Uzávierky DPH

Agenda rieši systém uzatvárania dokladov z hľadiska DPH, vrátane trvalého uloženia identifikácie dokladov, z ktorých bolo uzavretie napočítané, a napočítaných výsledkov (podkladov pre DPH priznania resp. KV/KH DPH). Vďaka tomu umožňuje nielen zostavenie riadnych DPH priznaní resp. KV/KH DPH, ale aj podanie opravných a hlavne dodatočných (následných).

Pomocou vyvolaného Sprievodcu uzávierkou DPH sa uskutoční zvolený typ uzavretia dokladov z hľadiska DPH (riadne, opravné, dodatočné) za zvolené zdaňovacie obdobie. Uzávierku za už uzavreté obdobie je možné zopakovať (ako opravnú), a to aj opakovane. Výsledkom uzávierky je možnosť vytlačenia/exportu príslušného typu daňového výkazu. Poslednú uzávierku v poradí je možné v prípade potreby i zrušiť.

V Detailu každé uzávěrky lze na subzáložkách DPH přiznání, KV/KH DPH resp. OSS a IOSS sledovat napočtené podklady pro DPH přiznání resp. výkaz KV DPH/KH DPH či výkaz pro OSS, IOSS, příp. zadat údaje zadávané ručně. Opravy hodnôt sú obmedzené, pokiaľ k danej uzávierke existuje následná opravná/dodatočná (následná) uzávierka či pokiaľ existuje uzávierka toho istého typu s vyšším dátumom (za nasledujúce obdobie). Doplňkové údaje, které je potřeba tisknout/exportovat a nejsou k dispozici na dokladech zahrnutých do uzávěrky, se zadávají pomocí uživatelsky definovatelných položek a formulářů v subzáložce Další údaje (formuláře se liší se podle typu přiznání, viz dále), přičemž řadu z nich si lze nechat předvyplňovat prostřednictvím údajů pro jejich předvyplnění na příslušné definici pro DPH přiznání.

Na záložce Doklady lze vidět doklady, které byly zahrnuty do dané uzávěrky nebo by do ní být zahrnuty měly. Prostřednictvím Stavu dokladu lze sledovat, zda došlo či nedošlo k nějakým změnám, které by vyžadovaly provedení opravné či dodatečné (následné) uzávěrky (tj. zda byl doklad zahrnutý do uzávěrky následně opraven či dokonce smazán, zda nebyl vystaven nový, který by do daného období měl patřit apod.). Pomocou sledovania zmien (vyvolateľného k danému dokladu priamo zo záložky Doklady funkciou Sledovanie zmien) je možné si prehliadnuť, k akým zmenám na danom doklade došlo. Tzn. napr. vysledovať, aké údaje platili pre doklad k dátumu vykonania uzávierky. Seznam dokladů dané uzávěrky si lze vytisknout buď v rámci funkce Tisk ze záložky Seznam, anebo v rámci Tisku přímo ze záložky Doklady.

Typ uzavretia:

• Běžné - Tj. běžná uzávěrka. Proběhne výběr dokladů (podle uzavíraného období či dalších omezujících podmínek plynoucích z dané uzávěrky). Vybrané doklady prejdú klasifikáciou podľa zvolenej definície DPH priznania. Spôsob identifikácie kolónok v jednotlivých riadkoch v defaultne dodávaných vzoroch DPH priznaní bol uvedený vrátane príkladu v rámci popisu položky Identifikácia riadka základu v Definícii pre DPH priznania. Identifikácia vybraných dokladov je uložená k záznamu príslušnej uzávierky (z dôvodov možnosti určenia, či doklad prešiel uzávierkou, kontrolných tlačí a i..)

• Opravné - Tj. opravná uzávěrka. Probíhá podobně jako běžná uzávěrka, pouze se do jejích údajů interně zaznamená identifikace opravované uzávěrky. Dáta od-do sa preberú z opravovanej uzávierky.

