DPH výkazy - DPH priznania, Kontrolní hlášení DPH, Kontrolný výkaz DPH a ostatné DPH reporty

KV DPH/KH DPH priznanie je možné podať len elektronicky vo formáte XML, ktorý zodpovedá predpísanej štruktúre, papierové podanie nie je možné. Pre zostavenie XML je možné všeobecne využiť príslušné aplikácie resp. elektronické formuláre portálu finančnej správy ČR resp. SR, tieto vyplniť ručne a XML takto zostaviť. Ďalšou možnosťou pre zostavenie XML súboru KH je pomocou vlastného "účtovného" software (v tomto prípade ABRA Gen), ktorý XML súbor vytvorí "sám" z existujúcich daňových dokladov a tento len do príslušnej aplikácie resp. elektronického formulára "nahrať" (naimportovať). Viac viď Možnosti elektronického podania.

V systéme ABRA Gen je výkaz KV DPH/KH DPH postavený na dokladových agendách a zostavenie súhrnu z nich s následným vytvorením požadovaného XML exportu. 

Na dokladoch je k dispozícii mnoho položiek, ktoré ovplyvňujú spôsob premietnutia dokladu do KV/KH DPH. Do akých sekcií výkazu/hlásenia sa jednotlivé doklady premietnu, vyplýva z pokynov k zostaveniu KV DPH/KH DPH, pričom závisí na kombinácii typu dokladu a nastavení príslušných položiek na danom doklade. Zadávanie všetkých dokladov prebieha bežným spôsobom, len je nutné mať na doklade správne zadané všetky položky ovplyvňujúce jeho premietnutie do KV/KH DPH a mať riadne vyplnené ďalšie údaje v systéme. Viac k jednotlivým položkám (ako sa plnia) a čo je potrebné mať nastavené a vyplnené pre správne zostavenie výkazu, viď Údaje pre správne zostavenie výkazu/hlásenia.

KV DPH/KH DPH sa zostavuje v agende Uzávierky DPH podobne ako DPH priznanie, kde je k dispozícii vo forme exportu do XML.

Najprv v agende Uzávierky DPH vykonáte uzavretie príslušného obdobia z príslušných dokladov. DPH uzávierku/uzavretie je možné vytvárať ako "Riadne", "Opravné", "Dodatočné (Následné)" a "Dodatočné (Následné) opravné", čo sa volí ako jedna z podvolieb funkcie Nový. Opravné, Dodatočné (Následné) a Dodatočné (Následné) opravné je možné vykonať samozrejme len za určitých podmienok. Jednak závisí na tom, jakého typu přiznání je uzávěrka, nad níž byla funkce Nový vyvolána (např. Dodatečné nemá význam pro Typ přiznání OSS nebo IOSS), dále jaká uzavření za dané či předchozí období existují (např. nelze vytvořit Opravné, pokud za dané období zatím neexistuje Řádné apod., přičemž pokud se pokusíte takové uzavření provést, systém kolizi nahlásí). Pokiaľ sú podmienky pre vytvorenie vami zvoleného typu uzávierky splnené, je následne vyvolaný Sprievodca uzávierkou DPH. Vo vyvolanom sprievodcovi zadáte potrebné údaje, tzn. Krajinu DPH priznania, Typ priznania a Definíciu pre DPH priznanie (ponúkajú sa len definície pre zvolenú krajinu a typ priznania).

DPH priznanie môže byť nasledujúceho typu: zostavuje sa, pokiaľ je zvolená definícia pre DPH priznanie s Typom priznania:

KH DPH sa zostavuje v rámci bežnej DPH uzávierky pre krajinu CZ, pokiaľ je zvolená definícia pre DPH priznanie s Typom priznania nasledovne:

• v CZ lokalizácii: Vnútroštátne pre krajinu CZ
• v SK lokalizácii: Zahraničné pre krajinu CZ

KV DPH sa zostavuje v rámci bežnej DPH uzávierky pre krajinu SK, pokiaľ je zvolená definícia pre DPH priznanie s Typom priznania nasledovne:

• v SK lokalizácii: Vnútroštátne pre krajinu SK
• v CZ lokalizácii: Zahraničné pre krajinu SK

Viac viď Typ priznania a Aké riadky vstupujú do uzávierky DPH a ako sa spracujú.

