INTRASTAT - všeobecne

Obsah kapitoly:

Jedná se o systém sběru dat pro statistiku obchodu se zbožím mezi členskými zeměmi EU. Pro české firmy, které prodávají nebo nakupují zboží z EU, platí povinnost poskytovat informace pro INTRASTAT, pokud při přijetí nebo odeslání zboží nevzniká povinnost předkládat celním orgánům celní prohlášení.

Zisťovanie prebieha na základe nariadenia Rady EHS č. 3330/91 o štatistike obchodovania s tovarom medzi členskými štátmi a nariadenia Komisie ES č. 1901/2000, ktoré obsahuje aj niektoré pravidlá z nariadenia č. 3330/91.

Systém INTRASTAT je povinný pro všechny členské státy EU, není však jednotný, co se týče sběru dat (např. formy výkazu apod.).

Povinnosť podávať INTRASTAT sa vzťahuje ako na firmy, ktoré tovar do iných členských štátov vyvážajú, tak na firmy, ktoré z týchto štátov tovar dovážajú.

V závislosti od finančného objemu prijatého alebo odoslaného tovaru sa určí, či sa príslušná právnická alebo fyzická osoba (ďalej len firma) stane tzv. spravodajskou jednotkou a bude teda povinná poskytovať informácie pre systém INTRASTAT. Ďalej v závislosti od finančného objemu prijatého alebo odoslaného tovaru sa určuje, či príslušná firma ako spravodajská jednotka má povinnosť vypĺňať do výkazu INTRASTAT všetky údaje alebo len niektoré, tzn. či firma podáva úplné alebo zjednodušené hlásenie INTRASTAT.

Podniky musia výkaz pravidelne v stanovených termínoch odovzdať príslušným colným orgánom. Hlásenie je pritom možné podať na príslušnom tlačive alebo elektronicky.

V prípade zjednodušeného hlásenia sa položky Druh dopravy, Dodacie podmienky do výkazu INTRASTAT tlačia prečiarknuté. Či sa tlačí úplné alebo zjednodušené hlásenie INTRASTAT, závisí od hodnoty parametrov Povinnosť vykazovať hlásenie INTRASTAT – odoslanie tovaru resp. Povinnosť vykazovať hlásenie INTRASTAT – prijatie tovaru.

V prípade, že spravodajská jednotka, ktorá je povinná pravidelne každý mesiac odovzdávať výkazy o prijatí alebo odoslaní tovaru INTRASTAT, v niektorom mesiaci žiadnu transakciu nerealizuje, je povinná príslušnému colnému orgánu o tejto skutočnosti v bežnom termíne odovzdať tzv. negatívne hlásenie. Negatívne hlásenie sa odovzdáva zvlášť za prijatý tovar a zvlášť za tovar odoslaný, vzhľad viď ďalej Zostavenie negatívneho INTRASTAT hlásenia.

Za účelom zostavenia výkazu INTRASTAT - Odoslanie tovaru v ABRA Gen sa čerpá:

  • z dokladů VPR a PRV (tj. z vybraných dokladů na výstupu pouze z vratek příjemek a převodek - výdeje), které

    • sú vystavené s typom obchodu 2, 4, 5
    • majú dátum pre Intrastat z hlavičky vratky príjemky spadajúci do obdobia, za ktoré sa výkaz zostavuje,
    • majú aspoň jeden riadok nastavený, že sa má zahŕňať do INTRASTAT

  • z dokladov FV, PP (tzn. z vybraných dokladov na výstupe a to predajných dokladov na výstupe), ktoré:

    • sú vystavené s typom obchodu 2, 4, 5
    • ich dátum plnenia spadá do obdobia, za ktoré sa výkaz zostavuje,
    • a majú aspoň jeden skladový riadok nastavený, že sa má zahŕňať do INTRASTAT

Z týchto dokladov sa berú do úvahy len skladové riadky s nastavením zahŕňať do INTRASTAT, tzn. skladové riadky, ktoré majú v položke Do Intrastat hodnotu Započítavať alebo hodnotu Započítavať s dopravou. Z takýchto riadkov takýchto dokladov, z ich hlavičiek a z údajov príslušnej sklad. karty sa potom čerpajú jednotlivé údaje do hlásenia INTRASTAT, viď ďalej.