  Pro uzávěrky s typem přiznání = VIES (souhrnná hlášení ESL) se opravné hlášení používá pouze v případě, že je v původním řádném hlášení zapotřebí opravit některé údaje a dosud neuplynula zákonem stanovená lhůta pro podání hlášení. Po uplynutí této lhůty je zapotřebí místo opravného hlášení podat hlášení dodatečné (následné). Více informací naleznete v kapitole Súhrnné hlásenie (ESL) - všeobecne v sekci Výkazy.

• Dodatečné (následné) - Tj. dodatečná (následná) uzávěrka. Netýká se uzávěrek s typem přiznání = One Stop Shop a Import One Stop Shop. Výpočet je obdobný jako u běžné uzávěrky. Do poľa Pôvodná hodnota sa naplní hodnota príslušného riadka z predchádzajúceho priznania. Do údajov uzávierky sa interne zaznamená identifikácia opravovanej uzávierky. Dáta od-do sa preberú z opravovanej uzávierky.

  Dodatočné priznanie sa vyčísľuje ako rozdielové či nerozdielové s ohľadom na to, pre akú krajinu je Definícia DPH priznania použitá pre danú uzávierku DPH:

  • Pre krajinu "CZ":

    • Pak dodatečné DPH přiznání je spočteno jako rozdílové. Tzn. pole Hodnota je ponížené o pôvodnú hodnotu.

  • Pre krajinu "SK":

    • Pak dodatečné DPH přiznání není spočteno jako rozdílové. Tzn. pole Hodnota nie je ponížené o pôvodnú hodnotu.

    • V dodatočnom priznaní pre krajinu "SK" sú naviac vypočítané rozdielové riadky DPH priznania (37 a 38) podľa údajov predchádzajúceho priznania. Pozor! Tieto riadky sa vyčísľujú z dát, ktoré je možné v okamihu zostavenia zistiť z dokladov v systéme ABRA Gen. Nezahŕňajú prípadné korekčné hodnoty ručne zadané do riadkov uzávierky do poľa Oprava.

      Užívateľ MUSÍ tieto hodnoty v rozdielových riadkoch vypočítané z dát skontrolovať a popr. skorigovať podľa skutočnosti. Ide o to, že sa musí korigovať o vrátený preplatok popr. iné skutočnosti, ktoré nie je možné zistiť z dát. Podobne ich musí skorigovať, pokiaľ do riadkov uzávierky DPH zadáva čokoľvek ručne do poľa Oprava predchádzajúcich riadkov, pretože ako bolo povedané vyššie, tieto ručne zadané hodnoty do poľa Oprava v rozdielových riadkoch započítané nie sú.

  Volba je k dispozici také pro vytváření dodatečného (následného) Souhrnného hlášení ESL (VIES). Obsahuje pouze změny (provedené od sestavení původního řádného hlášení), nicméně vykazované hodnoty se neponižují o původní hodnotu jako u DPH přiznání, vždy se nahrazují celé řádky. Více informací naleznete v kapitole Súhrnné hlásenie (ESL) - všeobecne, v sekci Výkazy.

  Pokud podáte souhrnné hlášení, později ho potřebujete opravit a dosud neuplynula lhůta na jeho podání, je zapotřebí podat opravné hlášení ESL (nikoli dodatečné/následné), které řádné hlášení nahradí.

• Dodatečné (následné) opravné - Tj. dodatečná (následná) opravná uzávěrka, což lze jinými slovy říci jako opravné přiznání k dodatečnému. Týká se jen uzávěrek se zemí přiznání "CZ". Netýká se uzávěrek s typem přiznání = One Stop Shop a Import One Stop Shop.

  Dodatečné opravné přiznání nahrazuje všechna předchozí Dodatečná opravná přiznání a první předchozí Dodatečné přiznání k danému období.

