Predajné fakturačné doklady - všeobecne
V tejto kapitole rámcovo popíšeme jednotlivé tu vystavované doklady (s príkladmi ich účtovania; inak pre každý vystavovaný doklad možno samozrejme nadefinovať ľubovoľné množstvo rôznych predkontácií, akým spôsobom sa má predpis faktúry vyslať do žiadostí, resp. do denníka), platby týchto dokladov a vystavovanie nových dokladov na základe už existujúcich:


-
Faktúry
Fakturou vydanou zaznamenáte předpis pohledávky vůči svému odběrateli.
Príklad účtovania faktúry vydanej s DPH:
doklad MD D popis FV- 311xx 6xxxx základ dane FV- 311xx 343xx DPH
-
Dobropisy (opravné daňové doklady)
Dobropis je inverzní doklad (někdy též reverzní doklad) k faktuře a použije se tehdy, jestliže je třeba zrušit vystavenou fakturu nebo snížit předpis faktury a nelze provést smazání nebo opravu faktury (např. faktura již byla celá zaplacena, ale dodávka byla reklamována, nebo bylo odvedeno DPH apod., či z jiných provozně technických důvodů nelze vystavenou fakturu opravit či smazat). V takom prípade treba vystaviť k faktúre dobropis. DPH odvádzaná v danom zdaňovacom období potom môže byť znížená o daň uvedenú na dobropise (problematika odpočtu a účtovanie DPH na dobropisoch faktúr vydaných je však zložitejšia a je objasnená v samostatnej kapitole).
Dobropis může být vystaven s pevnou vazbou na vybranou zdrojovou fakturu či více faktur (tzv. vázané dobropisy jednoduché nebo hromadné), může vzniknout i automaticky jako skonto (což je rovněž vázaný dobropis k faktuře), nebo může být vystaven jako volný (bez vazby na zdrojovou fakturu). Jak vázaný, tak volný dobropis se může vyskytovat jako finanční dobropis (jen na vrácení peněz, bez vracení zboží a to i tehdy, pokud na původním fakturačním dokladu bylo fakturováno zboží). Více viz Typy dobropisů.
Problematika skont viz též samostatná kap. Skonto pri včasnej úhrade, problematika hromadných DV viz kap. Hromadné dobropisy.
Dobropisy buď môžete vysielať do účtovníctva kladnou sumou a potom mať v predkontáciách "inverzne" účty na stranách MD a D oproti predkontáciám faktúr, alebo ich môžete mať rovnako a vysielať dobropisy do účtovníctva zápornou sumou. Či bude použitá kladná alebo záporná suma záleží na nastavení položky "Účtovať obrátene" pri danom rade dokladov.
Príklad účtovania základu faktúry a základu jej dobropisu zápornou sumou:
doklad suma MD D popis FV- 1000,- 311xx 6xxxx základ dane faktúry DV- -1000,- 311xx 6xxxx základ dane dobropisu Aby bylo možné řádně řešit vystavování hromadných dobropisů, při vystavování dobropisů vázaných na faktury již nedochází k pouhému importu údajů ze zdrojového dokladu (faktury) do dobropisu a následnému přepočtu, ale používá se mechanismus čerpání částek na úrovni řádků.
Viz Vzájemné importy dokladů -Specifická pravidla pro Dobropisy faktur vydaných.
-
Zálohové listy (nedaňové) a daňové zálohové listy
Zálohové listy (ZL), alebo proforma faktúry sú určené pre platby vopred, typicky pre platby faktúr. Daňové zálohové listy (DZL) podobne, avšak s tým, že ide o prípad, kedy je platiteľ povinný zaplatenú zálohu zdaniť, tzn. slúžia na vystavenie daňového dokladu na zaplatenú zálohu. ZL aj DZL sú špeciálnymi dokladmi v skupine predpisov platieb, pretože sú jednak predpisy platieb a jednak sú samy platbami iných dokladov.
Zálohové listy majú špeciálny režim účtovania:
- Zálohové listy (ZL)
- ZL (predpisy záloh) sa samy o sebe neúčtujú.
- Neúčtujú sa ihneď po vystavení predpisu zálohy, ale ako bolo uvedené v popise Kedy sa vysielajú doklady do účtovníctva, účtujú sa až vykonané zúčtovania ZL a to pod číslom dokladu, do ktorého je ZL zúčtovaný (čerpaný).
- Daň. zálohové listy (DZL)
- DZL sa samy o sebe účtujú ihneď po vystavení (základ dane a daň, príp. sa účtuje o zúčtovaní ZL do DZL)
- O vykonaných zúčtovaniach DZL sa účtuje pod číslom dokladu, do ktorého je DZL zúčtovaný (čerpaný).
Ďalej viď kap. Problematika záloh.
V ABRA Gen je možnosť pomocou ZL platiť všetky doklady, ktoré môžu byť predpismi platieb (teda nie len faktúry), v praxi ale túto možnosť využijete asi len málo.
-
Sankčné faktúry
Predpisy pre vymáhanie úroku z omeškania z neuhradených pohľadávok alebo pohľadávok po splatnosti.
Všeobecne možno o nich účtovať, podobne ako o vlastných faktúrach. Pokiaľ o sankčných faktúrach účtovať nechcete, nastavte si toto pri rade dokladov.
Existujú ešte doklady v iných skupinách agend, ktoré môžu byť predpisom platby, napr. Ostatné príjmy a Ostatné výdaje.
Fakturačné doklady je možné vystaviť ako klasický daňový doklad alebo ako zjednodušenú faktúru (fyzickú osobu) (samozrejme len vtedy, pokiaľ to aktuálne platná legislatíva povoľuje).