V prípade, že podávate výkaz inak ako mesačne, napr. na štvrťročnej báze, nastavíte podmienku výberu "Zdaňovacie obdobie" na hodnotu "Štvrťročné" a prípadne upravíte dátumy pri "Období uzávierky".

Ďalej zadáte uzatvárané obdobie a začiarknete, či si prajete napočítať DPH priznanie a či napočítať KV/KH DPH.

Poté průvodce zobrazí další krok Parametry, kde zadáte koeficienty a řádek pro OSS doklady (určeno pro DPH přiznání) a parametr Sesčítat položky oddílu A5 a B3 (určeno pro KH DPH).

Potom sprievodca vyberie zodpovedajúce doklady spĺňajúce výberové podmienky plynúce z vykonávanej uzávierky a na základe zvolenej Definície pre DPH priznanie daného typu vykoná ich klasifikáciu a napočíta z nich podklady pre príslušný výkaz/hlásenie. V zázname hotovej uzávierky DPH v záložke Detail subzáložke KV/KH DPH je možné si zobraziť údaje zostaveného výkazu z jednotlivých dokladov. Na záložke Doklady je potom možné si zobraziť zoznam dokladov, ktoré sú súčasťou danej uzávierky (vrát. informácie, či bol nejaký doklad následne opravený či dokonca zmazaný, či bol vystavený nový a pod., čo je potrebné info pre zostavenie opravného či dodatočného priznania).

Následne je potrebné z hotovej uzávierky a napočítaných výkazov vytvoriť požadovaný XML súbor vhodný pre následné elektronické podanie správcovi dane. To sa v ABRA Gen vykonáva prostredníctvom definovateľných exportov. Postup je štandardný ako pri akomkoľvek inom definovateľnom exporte v ABRA Gen (viac viď kap. Definovateľné exporty, hlavne Vecný obsah - definovateľné exporty - všeobecné informácie). Tzn. nad záznamom danej uzávierky DPH v rámci funkcie Tlač, Export zvolíte funkciu Export, a to export aktuálneho záznamu. Zobrazí sa číselník def. exportov a ponukou definícií exportov, z ktorých vyberiete adekvátnu definíciu určenú pre zostavenie KV DPH/KH DPH. Viď Def. exporty - základné informácie - Výber definície pre export, ponúkané definície.

Dodávané definície pre zostavenie KV DPH/KH DPH priznania majú nastavené zobrazovanie ponuky, tým pádom po vyvolaní funkcie Export z ponúknutého číselníka def. exportov sa najskôr na obrazovke zobrazí dialógové okno s ponukou možností, ako súbor vzniknutý vykonaním definície otvoriť, resp. inak spracovať:

Dialógové okno pre výber príkazu k spracovaniu súboru exportu.

Takže súbor, ktorý chcete exportom vytvoriť, si môžete napr. najskôr prehliadnuť bez toho, aby ste ho museli rovno ukladať. Podrobnejšie viď funkcia Export. Pokiaľ ho chcete uložiť, zvoľte "Nájsť súbor". (Ako úložisko pre exporty KV DPH/KH DPH sa ponúka defaultne zložka ..\ABRA_EXPORTY\KV DPH resp. ..\ABRA_EXPORTY\KH DPH v zložke Dokumenty daného užívateľa prihláseného do Windows.)

Hotový uložený súbor je následne potrebné podať správcovi dane podľa pravidiel uvedených v zákone (napr. načítaním daného xml súboru do aplikácie EPO (KH DPH) resp. eDane (KV DPH). Vyššie viď možnosti elektronického podania.

Pre výstupné doklady (napr. FV) platí, že do exportu KV DPH/KH DPH vstupuje ako číslo dokladu primárne Doplnkové číslo, ak nie je vyplnené, tak až potom interné číslo dokladu príp. pri KH DPH i var. symbol (ak je tak špeciálne nastavené, viď ďalej).

