			377,50			+20	-	(Př.Ab2)
	2011	-	-	plné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	90	90	90	0	dtto	-	-	100 (základ DPH 84)			0	H2_DZL=0	-	-	-	-			-	-
	2011	-	-	plné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	90	90	90	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 2184CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 2520CZK	c) kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:31 ⇒ 2604CZK	0	H2_DZL=0	-	-	-	-			-	-



Př.Cb9	2010	plná	-	žádné	100	100	10	10	-	90	90	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	0	H_DDZL=0	0			-90	H2_DZL<>0	100			377,50			+20	-	(Př.Ab2)
	2011	-	-	žádné	100	-	-	-	-	90	90	0	dtto			0			-90	H2_DZL<>0	-			75,50			-	-
	2012	-	-	plné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	90	90	90	0	dtto	-	-	90 (základ DPH 75,50)			0	H2_DZL=0	-	-	-	-			-	-
	2012	-	-	plné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	90	90	90	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 2184CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 2520CZK	c) kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:32 ⇒ 3200CZK	0	H2_DZL=0	-	-	-	-			-	-



Př.Cb10	2010	plná	-	žádné	100	100	10	10	-	90	90	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	0	H_DDZL=0	0			-90	H2_DZL<>0	100			377,50			+20	-	(Př.Ab2)
	2011	-	-	žádné	100	-	-	-	-	90	90	0	dtto			0			-90	H2_DZL<>0	-			75,50			-	-
	2012	-	-	částečné	100	-	-	-	50	90	90	0	dtto	-	-	50 (základ DPH 42)			-40	H2_DZL<>0	-			33,50			-	-
	2012	-	-	částečné	100	-	-	-	50	90	90	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 1092CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1260CZK	c) kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:32 ⇒ 1344CZK	-40	H2_DZL<>0	-			33,50			-	-
	2013	-	-	žádné	100	-	-	-	-	90	90	0	dtto			0			-40	H2_DZL<>0	42			33,50
	2014	-	-	žádné	100	-	-	-	-	90	90	0	dtto			0			-40	H2_DZL<>0	42			33,50
	2015	-	-	žádné	100	-	-	-	-	90	90	0	dtto			0			-40	H2_DZL<>0	42			33,50
	2016	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	40	90	90	0	dtto	-	-	zbylých 40 (základ DPH 42-8,5=33,5)			0	H2_DZL=0	0
	2016	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	40	90	90	0	dtto	-	-	a) kurzem DZL ⇒ 871CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1005CZK	c) kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:36 ⇒ 1206CZK	0	H2_DZL=0	0



Př.Cb11 (obdoba Př.Cb7, pouze zde je navíc dobropis) POZOR! Zde vznik korekce při zúčtování!	2010	plná	-	žádné	100	100	10	10	-	90	90	0	H1_DZL<DZL_sk., H1_DZL=0	0	H_DDZL=0	0			-90	H2_DZL<>0	100			377,50			+20	-	(Př.Ab2)
	2011	-	-	částečné	100	-	-	-	70	90	90	0	dtto		dtto	70 (základ DPH 59)			-20	H2_DZL<>0	-	-	-	16,50	16,50	16,50	-	-
	2011	-	-	částečné	100	-	-	-	70	90	90	0	dtto		dtto	a) kurzem DZL ⇒ 1534CZK	b) kurzem FV 1:30 ⇒ 1770CZK	c) kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:31 ⇒ 1829CZK	-20	H2_DZL<>0	-	-	-	16,50	16,50	16,50	-	-
	2012	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	20	90	90	0	dtto		dtto	zbylých 20 (základ 17USD (vznik korekce -0,5USD))			0	H2_DZL=0	59	59	59	-			-	-
	2012	-	-	částečné (zbytek do výše platby zálohy)	100	-	-	-	20	90	90	0	dtto		dtto	a) kurzem DZL ⇒ 442CZK	b) 17USD kurzem FV 1:30 ⇒ 510CZK	c) kurzem uzávěrky, tj.KZN 1:32 ⇒ 544CZK	0	H2_DZL=0	59	59	59	-			-	-