- Zálohové listy (ZL) a daňové zálohové listy (DZL)
ZL a DZL sú ako predpismi platieb, tak platbami, viď vyššie.

-
Upomienky
Význam upomienok plynie z ich názvu.
Jak bylo uvedeno v kap. Jak začít - Prodej, vystavované upomínky jsou v ABRA Genpojaty jako doklady (nicméně se o nich nijak neúčtuje), proto musí mít patřičné náležitosti dokladů. Tzn. sú vystavované v nejakom rade dokladov zodpovedajúceho typu, sú zodpovedajúcim spôsobom číslované atď. Tieto údaje je možné neskôr okrem iného využívať na efektívne vyhľadávanie a prehľadnú evidenciu upomienok. Doklady Upomienky se evidují v agendě Upomienky.
-
Potvrdenie colnice o vývoze
Doklady Potvrdenie colnice o vývoze se evidují v agendě Potvrdenie colnice o vývoze.
-
Ponuky
Viď samostatná sekcia Ponukový proces - všeobecne.
-
Objednávky prijaté
Viz samostatná sekce.Objednávkové prodejní doklady - obecně

Vyššie uvedené doklady- predpisy platieb možno platiť inými dokladmi - dokladmi platiacimi. Možné typy platiacich dokladov sú rovnaké pre všetky vyššie uvedené doklady a boli uvedené v spoločnej kapitole.
Tu iba uvedieme príklad zaúčtovania platby faktúry vydanej bankovým prevodom, v hotovosti, ostatným dokladom alebo dokladom vzájomného zápočtu. (Pomocou platby ostatným dokladom by bolo taktiež možné zrealizovať platbu vzájomným zápočtom, aj keď k týmto účelom je k dispozícii špeciálna agenda vzájomných zápočtov).
doklad | MD | D | popis |
---|---|---|---|
BV- | 221xx | 311xx | platba FV bankou |
PP- | 211xx | 311xx | platba FV v hotovosti |
OS- | 395xx | 311xx | platba FV ostatným dokladom |
VZ- | 395xx | 311xx | platba FV vzájomným zápočtom |
V prípade predpisov v cudzích menách sú ďalším typom platby predpisov Kurzové rozdiely realizované (KR). Pokiaľ bola vykonaná už uzávierka fakturačných radov s generovaním závierkových kurzových rozdielov nerealizovaných, môže byť ďalším typom platby taktiež doklad Závierkového kurzového rozdielov nerealizovaného (KZN). (Podrobnejšie viď Kurzové rozdiely realizované, Závierkové kurzové rozdiely a Výpočet kurzových rozdielov v ABRA Gen, kde sú k dispozícii aj príklady ich účtovania).
Ako bolo už zmienené vyššie, predpisy platieb môžu byť taktiež hradené zálohovým listom, resp. daňovým zálohovým listom. Ďalej viď kap. Problematika záloh.
Zadať novú platbu k dokladom - predpisom platieb môžete rôznymi spôsobmi. Postup zadávania platby daného dokladu je pre všetky typy dokladov podobný a je popísaný v samostatnej kapitole Platby dokladov a jej podkapitolách.

K jednému predpisu platby (napr. faktúra vydaná (FV)) môže existovať niekoľko dokladov inverzných (napr. dobropisy faktúry vydanej (DV)). Z hľadiska platieb je pritom na skupinu predpis platby a jeho doklady inverzné potrebné nazerať ako na jeden celok.
Informácie o vyrovnanosti skupiny faktúra vydaná a jej dobropisy sú nevyhnutné napr.:
-
na oznámenie o prekročení kreditu firmy pri vystavovaní nového dokladu