Položka Doplnkové číslo sa na dokladoch sprístupní po nastavení parametra Editácia doplnkového čísla na výstupných dokladoch na Áno. Umožňuje riešiť požiadavku, kedy je potrebné z nejakého dôvodu na niektorých dokladoch mať okrem čísla dokladu (generovaného automaticky systémom ABRA Gen) ešte nejaké iné identifikačné číslo, pod ktorým má daný doklad vystupovať. Čiže ide o akúsi užívateľskú identifikáciu čísla dokladu.

Pre účely hlásenia KH DPH je potrebné pre uloženie čísla dokladu, ktorý bol vystavený v inom systéme, ako v ABRA Gen. Využijú ho najčastejšie účtovné firmy zadávajúce doklady na výstupe, ktoré boli vytvorené v inom systéme. Pokiaľ je vyplnené, tak primárne vstupuje do KH DPH ako číslo dokladu. Pokud není vyplněno, použije se jako číslo dokladu buď interní číslo dokladu generované systémem ABRA Gen nebo variabilní symbol v závislosti na nastavení parametru Do CZ Kontrolního hlášení DPH exportovat u dokladů OSP, FV, DV, DDV jako číslo dokladu.

Pre účely výkazu KV DPH taký prípad môže nastať napr. v prípade firiem vytvárajúcich tzv. súhrnné faktúry, ktoré postupujú tak, že klientovi poskytnú v nejakej forme predpis platieb, ktoré má pravidelne hradiť (napr. platby nájomného) a identifikačný symbol napr. IČO (rodné číslo...). Následne každý mesiac vytvárajú faktúru vydanú, ktorú klientovi neposielajú, ale vytvárajú ju preto, aby sa príslušné plnenie patrične premietlo do DPH priznania. Také doklady sa musia premietnuť i do výkazu KV DPH, kam sa ale nepremietajú len sumou, ale aj konkrétnym identifikačným číslom. A je požadované, aby táto "súhrnná faktúra" (ktorá de-facto vlastne obsahuje 12 normálnych faktúr) mala všade rovnakú identifikáciu dokladu - v tomto prípade napr. práve spomínané IČO (rodné číslo...). Nie je teda možné premietať doklady pod bežným číslom dokladu, ktoré prideľuje automaticky systém ABRA Gen. Pre tento prípad je možné využiť položku Doplnkové číslo, kam si je možné požadovanú identifikáciu dokladu zadať, ako je potrebné. Pokud není vyplněno, použije se jako číslo dokladu rovněž buď interní číslo dokladu generované systémemABRA Gen nebo variabilní symbol v závislosti na nastavení parametru Do SK Kontrolního výkazu DPH exportovat u dokladů OSP, FV, DV, DDV jako číslo dokladu.

Pre vstupné doklady (napr. FP) platí, že do exportu KV DPH/KH DPH vstupuje ako číslo dokladu vždy Externé číslo zadané na hlavičke dokladu v systéme ABRA Gen.

Pro účely výkazu KV DPH je třeba provádět správné zadávání zjednodušených daňových dokladů, viz příznak Zjednodušený daňový doklad/Fyz.osoba na daňových dokladech. Pokud má doklad zatržený daný příznak, tj. jedná se o zjednodušený daňový doklad ("zjednodušená faktúra"), exportuje se do jiných sekcí výkazu než doklady bez zatrženého příznaku. Podrobnejší popis príznaku viď Zjednodušený daňový doklad (Fyzická osoba).

Pre účely hlásenia KH DPH sa príznak nijak nevyužíva.

Slúži pre prípad, kedy chce užívateľ z rôznych dôvodov dostať doklad do inej sekcie výkazu/hlásenia, ako pre ktorú je primárne určený alebo pokiaľ chce doklad z KV DPH/KH DPH úplne vylúčiť.

Položka je k dispozícii:

• Na hlavičkách daňových dokladov vydaných a inverzných dokladov vydaných - FV, DZV, PP, OSP, DV, DDV, VP
  • Pri dokladoch z maloobchodného predaja (súhrnné účtenky) zavedená nie je. Tieto doklady sa budú vykazovať vždy do sekcie, kam sa vykazujú bežné účtenky. (K 1.2. 2014 ide o sekciu D.1.)

• Na hlavičkách daňových dokladov prijatých - FP, DZP, PV, OSV, DP, DDP, VV, DRC, JCD (pri JCD bez ohľadu na nastavenie príznaku DPH na doklade)

  Doklad JCD do KV DPH/KH DPH nevstupuje, ale pre prípad, že by bol v budúcnosti zahrnutý i ten, je položka k dispozícii i na ňom.