Legenda:

Znak "!" ⇒ při výpočtu se vyskytuje nějaký problematický doklad

Příklad Cb1:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH_DZL=16USD⇒DPH_DZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab1)
DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-84

--------------------------

zatím neexistuje žádný KZN_DZL
⇒KR_DZL1=DZL_sk.lok-ΣP_sk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta (zatím neexistuje žádný KZN_DZL a současně H1_DZL=0, proto se KR_DZL1 počítá takto)
⇒KZN_DZL1=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-0))-(0-(84-0))*31=+420 ⇒ 420 ztráta

V 2. období (K=32):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2600CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH 16USD⇒416CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2520CZK a DPH 16USD⇒480CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:31) ⇒3100CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2604CZK a DPH 16USD⇒496CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

H1_DZL<DZL_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_DZL
H1_DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2_DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována)⇒KZN_DZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZN_DZL2= nevzniká, jelikož H2_DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případ nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KR_DZL2 nevstupuje a KZN_DZL2 se nepočítá).

KR_FV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KR_FV=400, Viz účtování KR-Př.a2)
b) KR_FV=0, Viz účtování KR-Př.b2)
c) KR_FV=-100, Viz účtování KR-Př.c2)

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -420.

Příklad Cb2:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH_DZL=16USD⇒DPH_DZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

--------------------------

V 2. období (K=32):
DZL_sk.,ΣP_sk., ΣZúčtování beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-84

--------------------------

H1_DZL<DZL_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_DZL
H1_DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2_DZL<>0 ⇒pohl. není vyrovnána (zúčtována)⇒KZN_DZL se počítat budou.

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒KR_DZL2 =(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZN_DZL2=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -84*31-(-84)*32=2604+2688=+84⇒ 84 ztráta

V 3. období (K=33):
DZL_sk.,ΣP_sk., ΣZúčtování beze změny
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-84

--------------------------

⇒ΣPF_sk.lok.=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+84)-0=3104 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=32
⇒KR_DZL3 =(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+84))-(16*32-416)=96-96=0
⇒KZN_DZL2=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -84*32-(-84)*33=2688-2772=+84⇒ 84 ztráta

V 4. období (K=34):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny

Zúčtování v 4. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2600CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH 16USD⇒416CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2520CZK a DPH 16USD⇒480CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=100USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:33) ⇒3300CZK; z toho zúčtován základ DPH 84USD⇒2772CZK a DPH 16USD⇒528CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

⇒ΣPF_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+84+84)-0=3188 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2, KZN_DZL3 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=33
⇒KR_DZL4 =(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*33-(2500+100+420+84+84))-(16*33-416)=96-96=0
⇒KZN_DZL4= nevzniká, jelikož H2_DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KR_DZL4 nevstupuje a KZN_DZL4 se nepočítá). Ovlivní jen výpočet KR k FV:

KR_FV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KR_FV=400
b) KR_FV=0
c) KR_FV=-300

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -588.

Příklad Cb3:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH_DZL=16USD⇒DPH_DZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

--------------------------

V 2. období (K=32):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:31) ⇒1550CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1302CZK a DPH 8USD⇒248CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-42

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL1 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZN_DZL2=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -42*31-(-42)*32=1302-1344=+42⇒ 42 ztráta

V 3. období (K=33):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:32) ⇒1600CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1344CZK a DPH 8USD⇒256CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

H1_DZL<DZL_sk.⇒OK, má smysl počítat KR_DZL
H1_DZL=0 ⇒pohl. je celá zaplacena. Ale test na nulovost H neblokuje u DZL další výpočet KZN.
H2_DZL=0 ⇒pohl. je zúčtována, KZN_DZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+42)-0=3062 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=32
⇒KR_DZL3=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+42))-(16*32-416)=138-96=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL3= nevzniká, jelikož H2_DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KR_DZL2, KR_DZL3 nevstupuje a nevstupuje ani do výpočtu KZN_DZL2 a KZN_DZL3 se nepočítá). Ovlivní jen výpočet KR k FV:

KR_FV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KR_FV2=400, KR_FV3=400
b) KR_FV2=0, KR_FV3=0
c) KR_FV2=-50, KR_FV3=-100

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -504.