Za účelom zostavenia výkazu INTRASTAT - Prijatie tovaru v ABRA Gen sa čerpá:

  • z dokladov PR (tzn. z vybraných dokladov na vstupe len z príjemiek), ktoré

    • sú vystavené s typom obchodu 2, 4, 5
    • majú dátum pre Intrastat z hlavičky príjemky spadajúci do obdobia, za ktoré sa výkaz zostavuje,
    • majú aspoň jeden riadok nastavený, že sa má zahŕňať do INTRASTAT

  • z dokladov DV, VP (tzn. z vybraných dokladov na výstupe a to inverzných predajných dokladov na výstupe), ktoré:

    • sú vystavené s typom obchodu 2, 4, 5
    • ich dátum plnenia spadá do obdobia, za ktoré sa výkaz zostavuje,
    • a majú aspoň jeden skladový riadok nastavený, že sa má zahŕňať do INTRASTAT

    Z týchto dokladov sa berú do úvahy len skladové riadky s nastavením zahŕňať do INTRASTAT, tzn. skladové riadky, ktoré majú v položke Do Intrastat hodnotu Započítavať alebo hodnotu Započítavať s dopravou. Z takýchto riadkov takýchto dokladov, z ich hlavičiek a z údajov príslušnej sklad. karty sa potom čerpajú jednotlivé údaje do hlásenia INTRASTAT, viď ďalej.

    Do hlásenia INTRASTAT sa zahrnú všetky skladové riadky s nastavením "zahŕňať do INTRASTAT", tzn. aj príjemka vystavená omylom a k nej patriaca vratka príjemky.

    Majme nasledujúcu situáciu: Vytvorili sme príjemku PR-1 na 2 ks vrát V1, typ obchodu 2 a nastavili sme, že chceme riadok zahŕňať do INTRASTAT. Neskôr sme zistili, že príjemka mala byť vytvorená na vráta V2. Ak vystavíme vratku príjemky VPR-1 k príjemke PR-1 na 2 ks vrát V1 (typ obchodu 2, riadok zahŕňať do INTRASTAT) a ďalej novú príjemku PR-2 na 2 ks vrát V2 s typom obchodu 2, riadok zahŕňať do INTRASTAT, vo výkaze INTRASTAT - Prijatie tovaru sa zobrazí PR-1 i PR-2. Vo výkaze INTRASTAT - Odoslanie tovaru sa zobrazí VPR-1.

    Ak by sme si priali v hlásení INTRASTAT vykázať len príjem vrát V2, tzn. len doklad PR-2, museli by sme vzniknutú situáciu riešiť buď opravou príjemky PR-1 (ak by bolo možné ju vykonať), nie vratkou pôvodnej príjemky a vytvorením novej príjemky, alebo opravou položky "Do Intrastat" z hodnoty Započítavať na hodnotu Nezapočítavať pri PR-1 a VPR-1.

    Z iných skladových dokladov charakteru "príjem do skladu", ako napr. Inventárny prebytok alebo Príjem výrobkov z výroby sa za účelom výkazu pre INTRASTAT nečerpá, pretože svojou povahou sa netýkajú nákupu tovaru.

Na dokladoch, ktoré môžu byť zahrnuté do hlásenia INTRASTAT, sa po uložení automaticky vypĺňa príznak Vyplnený pre INTRASTAT (IntrastatCompleteKind), ktorý určuje,či a do akej miery je doklad vyplnený z hľadiska hlásenia INTRASTAT. Podľa hodnoty tohto príznaku je možné obmedzovať doklady podľa stavu vyplnenosti pre INTRASTAT v záložke Obmedzenie. Hodnoty príznaku:

Hodnota sa nastavuje automaticky programom pri ukladaní dokladu podľa stavu vyplnenosti všetkých položiek potrebných pre zostavenie úplného resp. zjednodušeného hlásenia INTRASTAT nasledovne:

Hodnota 0 znamená, že doklad nepatrí do výkazu Intrastat. Hodnota 0 bude na doklad zapísaná vtedy, ak platí:

  • pro příjemky, vratky příjemek a převodky - výdeje:

    • firma je neplatiteľ DPH v lokálnej krajine
    • alebo na doklade je iný typ obchodu ako 2, 4, 5
    • alebo doklad nemá ani jeden riadok s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou
  • pre faktúry vydané, pokladničné príjmy, dobropisy faktúr vydaných a vrátenia pokladničných príjmov:
    • doklad je vystavovaný ako nedaňový
    • alebo na doklade je iný typ obchodu ako 2, 4, 5 (typ 6 je len pre doklady, ktoré sú vystavované ako nedaňové)
    • alebo doklad nemá ani jeden skladový riadok s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať (tzn. má buď všetky riadky neskladové alebo má i skladové, ale s príznakom Do Intrastat = 0-Nezapočítavať, prípadne 2-Rozpočítavať ako dopravu)

