Uzávěrka DPH a DPH přiznání

Nyní si vysvětlíme, kde a jak na konci zdaňovacího období uzavřít evidenci DPH a vystavit DPH přiznání a další přehledy s DPH související. Pokud se vás povinnost vykazovat DPH netýká, pak můžete pokračovat sestavením INTRASTAT hlášení nebo pokračujte rovnou částí uzávěrkových operací.

Otevřeme agendu Uzávěrky DPH. Viz modul Účetnictví→záložka DPH. Vyvoláme funkci F2=Nový. V průvodci uzávěrkou zadáme omezující kritéria pro doklady, které se mají do uzávěrky DPH zahrnout, tedy časové období, za které odvádíme DPH. V našem příkladu např. čtvrtletní za období 1.1.2016 -31.03.2016. Dále musíme určit, jakou definici DPH přiznání použít.

Význam definic pro DPH přiznání ClosedViz více... Jelikož z důvodů legislativních změn může po přechodnou dobu existovat více formulářů (vzorů) DPH přiznání, do nichž se mají promítat tytéž DPH, ale různým způsobem, je k dispozici číselník definic DPH přiznání. V rámci každé definice je dáno, do jakých kolonek DPH přiznání se mají promítat jednotlivé DPH indexy. Z toho mj. i plyne, že každá definice je vytvořena podle určitého vzoru DPH přiznání. Stejně tak i výsledné tiskové sestavy a exporty DPH přiznání jsou vytvořeny podle určitého vzoru a nemá smysl exportovat nebo tisknout DPH přiznání vzoru X podle definic určených pro vzor Y. (Tj. je třeba vždy ke zvolené definici pro DPH přiznání také zvolit odpovídající export nebo tiskovou sestavu pro tisk výsledného DPH přiznání.)

Jelikož DPH přiznání se sestavují za různé země zvlášť, vždy z DPH indexů definovaných pro DPH sazby platné v dané zemi, je každá definice vázána na nějakou zemi. Tudíž volbou definice pro DPH přiznání je rovnou určena i země přiznání DPH (tj. za jakou zemi budeme DPH přiznání vystavovat). DPH přiznání je pak sestaveno z dokladů, které byly vystaveny s odpovídající zemí přiznání /odpočtu DPH. Zvýše uvedeného vyplývá, že definice pro DPH přiznání musí být před uzávěrkou DPH připravena.

V dolní části obrazovky nastavíme, zda chceme sestavit DPH přiznání i Kontrolní hlášení DPH (je předmětem samostatné kapitoly Kontrolní hlášení DPH):

Kritéria pro zjištění, jaké doklady se mají do uzávěrky DPH zahrnout a jakou definici DPH přiznání použít. ABRA vzhled modrý.

V dalším kroku můžeme zadat vypořádací koeficient v případě, že vykazujeme DPH s kráceným nárokem na odpočet, v našem příkladu tuto možnost nevyužijeme a zvolíme Dále. Zobrazí se nám seznam řádků DPH přiznání s vypočteními částkami:

Řádky DPH přiznání s hodnotami vypočtenými při uzávěrce DPH.

Zvolíme Dále, zobrazí se položky pro Kontrolní hlášení DPH, které je též součástí uzávěrky DPH:

Řádky KV/KH DPH s hodnotami vypočtenými při uzávěrce DPH.

Problematika Kontrolní hlášení DPH je předmětem samostatné kapitoly Kontrolní hlášení DPH (KH DPH). Dále viz podrobný help. Kap.: DPH - obecně.

Průvodce ukončíme.

Po vytvoření uzávěrky můžeme využít více možností tiskových výstupů a exportů, od pouhého podkladu pro vyplnění DPH přiznání až po celé daňové přiznání ve struktuře pro Daňový portál Finanční správy tak, jak jej požaduje Finanční úřad. V seznamu uzávěrek DPH vyhledáme naši uzávěrku a zvolíme rozšířenou volbu tlačítka Tisk, export:

Pomocí rozšířené volby tlačítka Tisk vybereme volbu Export.

V dalším kroku odsouhlasíme export pro aktuální záznam uzávěrky a vybereme export DPH přiznání.

Nabídka pro vytvoření exportu DPH přiznání ve struktuře požadované daňovým portálem Finanční správy.

V rámci exportu se vytvoří soubor s formátem XML tak, jak ho požaduje Finanční úřad . Objeví se nabídka, jak s vyexportovaným DPH přiznáním naložit. Vybereme poslední volbu Najít soubor a potvrdíme tlačítkem OK.:

Postup uložení vytvořeného DPH přiznání ve formátu pro elektronické podání do adresáře pro další zpracování.