Příklad Cb4:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH_DZL=16USD⇒DPH_DZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒KR_DZL2 =(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZN_DZL2=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -84*31-(-84)*32=-2604+2688=+84⇒ 84 ztráta

V 3. období (K=33):
DZL_sk.,ΣP_sk., ΣZúčtování beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-84

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+84)-0=3104 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=32
⇒KR_DZL3 =(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+84))-(16*32-416)=96-96=0
⇒KZN_DZL3=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -84*32-(-84)*33=2688-2772=+84⇒ 84 ztráta

V 4. období (K=34):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
Zúčtování v 4. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:33) ⇒1650CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1386CZK a DPH 8USD⇒264CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-42

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+84+84)-0=3188 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2, KZN_DZL3 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=33
⇒KR_DZL4=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*33-(2500+100+420+84+84))-(16*33-416)=112-112=0
⇒KZN_DZL4=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -42*33-(-42)*34=-1386-1428=+42⇒ 42 ztráta

V 5. období (K=35):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)

Zúčtování v 5. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:34) ⇒1700CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1428CZK a DPH 8USD⇒272CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+84+84+42)-0=3230(tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2, KZN_DZL3, KZN_DZL4 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=34
⇒KR_DZL5=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*34-(2500+100+420+84+84+42))-(16*34-416)=170-128=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL5= nevzniká, jelikož H2_DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KR_DZL4, KR_DZL5 nevstupuje a nevstupuje ani do výpočtu KZN_DZL4 a KZN_DZL5 se nepočítá). Ovlivní výši KR k FV:

KR_FV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KR_FV4=+200, KR_FV5=+200
b) KR_FV4=0, KR_FV5=0
c) KR_FV4=-150, KR_FV5=-200

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -630.

Příklad Cb5:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH_DZL=16USD⇒DPH_DZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒KR_DZL2 =(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZN_DZL2=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -84*31-(-84)*32=-2604+2688=+84⇒ 84 ztráta

--------------------------

V 4. období (K=34):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)

Zúčtování v 4. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem z uzávěrky- ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:33) ⇒1650CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1386CZK a DPH 8USD⇒264CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-42

--------------------------

V 5. období (K=35):
DZL_sk.,ΣP_sk., ΣZúčtování beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-42

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+84+84+42)-0=3230 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2, KZN_DZL3, KZN_DZL4 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=34
⇒KR_DZL5=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*34-(2500+100+420+84+84+42))-(16*34-416)=170-128=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL4=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -42*34-(-42)*35=-1428+1470=+42⇒ 42 ztráta

V 6. období (K=36):
DZL_sk.,ΣP_sk., ΣZúčtování beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-42

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+84+84+42+42+42)-0=3314 (tj. vč. KR_DZL1, KR_DZL5 a KZN_DZL1, KZN_DZL2, KZN_DZL3, KZN_DZL4, KZN_DZL5 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=35
⇒KR_DZL6=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*35-(2500+100+420+84+84+42+42+42))-(16*35-416)=186-144=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL6=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K= -42*35-(-42)*36=-1470+1512=+42⇒ 42 ztráta

V 7. období (K=37):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)