Hodnota 1 znamená, že doklad patrí do výkazu Intrastat, ale nespĺňa podmienky úplného a ani čiastočného podania. Hodnota 1 bude na doklad zapísaná vtedy, ak súčasne platí:

  • pro příjemky, vratky příjemek a převodky - výdeje:

    • Doklad patrí do INTRASTAT, tzn.:

      • firma je platiteľ DPH v lokálnej krajine
      • na doklade je typ obchodu 2, 4 alebo 5
      • doklad má aspoň jeden riadok s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou,

    • ale v hlavičke nie sú vyplnené všetky položky potrebné aspoň pre zjednodušené hlásenie INTRASTAT alebo na niektorom z riadkov s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou, nie sú vyplnené všetky položky potrebné aspoň pre zjednodušené hlásenie INTRASTAT alebo na niektorom z riadkov s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou nie je nastavené, že zadané ceny sú kompletné alebo na niektorom z riadkov s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou, na ktorom je nastavené, že zadané ceny sú kompletné, je nulová celková cena a súčasne je nulová Suma pre Intrastat (bližšie viď Výpočet sumy pre INTRASTAT).

      Podľa vyhlášky by v prípade nulovej obstarávacej ceny mala byť použitá cena obvyklá, takže nulová suma pre INTRASTAT nie je vyhodnotená ako žiaduca.

      Príznak kompletnosti cien sa užívateľsky nastavuje len pri PR (viď Kompl.ceny pri PR). Na VPR nemá zmysel, nie je možné ho užívateľsky nastaviť a tým pádom sa k nemu v priebehu kontroly záznamov na VPR pri podaní neprihliada.

  • pre faktúry vydané, pokladničné príjmy, dobropisy faktúr vydaných a vrátenia pokladničných príjmov:

    • Doklad patrí do INTRASTAT, tzn.:

      • doklad je vystavovaný ako daňový

      • na doklade je typ obchodu 2, 4 alebo 5
      • doklad má aspoň jeden skladový riadok s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať,
    • ale v hlavičke nie sú vyplnené všetky položky potrebné aspoň pre zjednodušené hlásenie INTRASTAT alebo na niektorom zo skladových riadkov s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať, nie sú vyplnené všetky položky potrebné aspoň pre zjednodušené hlásenie INTRASTAT.

Hodnota 2 znamená, že doklad patrí do výkazu Intrastat, ale nespĺňa podmienky úplného podania. Hodnota 2 bude na doklad zapísaná vtedy, ak súčasne platí:

  • pro příjemky, vratky příjemek a převodky - výdeje:

    • Doklad patrí do INTRASTAT, tzn.:

      • firma je platiteľ DPH v lokálnej krajine
      • na doklade je typ obchodu 2, 4 alebo 5
      • doklad má aspoň jeden riadok s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou.
    • V hlavičke dokladu sú vyplnené všetky položky potrebné aspoň pre zjednodušené hlásenie INTRASTAT (tzn. Povaha transakcie).

    • Na všetkých riadkoch s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou, sú vyplnené všetky položky potrebné aspoň pre zjednodušené hlásenie INTRASTAT (tzn. Kraj).

      Nevyplnenosť položiek INTRASTAT v riadkoch, ktoré majú nastavené Do Intrastat=0-Nezapočítavať, teda neprekáža.

    • Na všetkých riadkoch s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou je nastavené, že zadané ceny sú kompletné.
    • Na všetkých riadkoch s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať alebo 2-Započítavať s dopravou, na ktorých je nastavené, že zadané ceny sú kompletné, je nenulová Suma pre Intrastat.

  • pre faktúry vydané, pokladničné príjmy, dobropisy faktúr vydaných a vrátenia pokladničných príjmov:

    • Doklad patrí do INTRASTAT, tzn.:

      • doklad je vystavovaný ako daňový

      • na doklade je typ obchodu 2, 4 alebo 5
      • doklad má aspoň jeden skladový riadok s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať.
    • V hlavičke dokladu sú vyplnené všetky položky potrebné aspoň pre zjednodušené hlásenie INTRASTAT (tzn. Povaha transakcie).