  Mějme provedena tato přiznání (uzávěrky):

  • 01 řádné
  • 02 opravné
  • 03 opravné
  • 04 dodatečné
  • 05 dodatečné
  • 06 dodatečné opravné
  • 07 dodatečné opravné
  • 08 dodatečné opravné
  • 09 dodatečné
  • 10 dodatečné opravné
  • 11 dodatečné opravné
  • 12 dodatečné opravné

  a) Při výpočtu přiznání "13 dodatečné" - použijí se hodnoty z uzávěrek 12, 08, 04, 03

  b) Při výpočtu přiznání "13 dodatečné opravné" - použijí se hodnoty z uzávěrek 08, 04, 03

Typy priznaní:

• Vnitrostátní - pro běžné tuzemské DPH přiznání a KH DPH resp. KV DPH v lokální zemi (která země to bude a co se bude tedy sestavovat, závisí na tom, zda pracujete v CZ lokalizaci či SK lokalizaci). Zatržením příznaku Napočítat DPH přiznání resp. Napočítat KV/KH DPH v průvodci uzávěrkou lze volit, jaké výkazy v rámci dané uzávěrky napočítat.

• Zahraničné - pre DPH priznania do iných krajín EÚ (pre daň odvádzanú v iných krajinách EÚ, viď Typ obchodu 5), tzn. pre krajinu, ktorá nie je lokálnou krajinou. Opět zatržením příznaku Napočítat KV/KH DPH v průvodci uzávěrkou pro zemi SK resp. CZ lze rovnou sestavit i KV DPH resp. KH DPH.

• Import One Stop Shop - pro IOSS DPH přiznání.

• One Stop Shop - pro OSS DPH přiznání.

• VIES - pro sestavení Souhrnného hlášení ESL. Alternativa k sestavování Souhrnného hlášení ESL v agendě Prehľad DPH.

  Pokud potřebujete sestavit nové Souhrnné hlášení, nezáleží na tom, zda využijete související funkcionalitu v agendě Prehľad DPH nebo Uzávierky DPH.

  Souhrnné hlášení ESL (VIES) na tomto místě (v agendě Uzávierky DPH) navíc podporuje vytváření opravného a dodatečného (následného) hlášení. Pokud nepotřebujete podávat opravné nebo dodatečné (následné) hlášení, můžete souhrnné hlášení i nadále sestavovat v agendě Prehľad DPH.

  V budoucích verzích systému ABRA Gen bude sestavování Souhrnného hlášení ESL v agendě Prehľad DPH odstraněno.

Typ přiznání se volí v Průvodci uzávěrkou DPH a podle toho se volí i příslušná definice pro DPH přiznání nadefinovaná pro daný typ přiznání (viz položka Typ přiznání příslušné definice pro DPH přiznání), na jejímž základě se pak uzávěrka provede. Zvolený typ přiznání se pamatuje v položce Typ přiznání v hlavičce uzávěrky DPH.

Kontroly na editáciu, mazanie či pridávanie dokladov:

Žiadne fyzické uzavretie obdobia či dokladov, z ktorých bolo zostavené, neprebieha, len existujú kontroly na editáciu, mazanie či pridávanie dokladov:

• přidávání nových dokladů, jejich editace a mazání - doklady spadající do období již uzavřeného uzávěrkou DPH je možné zadávat, editovat či mazat pouze tehdy, má-li uživatel privilegium Zadat, editovat, mazat doklad, který spadá do období uzavřeného uzávěrkou DPH. Uživatel s příslušným privilegiem je na skutečnost, že se jedná o doklad zahrnutý do uzávěrky, příslušně upozorněn.

  Ve starších verzích systému ABRA Gen se tento parametr jmenoval Editovat/mazat doklad uzavřený uzávěrkou DPH a neomezoval přidávání nových dokladů. Přidávat nové doklady bylo možné i bez privilegia, uživatel byl na existující uzávěrku pouze upozorněn.

U oprav platí, že se zohledňuje nastavení firemního parametru Opravený doklad považovat za změněný vzhledem k uzávěrce DPH, a to, co konkrétně bylo na dokladu změněno. Změny v dokladech, které se týkají uzavřeného DPH období (tj. opravy a mazání dokladů již zahrnutých či přidání nového dokladu do daného období), které tudíž nějak ovlivňují výsledek dané uzávěrky, lze pozorovat v záložce Doklady, viz položka Stav dokladu .