  Viditeľnosť položky:

  • V prípade dokladov, pri ktorých sa zadáva krajina odpočtu/priznania DPH je položka k dispozícii len v prípade, pokiaľ kód krajiny odpočtu/priznania DPH je "CZ" (pre účely KH DPH) alebo "SK" (pre účely KV DPH).
  • Pri OSP/OSV dokladoch sa krajina odpočtu/priznania DPH nezadáva a berie sa automaticky ako krajina danej lokalizácie (lokálnej krajiny). Tzn. v CZ lokalizácii je k dispozícii vždy (pre účely KH DPH), v SK lokalizácii je k dispozícii vždy (pre účely KV DPH) bez ohľadu na ďalšie položky OSP/OSV dokladu.
  • Podobne aj v prípade JCD dokladov.

Príklady použitia položky Preferencie:

Bohužiaľ sa môže stať, že v takej sekcii je povinná nejaká iná položka, ktorú potom užívateľ bude musieť na daný doklad doplniť, pokiaľ ho presmeroval do inej sekcie. Napr. môže ísť o položku poradové číslo pôvodného dokladu. Pre taký prípad bola zavedená položka Referencia.

Užívateľ teda musí poznať štruktúry výkazu a zodpovedá za to, akú hodnotu zadá, výrobca ABRA Gen naďalej za správnosť zostavenia výkazu nenesie zodpovednosť. Zadaná hodnota môže byť v podstate ľubovoľný reťazec, ale samozrejme by mala byť zmysluplná. Pri uložení sa kontroluje, či pre daný typ dokladu zodpovedá nejakej existujúcej sekcii výkazu, pričom v prípade potreby systém zobrazí príslušné upozornenie. Povolené hodnoty závisia od toho, či ide o vstupné či výstupné doklady a ďalej krajinu odpočtu/priznania DPH.

Položka má súvislosť s predchádzajúcou položkou Preferencia DPH.

Je možné do nej zadať ľubovoľný text. Položka je potřebná pro export KV DPH, kdy je použita jako číslo zdrojového dokladu v případě, že doklad simuluje dobropis (tzv. záporné faktury) nebo v případě se jedná o volný dobropis bez vazby na fakturu. V KH DPH nie je v exporte vyžadovaná a tým pádom sa ani neexportuje, avšak na dokladoch je možné ju zadávať a pokiaľ ju zadáte, je možné ju využiť napr. ako nejakú doplnkovú informáciu, ktorá sa zobrazí na tlačových zostavách so zoznamom položiek pre KH DPH (v stĺpci "Číslo zdr. dokladu").

Položka je k dispozícii:

• Na hlavičkách neinverzných daňových dokladov vydaných - FV, DZV, PP, OSP
• Na hlavičkách neinverzných daňových dokladov prijatých - FP, DZP, PV, OSV, JCD (pri JCD bez ohľadu na nastavenie príznaku DPH na doklade)
• Na hlavičce inverzních dokladů DV, ale jen v případě, že se jedná o volný dobropis (bez vazby na fakturu)

Viditeľnosť položky:

• Na hlavičkách neinverzních daňových dokladů je položka je k dispozici pouze, pokud je viditelná položka Preference výkazu DPH.
• Na hlavičce dokladů DV, jen pokud se jedná o volný dobropis; pak je viditelná vždy a to bez ohledu na viditelnost položky Preference výkazu DPH a je povinná.

Pre účely KV DPH/KH DPH je ďalej potrebné správne zadávať režim Prenesenie daň. povinnosti v prípadoch, že daná komodita má byť v tomto režime obchodovaná. Viac viď Režim Prenesenie daňovej povinnosti (PDP, "tuzemský reverse charge").

V prípade KV DPH sa tuzemské PDP vykazuje len na výstupe. Položka Kód tovaru (DRC) sa plní z položky Typ plnenia z riadku daného dokladu. Pokiaľ typ plnenia zadaný v danej položke má vo svojej definícii v položke Vykazovať v KV DPH nastavené Nie, potom sa riadok dokladu s týmto typom plnenia nevykáže.