    • Na všetkých skladových riadkoch s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať, sú vyplnené všetky položky potrebné aspoň pre zjednodušené hlásenie INTRASTAT (tzn. Kraj).

      Nevyplnenosť položiek INTRASTAT v skladových riadkoch, ktoré majú nastavené Do Intrastat=0-Nezapočítavať, teda neprekáža.

Hodnota 2 znamená, že doklad patrí do výkazu Intrastat, a spĺňa podmienky úplného (a samozrejme tým pádom i čiastočného) podania. Hodnota 3 bude na doklad zapísaná vtedy, ak súčasne platí:

  • pro příjemky, vratky příjemek a převodky - výdeje:

    • Doklad patrí do INTRASTAT, tzn.:

      • firma je platiteľ DPH v lokálnej krajine
      • na doklade je typ obchodu 2, 4 alebo 5
      • doklad má alespoň jeden řádek s příznakem Do Intrastat = 1-Započítávat nebo 2-Započítávat s vedlejšími náklady.
    • V hlavičke dokladu sú vyplnené všetky položky potrebné pre úplné hlásenie INTRASTAT.

    • Na všech řádcích s příznakem Do Intrastat = 1-Započítávat nebo 2-Započítávat s vedlejšími náklady, jsou vyplněny všechny položky potřebné pro úplné hlášení INTRASTAT.

      Nevyplnenosť položiek INTRASTAT v riadkoch, ktoré majú nastavené Do Intrastat=Nezapočítavať, teda neprekáža.

    • Na všech řádcích s příznakem Do Intrastat = 1-Započítávat nebo 2-Započítávat s vedlejšími náklady je nastaveno, že zadané ceny jsou kompletní.
    • Na všech řádcích s příznakem Do Intrastat = 1-Započítávat nebo 2-Započítávat s vedlejšími náklady, na nichž je nastaveno, že zadané ceny jsou kompletní, je nenulová Částka pro Intrastat.

  • pre faktúry vydané, pokladničné príjmy, dobropisy faktúr vydaných a vrátenia pokladničných príjmov:

    • Doklad patrí do INTRASTAT, tzn.:

      • doklad je vystavovaný ako daňový

      • na doklade je typ obchodu 2, 4 alebo 5
      • doklad má aspoň jeden skladový riadok s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať.
    • V hlavičke dokladu sú vyplnené všetky položky potrebné pre úplné hlásenie INTRASTAT.

    • Na všetkých skladových riadkoch s príznakom Do Intrastat = 1-Započítavať, sú vyplnené všetky položky potrebné pre úplné hlásenie INTRASTAT.

      Nevyplnenosť položiek INTRASTAT v skladových riadkoch, ktoré majú nastavené Do Intrastat=0-Nezapočítavať, teda neprekáža.

Výkazy INTRASTAT sú k dispozícii v agende Reporty INTRASTAT.

Aby bol zostavený výkaz správny, musia byť pochopiteľne na záznamoch, z ktorých sa čerpá, vyplnené potrebné položky.

Na kontrolu vyplnenosti údajov a vyhľadanie problémových záznamov je k dispozícii Sprievodca kontrolou záznamov pre INTRASTAT, ktorý všetky chybne vyplnené záznamy v jednotlivých agendách vypíše a umožní ich priamo doplniť. Sprievodcu je možné spustiť z agendy Reporty INTRASTAT v rámci kontroly údajov.
V dokladových agendách je k dispozícii aj možnosť nechať si vypísať len doklady nevyplnené pre INTRASTAT (pre zjednodušené alebo úplné hlásenie) a tie si vyplniť dodatočne, viď popis záložky Obmedzenie v agendách dokladov vstupujúcich do INTRASTAT.

Obsahom výkazu INTRASTAT je o. i.:

Vo výkaze INTRASTAT je potrebné uvádzať predaje súhrnne za kódy tovaru, čo sú osemmiestne číselné kódy tzv. kombinovanej nomenklatúry. (Nezamieňajte si s položkou Kód v definícii skladovej karty).

Podkladom komb. nomenklatúry je colný sadzobník alebo TARIC (integrovaný sadzobník EÚ).

Európsky kód ICN kombinovanej nomenklatúry má 8 znakov, rovnako aj v SR má štandardne 8 znakov.