Majme FV na 100 USD (kurz 1:20), zaplatenú v plnej výške, ale kurze 1:19. K nej dobropis DV na 10 USD (kurz 1:20) zaplatený tiež v plnej výške v kurze 1:19. Taká skupina je nevysporiadaná (v cudzej mene je vysporiadaná, ale v lokálnej nie, zostáva vygenerovať kurzové rozdiely).
- na uplatnenie prístupového práva Vystaviť dlžníkom po splatnosti
- na zobrazenie nezaplatených dokladov v záložke Firma
Vyrovnaná faktúra vydaná je tá a vyrovnaný dobropis vydaný je ten, v ktorých skupine (tzn. skupine faktúra a jej dobropisy) platí:
+ predpis FV - suma predpisov DV + suma platieb DV vrátane KR - suma platieb FV vrátane KR = 0
To využijete napr.:
-
Na posudzovanie potreby výpočtu kurzových rozdielov - Ako bolo povedané v kap. Všeobecné princípy výpočtu kurz.rozdílov v systéme, vyrovnávanie skupiny "faktúra a jej dobropisy" v cudzej mene, faktúra so svojimi dobropismi sa vyhodnocuje ako jedna skupina, teda ako celok. Z toho ale vyplýva aj to, že ak k faktúre patrí viac dobropisov, posudzujú sa z hľadiska vyrovnania všetky ako celok, nie každý zvlášť. To znamená, že ak nebude celok vyrovnaný, zobrazia sa všetky dobropisy k danej faktúre ako nevyrovnané.
Majme FV na 100 USD (kurz 1:20), zaplatenú v plnej výške, ale kurze 1:19. K nej dobropis DV na 10 USD (kurz 1:20) zaplatený tiež v plnej výške v kurze 1:19. Taká skupina je nevysporiadaná (v cudzej mene je vysporiadaná, ale v lokálnej nie, zostáva vygenerovať kurzové rozdiely).
-
Na posúdenie zaplatenosti celej skupiny a to ako pre doklady v cudzej mene, tak pre doklady v lokálnej mene - napr. pokiaľ máte čiastočne zaplatenú FV, k nej vystavené dobropisy a potrebujete za celú skupinu posúdiť, ako sa z hľadiska zaplatenosti javí celá skupina, či a v akej výške je potrebné vrátiť odberateľovi ešte nejaké peniaze a zaplatiť dobropis alebo naopak.
Majme FV na 100 EUR, k nej dobropis DV na 100 EUR zaplatený v plnej výške. Takáto skupina je nevyrovnaná o 100 EUR.
Majme FV na 30 EUR, k nej dobropis DV na 10 EUR, oba doklady nezaplatené. Takáto skupina je tiež nevyrovnaná, a to o 20 EUR.
Pri dobropisoch prijatých, dobropisoch daňových zálohových listov vydaných a dobropisoch daňových zálohových listov prijatých je situácia analogická.
Aby bolo možné získať informáciu o vyrovnaných dobropisoch, je v záložkách Obmedzenie dobropisov k dispozícii položka "Stav vyrovnania" s hodnotami: vyrovnané/nevyrovnané. Táto položka umožní zobraziť aktuálny stav vyrovnania/nevyrovnania dobropisov.
Vyrovnanosť skupiny faktúra a jej dobropisy sa posudzujú ako v čiastkach v mene dokladov, tak v čiastkach v lokálnej mene. Takže pokiaľ budete mať nezaplatenú FV v cudzej mene a k nej na plnú čiastku vystavený nezaplatený DV v cudzej mene, ale v inom kurze, bude sa skupina pochopiteľne (a úplne správne) javiť ako nevyrovnaná.
V prípade dobropisov faktúr vydaných a prijatých je ďalej v ich záložke Platby k dispozícii Informácia o stave vyrovnania skupiny vrátane nevyrovnanej sumy.