Zúčtování v 7. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:36) ⇒1800CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1512CZK a DPH 8USD⇒288CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+84+84+42+42+42+42+42)-0=3398 (tj. vč. KR_DZL1, KR_DZL5, KR_DZL6 a KZN_DZL1, KZN_DZL2, KZN_DZL3, KZN_DZL4, KZN_DZL5, KZN_DZL6 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=36
⇒KR_DZL7=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*36-(2500+100+420+84+84+42+42+42+42+42))-(16*36-416)=202-160=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL7= nevzniká, jelikož H2_DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KR_DZL4, KR_DZL5, KR_DZL6, KR_DZL7 nevstupuje a nevstupuje ani do výpočtu KZN_DZL4, KZN_DZL5, KZN_DZL6 a KZN_DZL7 se nepočítá). Ovlivní výši KR k FV:

KR_FV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KR_FV4=+200, KR_FV7=+200
b) KR_FV4=0, KR_FV7=0
c) KR_FV4=-150, KR_FV7=-300

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -840.

Příklad Cb6:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH_DZL=16USD⇒DPH_DZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-

Zúčtování v 1. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒336CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky = totéž jako a), jelikož jde o zúčt. v 1. období a žádný K_DZL(n) zatím neexistuje, vezme se tedy kurz DZL

==============

V 1. období (K=31) (viz Př.Ab5)
DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-0)=-50USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-42

--------------------------

⇒KR_DZL=DZL_sk.lok-ΣP_sk.lok=(2600-0)-(2500-0)=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒a) KZN_DZL=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1092-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+210 ⇒ 210 ztráta
⇒b) KZN_DZL=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1260-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+378 ⇒ 378 ztráta
⇒c) KZN_DZL=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (1092-(2184-0))-(42-(84-0))*31=+210 ⇒ 210 ztráta

V 2. období (K=32):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1300CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1500CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒336CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n) 1:31) ⇒1550CZK; z toho zúčtován základ DPH 42USD⇒1302CZK a DPH 8USD⇒248CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

⇒a)ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+210)-0=2810 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
⇒b)ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+378)-0=2978 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
⇒c)ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+210)-0=2810 (tj. vč. KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL1 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒a) KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+210))-(16*31-416)=290-80=+210 ⇒ 210 ztráta
⇒b) KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+378))-(16*31-416)=122-80=+42 ⇒ 42 ztráta
⇒c) KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+210))-(16*31-416)=290-80=+210 ⇒ 210 ztráta

⇒KZN_DZL2= nevzniká, H2_DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV₁ v tomto případě ovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL a to v 1.období. Výši kurz. rozdílů k DZL neovlivní (jelikož do výpočtu KR_DZL2 a KZN_DZL2 nevstupuje). Ovlivní také výši KR k FV:

KR_FV, do níž bylo zúčtováno, v tomto případě bude:
a) KR_FV1=+200, KR_FV2=+200, Viz účtování KR-Př.a3)
b) KR_FV1=0, KR_FV2=0, Viz účtování KR-Př.b3)
c) KR_FV1=+200, KR_FV2=-50, Viz účtování KR-Př.c3)

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -420.

Příklad Cb7:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH_DZL=16USD⇒DPH_DZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=-
ΣPDDZL=-
ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=0USD

==============

V 1. období (K=31) (viz Př.Ab1)
DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-0=100USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-0=100USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-0)=-100USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-84

--------------------------

V 2. období (K=32):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=100-100=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1820CZK; z toho zúčtován základ DPH 59USD⇒1534CZK a DPH 11USD⇒286CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒2100CZK; z toho zúčtován základ DPH 59USD⇒1770CZK a DPH 11USD⇒330CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=70USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n), tj. K_DZL(3)1:31) ⇒2170CZK; z toho základ DPH 59USD⇒1829CZK a DPH 11USD⇒341CZK

H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=70-(100-10)=-20USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=59-(84-0)=-25

--------------------------

⇒KR_DDZL2=0
⇒KZN_DDZL2 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420)-0=3020 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL1 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒DPH_DZL=16USD
⇒DPH_DZLlok=416CZK
⇒KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*31-(2500+100+420))-(16*31-416)=80-80=0
⇒KZN_DZL2=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K=25*31-(-25)*32=-775+800=+25⇒ 25 ztráta