Tento kód sa zadáva na skladových kartách v položke Kombinovaná nomenklatúra výberom z pomocného číselníka Kombinovaných nomenklatúr. V prípade použitia tejto karty v skladovom riadku dokladu sa doňho nijako nepreberá, tzn. na dokladoch sa táto informácia nepamätá, ale pri zostavovaní hlásenia INTRASTAT sa použije odkaz na kombinovanú nomenklatúru aktuálne zadaný v údajoch príslušnej skladovej karty ako podmienka skupinovania.

Platí, že ak sa INTRASTAT hlásenie vykazuje len v zjednodušenej podobe, udáva sa len prvých 10 najvýznamnejších položiek kombinovanej nomenklatúry podľa ich fakturovanej hodnoty rozčlenených podľa krajín (resp. ďalších položiek). Zostávajúce položky sa napočítajú podľa členských štátov pod kódom "99500000", viď aj popis Fakturovaná hodnota. Vykazovanie len prvých 10-tich položiek a nasčítanie zostávajúcich sa neodvodzuje z aktuálneho nastavenia v Parametri Povinnosť vykazovať hlásenie INTRASTAT, ale rieši sa priamo v definícii tlačových zostáv. Je preto potrebné zvoliť zodpovedajúcu tlačovú zostavu (resp. definíciu exportu). Podobne ani vysúčtovanie zostávajúcich nezávisí od aktuálneho nastavenia obmedzujúcej položky Kumulovať podprahové transakcie. Zjednodušené hlásenie môže teda obsahovať maximálne 264 položiek (10 najvýznamnejších x 24 členských štátov + 24 kumulovaných zápisov).

Medzi 10-timi najvýznamnejšími položkami nech je aj tovar s kódom 11111111. Tento tovar prijíma spravodajská jednotka z ČR, Nemecka a Poľska. Na zjednodušenom hlásení o prijatí tovaru bude táto položka rozpísaná do 3 riadkov podľa členského štátu odoslania. Rovnakým spôsobom bude uvedených ďalších 9 najvýznamnejších položiek. Ostatné položky zoskupí podľa štátov a uvedie pod kódom 9950 0000.

Štát odoslania pri vývoze (odoslaní) tovaru:

Nevypĺňa sa a je prečiarknutý.

Štát určenia pri vývoze (odoslaní) tovaru:

Ide o posledný členský štát, do ktorého sa má tovar v rámci príslušnej transakcie dodať. Štát určenia sa čerpá:

Štát pôvodu pri vývoze (odoslaní) tovaru:

Ide o členský štát, v ktorom sa tovar vyrobil, spracoval, vypestoval apod. V prípade spracovania tovaru v rôznych štátoch sa za štát pôvodu berie štát, v ktorom tovar dostal svoju konečnú podobu. Štát pôvodu sa čerpá:

IČ DPH odberateľa v JČS pri vývoze (odoslaní) tovaru:

Je vykazované daňové identifikačné alebo podobné číslo, ktoré bolo pridelené pre účely DPH partnerskému subjektu v členskom štáte Európskej únie, kam bude tovar vyvezený. Preberá sa z adresára firiem, pokiaľ je zadané. Ak nemá partnerský subjekt toto číslo, vykáže sa kódom "QV123".

Štát odoslania pri dovoze (prijatí) tovaru:

Ide o členský štát, z ktorého sa tovar odoslal priamo do miesta prijatia. Nie je to štát, cez ktorý sa tovar len prevážal. Štát odoslania sa čerpá:

Štát pôvodu pri dovoze (prijatí) tovaru:

Ide o členský štát, v ktorom sa tovar vyrobil, spracoval, vypestoval apod. V prípade spracovania tovaru v rôznych štátoch sa za štát pôvodu berie štát, v ktorom tovar dostal svoju konečnú podobu. Štát pôvodu sa čerpá:

V lokalizácii pre SR platí, že ak Štát pôvodu nie je známy, uvedie sa ten, z ktorého sa tovar prijal.

Ide o región (kraj) pôvodu v lokálnej krajine, kde bol tovar vyrobený, spracovaný, vypestovaný a pod.

Kraj pôvodu sa čerpá:

  • z položky Kraj pôvodu v riadkoch vybraných dokladov na výstupe (predajných dokladov na výstupe, vratiek príjemiek), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Krajov. No je možné ho nastaviť aj priamo v údajoch skladu v položke Kraj alebo vo Firemných nastaveniach v rovnomennej položke. Pri použití daného skladu v riadku dokladu na výstupe Kraj pôvodu sa potom automaticky predvyplní z údajov skladu alebo z Firemného nastavenia. No predvyplnenú hodnotu je možné v prípade potreby zmeniť. (Viď tiež popis položky Kraj pôvodu v riadkoch dokladov.)