Možnosti vzájomných importov dokladov v rámci ABRA Gen sú uvedené v kap. Importy dokladov všeobecne spolu so základnými pravidlami, ktoré pre import dokladov platia. Popis vlastného importu jednotlivých typov dokladov z tejto skupiny alebo odkaz na daný popis je potom uvedený pri konkrétnych funkciách, ktorými je možné vzájomné importy jedného dokladu do druhého vyvolať. (Viď funkcia Nový resp. Vytvoriť (ak je k dispozícii) v záložkách Zoznam, funkcia Import (ak je k dispozícii) v záložkách Detail, príp. záložky X-väzby (ak je k dispozícii) v jednotlivých agendách).
Vzájomné importy:

Pri vystavovaní nových dokladov môžete využiť ich nadväznosť na prípadné predchádzajúce doklady, pokiaľ už také existujú a preberať z nich údaje tzn. využiť vzájomné importy medzi dokladmi. Pri fakturačných dokladoch ide napr. o možnosť vystaviť faktúru vydanú na základe už existujúceho nedaňového zálohového listu (ZL), predošlých objednávok prijatých či dodacích listov, podľa príjemiek príp. do nej naimportovať (zúčtovať) daňový zálohový list. Samotný zálohový list podľa objednávok prijatých Faktúru prijatú môžete vystaviť na základe už existujúceho nedaňového zálohového listu (ZL) alebo podľa príjemiek príp. do nej naimportovať (zúčtovať) daňový zálohový list. Dobropis môžete vystaviť na základe už skôr vystavenej vratky a pod. Tým si značne ušetríte prácu a čas strávený zadávaním tých istých údajov znova.
Vystaviť fakturačné doklady podľa iných je možné nielen z agend fakturačných dokladov, ale aj priamo z agend príslušných zdrojových dokladov. Viď tiež procesná tvorba dokladov.

Z dokladov skupiny Fakturácia prichádzajú do úvahy iba zálohové listy (ZL) a daňové zálohové listy (DZL), ktoré je možné importovať (zúčtovávať) do následných dokladov. Iné doklady sa do žiadnych následných dokladov neimportujú, ale z výdajových fakturačných dokladov (ako je faktúra prijatá, JCD) je možné čerpať sumy do iných, napr. do výdajov obstarania majetkových dokladov či skladových príjemiek, viď čerpanie súm z jedného dokladu do iného.
Vystaviť nadväzné doklady podľa fakturačných je možné nielen z agend príslušných nadväzných dokladov, ale aj priamo z agend fakturačných dokladov. Viď tiež procesná tvorba dokladov.
Pro některé doklady platí specifická pravidla:

Pre zálohové listy potom platia špecifické pravidlá, uvedené v kap. Problematika záloh.