V 3. období (K=33):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=30USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒780CZK; z toho zúčtován základ DPH (84-59)=25USD⇒650CZK a DPH (16-11)=5USD⇒130CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=30USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒900CZK; z toho zúčtován základ DPH (84-59)=25USD⇒750CZK a DPH (16-11)=5USD⇒150CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=30USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n), tj. K_DZL(3)1:32) ⇒960CZK; z toho základ DPH (84-59)=25USD⇒800CZK a DPH (16-11)=5USD⇒160CZK

H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=100-(100-0)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

⇒KR_DDZL2=0
⇒KZN_DDZL2 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+420+25)-(0)=3045 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=32
⇒DPH_DZL=16USD
⇒DPH_DZLlok=416CZK
⇒KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(100*32-(2500+100+420+25))-(16*32-416)=155-96=+59⇒ 59 ztráta
⇒KZN_DZL2== nevzniká, H2_DZL=0

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -504.

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Příklad Cb8:

DZL=100USD⇒2600CZK; z toho základ DPH 84USD⇒2184CZK a DPH_DZL=16USD⇒DPH_DZLlok=416CZK
PDZL=100USD⇒2500CZK
ΣDDZL=10USD⇒260CZK; z toho základ DPH 8,5USD (při výše uvedeném způsobu vystavení a zaokrouhlení) ⇒221CZK
ΣPDDZL=10USD⇒240CZK
Zúčtování =0

==============

V 1. období (K=31): (viz Př.Ab2)

DZL_sk.=DZL-ΣDDZL=100-10=90USD
ΣP_sk.=PDZL-ΣPDDZL=100-10=90USD
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-75,5

--------------------------

----------------------------------------------------

⇒KR_DDZL1=DDZL_lok-ΣPDDZL_lok=260-240=+20 ⇒ 20 zisk
⇒KZN_DDZL1 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=2500-(240+20)=2240 (tj. vč. KR_DDZL1)
⇒KR_DZL1=DZL_sk.lok-ΣP_sk.lok=(2600-260)-(2500-(240+20))=+100 ⇒ 100 ztráta
⇒KZN_DZL1=(ΣZúčt_lok-(DZL_lok-ΣDDZL_lok))-(ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL))*K= (0-(2184-221))-(0-(84-8,5))*31=+377,50 ⇒ 377,50 ztráta

V 2. období (K=32):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny

Zúčtování v 2. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2340CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒1963CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒377CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒2265CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒435CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n), tj. K_DZL(3)1:31) ⇒3200CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒2340,50CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒449,50CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=90-(100-10)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

⇒KR_DDZL2=0
⇒KZN_DDZL2 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+377,50)-(240+20)=2717,50 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL1 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒DPH_DZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPH_DZLlok=416-39=377CZK
⇒KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(((100-10)*31-((2500+100+377,50)-(240+20)))-((16-1,50)*31-(416-39))=72,50-72,50=0
⇒KZN_DZL2= nevzniká, H2_DZL=0

Zde je vidět, že rozdílný kurz zúčtování DZL do FV v tomto případě nijak neovlivní výslednou výši kurz. rozdílů k DZL (jelikož do výpočtu KR_DZL2 nevstupuje a KZN_DZL2 se nepočítá). Ovlivní výši KR k FV.