V prípade KH DPH sa tuzemské PDP vykazuje na vstupe i výstupe. Položka Kód tovaru (DRC) sa plní z položky Typ plnenia z riadku daného dokladu. Obdoba položky Vykazovať v KV DPH pre krajinu CZ nie je podporovaná, pretože pri KH DPH je DRC zaradené do sekcie podľa DPH indexov a pokiaľ by do toho vstupovalo vylúčenie podľa nastavenia Typu plnenia, nezodpovedali by potom kontrolné súčty.

U KH DPH se položka Datum plnění může plnit buď z dokladu DRC nebo ze zdrojového (vstupního) dokladu, v závislosti na nastavení parametru Do CZ Kontrolního hlášení DPH při vykazování přenesení daňové povinnosti na vstupních dokladech (u DRC) použít jako datum plnění.

Pro správné zařazení dokladů do KH DPH je třeba mít řádně vyplněna DIČ resp. IČD dodavatelů a odběratelů v Adresáři firem.

Pre účely zostavenia KH DPH slúži vyplnenie IČ DPH na rozhodnutie, či je daná firma platiteľom či neplatiteľom DPH a daný doklad sa s ohľadom na adekvátne premietne do KH DPH.

Teda: Ak je v adresári firiem vyplnené IČ DPH vyplnené, budú daňové plnenia vstupovať do kontrolného hlásenia ako daňové plnenia prijaté a uskutočnené od a pre platiteľa DPH. Pokiaľ nie je pri odberateľovi/dodávateľovi vyplnené IČ DPH a je vyplnené DIČ, tak sa do KH DPH prenáša číslo DIČ a plnenia sa budú z hľadiska kontrolného hlásenia považovať za plnenia od a pre neplatiteľa DPH (DIČ sa vypĺňa v prípade, že sa týka o osobu povinnú k dani - neplatiteľa DPH).

V exporte KH DPH pre ČR platí, že sa v niektorých častiach vyžaduje len kmeňová časť IČ DPH (Finančná správa má v niektorých častiach už prvé dva znaky (kód štátu) predvyplnené a cez XML prijímajú len koreň (platí pre české IČ DPH). Preto sa IČ DPH a DIČ do príslušných miest exportu exportujú takto (neplatí pre tlač. zostavy, kde sa uvádza IČ DPH celé, pre možnosť kontroly s tým, čo je uvedené v údajoch firmy v Adresári firiem):

• Pokiaľ je vyplnená položka IČ DPH - do poľa pre IČ DPH sa exportuje IČ DPH bez prvých dvoch znakov (tzn. napr. bez úvodného "CZ") a bez prípadných medzier, všetky medzery sú zrušené.
• Pokiaľ nie je vyplnená položka IČ DPH - do poľa pre IČ DPH sa exportuje DIČ, bez prvých dvoch znakov, všetky medzery sú zrušené.

Pre správne zostavenie KH DPH pre plnenie v zvláštnom režime pre investičné zlato je potrebné mať riadne vyplnený Dátum narodenia osoby - odberateľa v Adresári osôb. Daná osoba musí byť samozrejme vyplnená na záložke Firma dokladu s takým plnením!

Preto pre správne zostavenie KH DPH v prípade uplatnenia nároku na odpočet, je v riadkoch príjmových dokladov k dispozícii položka Použiť pomer, kde je možné zadať informáciu o tom, či sa k danému riadku dokladu vzťahuje pomerný nárok na odpočet. Informácie z takých riadkov sa budú exportovať do exportu KH DPH so špeciálnym príznakom tak, ako je požadované.

Položka je k dispozícii:

• V riadkoch daňových dokladov prijatých - FP, DZP, PV, OSV, DP, DDP, VV
• Viditeľnosť položky sa nastavuje funkčným tlačidlom Pomer v lište navigátora riadkov daného dokladu, pri inverzných dokladoch (dobropisy, vrátenie) sa preberá zo zdrojového dokladu, ku ktorému je aktuálny doklad vystavený. Dostupnosť tlačidla Pomer v lište navigátora je závislá na Type obchodu a krajiny priznania DPH, ktoré sú zvolené v hlavičke daného dokladu (nie je dostupné pre taký typ obchodu resp. krajinu DPH priznania, pre ktoré nemá význam). Objasníme na príklade:

  V CZ lokalizácii nie je tlačidlo dostupné pre všetky Typy obchodu okrem typu 1 = Tuzemský.
  V SK lokalizácii je naopak dostupné len pre Typ obchodu 5 = Z inej krajiny EÚ a len vtedy, ak je krajina DPH priznania zadaná CZ (z takých dokladov má zmysel zostavovať i SK lokalizáciu KH DPH).