Soubor s DPH přiznáním v XML formátu se uloží na disk do adresáře ABRA_EXPORT, odkud ho lze načíst do Daňového portálu Finanční správy nebo poslat Datovou schránkou.

Je možné vybrat volbu Vytvořit dokument a soubor ve formátu XML si nejprve uložit do Dokumentů do Kategorie FILE. Po vytvoření dokumentu přejdeme na jeho Detail, podzáložku Obsah a použijete tlačítko Uložit do, soubor se uloží do adresáře na disk pro další zpracování. Dále viz podrobný help. Kap.: Dokumenty - obecně.

Kromě nabídky tiskových sestav a exportů v agendě Uzávěrky DPH lze získat tiskové přehledy DPH v agendě Přehled DPH. Viz modul Účetnictví→záložka DPH. Pod touto volbou vytiskneme přehledy DPH a DPH přiznání ze zaevidovaných dokladů bez ohledu na uzávěrku DPH tedy i v průběhu zúčtovacího období. Doklady se do reportů vždy načítají znovu ze zdrojových agend a nepřihlíží se k tomu, zda byla nebo nebyla vytvořena uzávěrka DPH a jaké doklady případně zahrnuje. Lze získat pouze tiskové sestavy, ne exporty pro elektronická podání, které jsou pro podání některých výkazů nezbytná, ty získáme pouze v agendě Uzávěrky DPH. Výjimku tvoří ESL - Souhrnné hlášení, to je včetně exportu pro Daňový portál k dispozici pouze v této agendě, podrobněji ESL hlášení. .

Vytiskneme si nyní přehled daňových dokladů z našeho příkladu pro zdaňovací období 1.1.2016 až 31.3.2016. V prvním kroku si vybereme, jaký druh reportu chceme pořizovat:

Nabídka přehledů a výkazů DPH v agendě Přehled DPH.

Zvolíme report "DPH - Přehled dokladů", spustí se průvodce a v dalším kroku zadáme kriteria pro výběr dokladů:

Omezující kritéria pro výběr daňových dokladů pro tisk přehledu.

Průvodce nabídne tisk reportu Přehled daňových dokladů, zvolíme Tisk. Obdržíme výpis podobný následujícímu:

Příklad reportu Přehledu daňových dokladů.

Dále viz podrobný help. Kap.: Přehled DPH.

1. Prohlédneme si, jak se do DPH evidence zahrnul doklad reverse charge (DRC). DRC jsme si v kap. Vystavení DRC - dokladu reverse charge vystavili s datem plnění 24.2.2016, tudíž si provedeme výpis DPH přiznání za únor. Promítl se vám základ zadaný v dokladu DRC v částce 8100CZK do DPH přiznání do kolonky "Zdanitelná plnění - Pořízení zboží z jiného členského státu" a současně "Nárok na odpočet daně - Ze zdanitelných plnění vykázaných na řádcích 3 - 13"?

Pak jste na DRC dokladu zadali DPH index, který k sobě nemá definován index odpočtu reverse charge. DRC můžete opravit a zadat DPH index s plným nárokem na odpočet.

Zkontrolujte si, jaké datum plnění jste zadali na DRC a jak jste zadali jeho částku základu, cla a daně.

2. Provedeme si kontrolu s účetnictvím. Vytiskněte si Obraty účtů v agendě Účetní reporty (zatrhněte, že se mají započítat i žádosti) za účet 343*, resp. za účty 34321, 34315, 34310 (či ty, na které jste účtovali DPH) za období 1.1.2016 - 31.3.2016, za které jsme sestavili přehled DPH. Dále si vytiskneme formulář DPH přiznání v agendě Uzávěrky DPH za stejné období. Pokud je vše správně zaúčtováno, měly by obraty účtů 343* odpovídat DPH přiznání. Odpovídají?

Pokračujte sestavením ESL hlášení. Pokud se vás povinnost vykazovat ESL hlášení netýká, pak můžete pokračovat sestavením INTRASTAT hlášení nebo pokračujte rovnou částí uzávěrkových operací.

Zkontrolujte si nejdříve, zda vypisujete za shodné období a jak máte zadán účet. Poté může být problém v tom, že některý účetní zápis účtování DPH je dosud v žádostech, nebyl správně předkontován a nemá dosud vyplněný účet, tudíž se nezahrnul do výpisu za účty 343*. Rozdíl dále může nastat, pokud datum plnění a datum účtování nespadají do shodného vypisovaného období.