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Příklad Cb9:

==============

--------------------------

----------------------------------------------------

V 2. období (K=32):
DZL_sk.,ΣP_sk., ΣZúčtování beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=0-(100-10)=-90USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=-75,5

--------------------------

⇒ΣPDDZL_lok=240+20=260CZK
⇒KR_DDZL2=DDZL_lok-ΣPDDZL_lok=260-(240+20)=0⇒ OK
⇒KZN_DDZL2 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+377,50)-(240+20)=2717,50 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL1 ⇒kurz K_DZL(n)=31
⇒DPH_DZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPH_DZLlok=416-39=377CZK
⇒KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(((100-10)*31-((2500+100+377,50)-(240+20)))-((16-1,50)*31-(416-39))=72,50-72,50=0
⇒KZN_DZL2=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K=-75,5*31-(-75,5)*32=-2340,50+2416=+75,50⇒ 75,50 ztráta

V 3. období (K=33):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2340CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒1963CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒377CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒2265CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒435CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=90USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n), tj. K_DZL(3)1:32) ⇒3200CZK; z toho základ DPH (84-8,5)=75,50USD⇒2416CZK a DPH (16-1,5)=14,5USD⇒464CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=90-(100-10)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

⇒KR_DDZL3=0
⇒KZN_DDZL3 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+377,50+75,50)-(240+20)=2793 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=32
⇒KR_DZL3=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(((100-10)*32-((2500+100+377,50+75,50)-(240+20)))-((16-1,50)*32-(416-39))=87-87=0
⇒KZN_DZL3= nevzniká, H2_DZL=0

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -453.

Příklad Cb10:

==============

--------------------------

----------------------------------------------------

--------------------------

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒2340CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1092CZK a DPH 8USD⇒208CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒3000CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1260CZK a DPH 8USD⇒240CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=50USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n), tj. K_DZL(3)1:32) ⇒3200CZK; z toho základ DPH 42USD⇒1344CZK a DPH 8USD⇒256CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-10)=-40USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=42-(84-8,5)=-33,50

--------------------------

⇒KR_DDZL3=0
⇒KZN_DDZL3 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+377,50+75,50)-(240+20)=2793 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=32
⇒DPH_DZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPH_DZLlok=416-39=377CZK
⇒KR_DZL3=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(((100-10)*32-((2500+100+377,50+75,50)-(240+20)))-((16-1,50)*32-(416-39))=87-87=0
⇒KZN_DZL3=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K=-33,50*32-(-33,50)*33=-1072+1105,50=+33,50⇒ 33,50 ztráta

V 4. období (K=34):
DZL_sk.,ΣP_sk., ΣZúčtování beze změny
H1_DZL=DZL_sk.-ΣP_sk.=90-90=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KR_DDZL, KZN_DDZL, KR_DZL)
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=50-(100-10)=-40USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL), z toho základ DPH: H2_DZLbezDPH=42-(84-8,5)=-33,50

--------------------------

⇒KR_DDZL4=DDZL_lok-ΣPDDZL_lok=260-(240+20)=0⇒ OK
⇒KZN_DDZL4 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+377,50+75,50+33,50)-(240+20)=2826,50 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2, KZN_DZL3 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL1 ⇒kurz K_DZL(n)=33
⇒DPH_DZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPH_DZLlok=416-39=377CZK
⇒KR_DZL4=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(((100-10)*33-((2500+100+377,50+75,50+33,50)-(240+20)))-((16-1,50)*33-(416-39))=143,50-101,50=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL4=H2_DZLbezDPH*K_DZL(n)-H2_DZLbezDPH*K=-33,50*33-(-33,50)*34=-1105,50+1139=+33,50⇒ 33,50 ztráta

V 5. období (K=35):
obdobný postup
⇒KR_DZL5=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL5=+33,50⇒ 33,50 ztráta

V 6. období (K=36):
obdobný postup
⇒KR_DZL6=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL6=+33,50⇒ 33,50 ztráta

V 7. období (K=37):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny

Zúčtování v 7.období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=40USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒1040CZK; z toho základ DPH 33,50USD⇒871CZK a DPH 6,50USD⇒169CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=40USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒1200CZK; z toho základ DPH 33,50USD⇒1005CZK a DPH 6,50USD⇒195CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=40USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n), tj. K_DZL(3)1:36) ⇒1440CZK; z toho základ DPH 33,50USD⇒1206CZK a DPH 6,5USD⇒234CZK
H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=90-(100-10)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

H2_DZL=0 ⇒pohl. je vyrovnána (zúčtována), KZN_DZL se počítat nebudou.