Během výběru záznamů pro KH DPH se u řádku s nastavenou položkou Použit poměr vyplní do položky Příznak výkazu VATReportMode řádku KV/KH DPH příznak RATIO. Podľa existencie tejto konštanty sa v definovateľnom exporte KH DPH nastaví položka pomer = "A" tak, ako je v hlásení KH DPH požadované.

Ďalšie doplňujúce údaje potrebné pre riadne zostavenie KV DPH/KH DPH (ako Finančný úrad, e-mail, identifikácia dátovej schránky pre export KH DPH a pod.) sa zadávajú v záložke Ďalšie údaje danej uzávierky DPH prostredníctvom definovateľných formulárov dodávaných k agende Uzávierky DPH. Väčšinu z nich (ako e-mail, telefón a pod.) je možné si nechať predvypĺňať z iných častí systému (pokiaľ sú tam riadne zadané), podľa nastavenia v záložke Predvyplnenie príslušnej Definície pre DPH priznanie zvolené pre vykonanie danej uzávierky DPH. Podľa tu zadaných nastavení sa potom predvyplnia doplnkové údaje do príslušných položiek v záložke Ďalšie údaje novo vykonanej uzávierky. Jak plyne z definic výrazů v subzáložce Předvyplnění definic pro DPH přiznání, údaje pro hlavičku exportu KH DPH jsou čerpány z agend Firemné údaje, Uživatelé a Uzávěrky DPH a pokud jsou tam řádně zadány, do vytvořeného záznamu uzávěrky DPH se předvyplní. Pokiaľ ich nebudete mať riadne zadané, nepredvyplnia sa a budete si ich musieť v záložke Ďalšie údaje danej uzávierky zadať po vykonaní uzávierky ručne.

• Identifikace pro Finanční úřad a Územní pracoviště a informace ohledně plátce - z agendy Firemné údaje
  • a. záložka Vlastná adresa (Ulica, Mesto, PSČ, Krajina, Tel.1)
  • b. záložka Všeobecné → subzáložka Ostatné údaje (informácia ohľadne Finančných úradov) a subzáložka Spoločné údaje (Typ organizácie, Právna forma + v prípade, že ide o Fyzickú osobu, tak ďalšie údaje o fyzickej osobe (meno, priezvisko, titul, rodné číslo))
• Informácia o osobe, ktorá hlásenie zostavila - podľa prihláseného užívateľa a z agendy Užívatelia (Priznanie zostavil, Telefón, E-mail), podľa užívateľa, ktorý vytvoril záznam v agende Uzávierky DPH. Viď tiež položka Vytvoril v agende Uzávierky DPH.

• Potrebné informácie ohľadne druhu podávaného KV DPH/KH DPH (riadne, opravné, dodatočné (následné)) a obdobie podávaného Kontrolného hlásenia sú získavané z agendy Uzávierky DPH.

  Pokiaľ je potrebné podať kontrolné hlásenie KH DPH pre druh Následné/Opravné (typ E), je potrebné túto skutočnosť zadať ručne v položke Druh kontrolného hlásenia v záložke Ďalšie údaje pri danom zázname uzávierky DPH.

  

Ďalšie informácie nutné k vyplneniu hlavičky KH DPH, ktoré nie je možné predvypĺnať automaticky, je možné zadať v detailu vytvorenej uzávierky DPH, záložka Ďalšie údaje prostredníctvom zvoleného . Ide napr. o identifikátor dátovej schránky, číslo jednacej výzvy a pod.

Príklad formulára s ďalšími položkami pre dovyplnenie

Súhrnný prehľad vyššie spomenutých vybraných položiek pre KH DPH a kde ich nastaviť:

Pre KV DPH je situácia podobná.