Aby bylo možné řádně řešit vystavování hromadných dobropisů vázaných na faktury, od v. 21.1 platí:
Při vystavování dobropisu již nedochází k pouhému importu údajů ze zdrojového dokladu (faktury) do dobropisu a následnému přepočtu, ale používá se mechanismus čerpání částek na úrovni řádků. Toto je zásadní změna výpočtového algoritmu (ve srovnání s ABRA Gen 21.0 a staršími verzemi). Čerpat je možné celou částku řádku faktury v lokální měně, po uplatnění všech slev.
Z tohoto důvodu již nejsou na doklad dobropisu ze zdrojového dokladu přenášeny samotné slevy (resp. informace o použitém slevovém mechanismu), jak se dělo dříve - aby slevy nebyly započítány dvakrát.
Mějme fakturu vystavenou v CZK. Částky jsou zadávány bez DPH. Faktura obsahuje jeden řádek s množstvím, typu 2 nebo 3. Řádek obsahuje 2 ks zboží s jednotkovou cenou 1000,05 CZK. Celková cena tedy činí 2000,10 CZK. Na řádku je dále nastavena řádková sleva 50 % a DPH 10 %.
Cena po slevě (za oba kusy) tedy činí 1000,05 CZK. DPH je 100,005 CZK, po zaokrouhlení (při nastavení zaokrouhlení DPH nahoru na 0,1) je to 100,10 CZK. Celková cena s DPH činí 1100,15 CZK, po zaokrouhlení (při nastavení celkového zaokrouhlení aritmeticky na 0,1) činí 1100,20 CZK. Částka 1100,20 CZK je současně maximální částka, kterou je možné z tohoto řádku čerpat do řádku dobropisu.
Funkce vytvoření dobropisu dopočítá a předvyplní na řádek dobropisu 2 ks, jednotkovou cenu 500,025 CZK (tedy z faktury se čerpá částka, ve které je sleva již započtená) a celkovou cenu 1 000,050 CZK. Dobropis převezme nastavené zaokrouhlení z faktury. Částka DPH pak zaokrouhlená z faktury je 100,10 CZK. Toto jsou také maximální částky, na které je předvyplněné hodnoty možné přepsat, protože po přičtení DPH dojde k maximálnímu možnému čerpání částky z řádku faktury. A to i kdybychom nastavili na dobropisu zaokrouhlení DPH i celkové na "žádné". Tedy pokud bychom se např. pokusili zadat jednotkovou cenu vyšší než 500,025 CZK (a např, zadali 501), nebude to mít na předvyplněnou celkovou cenu vliv - ta zůstane maximálně 1 000,050 CZK a nebude se přepočítávat podle počtu kusů a jednotkové ceny (i za cenu toho, že pak neplatí, že zadaný počet kusů (ks) na řádku krát zadaná jednotková cena (501) se nerovná celková cena (1 000,050 CZK), což budí dojem, že se celk. cena na řádku nepřepočítává. Ona se přepočítává, ale jen do maximálně čerpatelné částky z řádku faktury)
V případě potřeby je nicméně možné předvyplněný počet kusů či částku ručně snížit a do řádku dobropisu vyčerpat pouze část řádku faktury (vystavit částečný dobropis).
Maximální dobropisovatelná částka se v samotném formuláři (na subzáložce Detail→Obsah) nezobrazuje - při editaci dokladu se zobrazují zadávané částky, bez uplatnění slev. Můžete ji nicméně zjistit z tiskové sestavy faktury.