--------------------------

⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+377,50+75,50+33,50+42+33,50+42+33,50+42+33,50)-(240+20)=3095 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1, KZN_DZL2, KZN_DZL3, KZN_DZL4, KZN_DZL5, KZN_DZL6 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=36
⇒DPH_DZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPH_DZLlok=416-39=377CZK
⇒KR_DZL7=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(((100-10)*36-((2500+100+377,50+75,50+33,50+42+33,50+42+33,50+42+33,50)-(240+20)))-((16-1,50)*36-(416-39))=187-145=+42⇒ 42 ztráta
⇒KZN_DZL7= nevzniká, H2_DZL=0

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -713.

Příklad Cb11:

==============

--------------------------

----------------------------------------------------

V 2. období (K=32):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny

--------------------------

V 3. období (K=33):
DZL_sk.,ΣP_sk. beze změny

Zúčtování v 3. období:
a) zúčtování kurzem z DZL: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=20USD (kurzem předpisu DZL 1:26) ⇒520CZK; z toho zúčtován základ DPH (84-8,5-59)=16,50USD, ale na FV bude 17DPH (viz vznik korekce)⇒442CZK a DPH (16-1,5-11)=3,50USD, ale na FV bude 3USD⇒78CZK
b) zúčtování kurzem z FV: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=20USD (kurzem předpisu FV 1:30) ⇒600CZK; z toho zúčtován základ DPH (84-8,5-59)=16,50USD, ale na FV bude 17DPH (viz vznik korekce)⇒510CZK a DPH (16-1,5-11)=3,50USD, ale na FV bude 3USD⇒90CZK
c) zúčtování kurzem uzávěrky: ΣZúčtování=ΣZúčtDZL=20USD (kurzem uzávěrky tj. K_DZL(n), tj. K_DZL(3)1:32) ⇒640CZK; z toho základ DPH (84-8,5-59)=16,50USD, ale na FV bude 17DPH (viz vznik korekce)⇒544CZK a DPH (16-1,5-11)=3,50USD, ale na FV bude 3USD⇒96CZK

H2_DZL=ΣZúčt-(DZL-ΣDDZL)=90-(100-10)=0USD (hodnota pohledávky pro výpočet KZN_DZL)

--------------------------

⇒KR_DDZL2=0
⇒KZN_DDZL2 se nepočítá, jelikož H_DDZL=0
⇒ΣP_sk.lok=PDZL_lok-ΣPDDZL_lok=(2500+100+377,50+16,50)-(240+20)=2734 (tj. vč. KR_DDZL1, KR_DZL1 a KZN_DZL1,KZN_DZL2 za předchozí období)
existuje KZN_DZL z předchozích období, přičemž poslední (nejaktuálnější) je KZN_DZL2 ⇒kurz K_DZL(n)=32
⇒DPH_DZL=16-1,5=14,5USD
⇒DPH_DZLlok=416-39=377CZK
⇒KR_DZL2=(DZL_sk.*K_DZL(n)-ΣP_sk.lok)-(DPH_DZL*K_DZL(n)-DPH_DZL.lok)=(((100-10)*32-((2500+100+377,50+16,5)-(240+20)))-((16-1,50)*32-(416-39))=146-87=+59⇒ 59 ztráta
⇒KZN_DZL2== nevzniká, H2_DZL=0

Stav plateb DZL v tomto příkladu hlásí -543.

V tomto příkladu (při uvedeném způsobu vystavení DZL a FV (tj. s DPH, zaokrouhlení DPH aritmeticky na 0,5 a sazbou DZP 19%) vznikne korekce zúčtování DZL ve výši -0,5USD/-13CZK.

Zpět na Tabulku Ab, Tabulku Cb

Zpět na obsah