Při kontrole existence uzávěrky pro dané období se přihlíží k typu obchodu (TO) ukládaného dokladu. Tj. pro jednotlivé TO se kontroluje existence uzávěrek adekvátního typu přiznání následovně:

• pro TO = 1, 4 → Vnitrostátní
• pro TO = 5 → Zahraniční
• pro TO = 7 a 8 → OSS a IOSS (bez ohledu na zemi DPH přiznání)

• pro TO = 2, 3 - pokud je země DPH přiznání lokální → Vnitrostátní; jinak všechny typy přiznání pro danou zemi

  Nech pre obdobie december roku XY existuje uzávierka DPH typu Vnútroštátna. Ak vystavujeme nový doklad s Typom obchodu = 1, tak nás pri pokuse o jeho uloženie systém na existenciu uzávierky upozorní. Ak vystavujeme nový doklad s Typom obchodu = 7, tak sa žiadne upozornenie nezobrazí, pretože zatiaľ pre dané obdobie nie je vykonaná uzávierka, s ktorou by vystavenie takého nového dokladu kolidovalo.

Zodpovednosť za podanie korekčného DPH priznania v takých prípadoch je čisto na užívateľovi!

Aké riadky vstupujú do uzávierky DPH a ako sa spracujú:

Do uzávierky DPH vstupujú všetky riadky daňových dokladov, ktoré majú DPH index a ktoré pochádzajú z dokladov spĺňajúcich výberové podmienky plynúce z vykonávanej uzávierky. Výběrové podmínky jsou dány především uzavíraným obdobím (doklady, jejichž datum plnění/odpočtu DPH spadá do daného období), omezením na středisko, je-li v průvodci uzávěrkou zadáno, dále typem přiznání (např. pro typ přiznání = One Stop Shop se vybírají jen doklady s Typem obchodu = One Stop Shop) a u některých typů přiznání i zemí přiznání (kdy do výsledného uzavření budou zahrnuty jen doklady, na nichž je v hlavičkách v položce Země přiznání DPH resp. Země odpočtu DPH zadaná příslušná země podle zvolené definice DPH přiznání).

Pri bežnom DPH priznaní (zostavovaného v rámci uzávierky DPH s typom priznania = Vnútroštátne alebo Zahraničné) platí: To, či sa následne do vlastného daňového DPH priznania sumy z daného riadka dokladu spracovaného uzávierkou započítajú či nezapočítajú a ako (do akých riadkov DPH priznania), záleží na tom, či je daný DPH index uvedený v Definícii DPH priznania zvolenej v sprievodcovi uzávierkou DPH a ako má zadané ďalšie údaje. (Viď identifikácia riadka základu, riadka dane, či je možné vypočítanú sumu opravovať atď.).

U výkazu/hlášení KV DPH/KH DPH (sestavovaného v rámci uzávěrky pro zemi SK resp. CZ s typem přiznání = Zahraniční resp. Vnitrostátní (podle lokalizace, v které pracujete) to platí obdobně. U KV DPH/KH DPH zvolená definice DPH přiznání navíc určuje další věci. Např. zda se daná částka odpočtu do příslušného oddílu KV DPH/KH DPH promítne pronásobená koeficientem zadaným v průvodci uzávěrkou DPH, zda se částka DPH vynuluje, zda se bude exportovat s požadovaným příznakem apod. Viz též Příznak výkazu DPH. Do akých sekcií výkazu/hlásenia sa jednotlivé doklady premietnu, vyplýva z pokynov k zostaveniu KV DPH/KH DPH, pričom závisí na kombinácii typu dokladu a nastavení príslušných položiek na danom doklade. Pro řádné sestavení KV DPH/KH DPH je nutné mít potřebné položky na dokladech správně zadány a mít řádně vyplněny další údaje v systému. Více k jednotlivým položkám (jak se plní) a co je třeba mít nastaveno a vyplněno pro správné sestavení výkazu. Podrobněji viz DPH výkazy, především Údaje pro správné sestavení výkazu/hlášení a Dotčené doklady a jejich defaultní Promítnutí dokladů do sekcí KV/KH DPH.

Typ agendy: Dokladová

Popis pravidiel všeobecne platných pre dokladovú agendu viď Všeobecné pravidlá - doklady (dokladové agendy/knihy), popis spoločných prvkov, ovládanie atď. následne Společné prvky v dokladových agendách (v knihách) príp. ďalšie kapitoly v sekcii všeobecných pravidiel.