Aby bolo možné správne zostaviť hlásenie INTRASTAT, musia byť z číselníka Kraje použité len aktuálne platné kódy, viď popis začiark. políčka Zobraziť aj nepoužívané záznamy.

Ak kraj pôvodu nie je známy, môže sa nahradiť napr. krajom uskutočnenia obchodnej transakcie alebo krajom odoslania tovaru. Viď aj metodiku výkazu INTRASTAT.

Ide o región (kraj) určenia v lokálnej krajiny, v ktorom sa má tovar spotrebovať, inštalovať, spracovať, zmontovať, opraviť a pod.

Kraj pôvodu sa čerpá:

  • z položky Kraj určenia v riadkoch vybraných dokladov na vstupe (skladových príjemiek), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Krajov. No je možné ho nastaviť aj priamo v údajoch skladu v položke Kraj alebo vo Firemných nastaveniach v rovnomennej položke. Pri použití daného skladu v riadku dokladu na vstupe Kraj sa potom automaticky predvyplní z údajov skladu alebo z Firemného nastavenia. No predvyplnenú hodnotu je možné v prípade potreby zmeniť. (Viď tiež popis položky Kraj určenia v riadkoch dokladov.)
  • z položky Kraj pôvodu v riadkoch vybraných dokladov na výstupe (inverzných predajných dokladov na výstupe), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Krajov. No je možné ho nastaviť aj priamo v údajoch skladu v položke Kraj alebo vo Firemných nastaveniach v rovnomennej položke. Pri použití daného skladu v riadku dokladu na výstupe Kraj pôvodu sa potom automaticky predvyplní z údajov skladu alebo z Firemného nastavenia. No predvyplnenú hodnotu je možné v prípade potreby zmeniť. (Viď tiež popis položky Kraj pôvodu v riadkoch dokladov.)

Aby bolo možné správne zostaviť hlásenie INTRASTAT, musia byť z číselníka Kraje použité len aktuálne platné kódy, viď popis začiark. políčka Zobraziť aj nepoužívané záznamy.

Ak kraj určenia nie je známy, je možné ho nahradiť. Napr. krajom obchodovania. Viď aj metodiku výkazu INTRASTAT.

Fakturovanou částkou pro účely INTRASTAT se rozumí cena skutečně placená za přijaté nebo odeslané zboží, včetně případných obchodních nákladů prodávajícího spojených s dopravou zboží. Dle metodiky pro výkaz INTRASTAT platí:

  • Mena a zaokrúhlenie:
    • v ČR: Fakturovaná suma sa uvádza v lokálnej mene zaokrúhlená na celé čísla smerom hore. Tzn. celé koruny smerom nahor.
    • v SR: Fakturovaná suma sa uvádza v lokálnej mene zaokrúhlená na celé čísla smerom hore. Tzn. celé eurá smerom nahor.

    Do 31.12.2008 sa v SR zaokrúhľovalo nadol, pričom minimálna suma, ktorá sa v hlásení uvádzala, bola 1Sk.

  • Kurzy pre prepočet:

    • v ČR: Pre potreby INTRASTATu sa s platnosťou od 1.8.2016 musí používať kurz meny uvedený na doklade.

      Predtým sa na prepočet pre účely INTRASTATu musel používať špeciálny kurz na to určený, vyhlasovaný colnými úradmi, pre ktorého evidenciu bola určená agenda Kurzový lístok (INSTRASTAT). Tzn. z dokladov vystavených v cudzej mene sa údaj o sume pre INTRASTAT čerpal v mene dokladu a prepočítaval sa až pri zostavovaní hlásenia špeciálne stanoveným kurzom.

      V súvislosti s vyššie uvedenou legislatívnou zmenou sú k dispozícii tlačové zostavy "Jednorazové podanie INTRASTAT (od 1.8.2016)" (viď agenda Podanie INTRASTAT) a "INTRASTAT - podrobný výpis (od 1.8.2016)" (viď agenda Reporty INTRASTAT), ktoré danú legislatívnu zmenu zohľadňujú.

    • v SR: pre prepočet fakturovanej hodnoty v cudzej mene je možné použiť kurzy priamo z dokladov spadajúcich do daného hlásenia. Tzn., že z dokladov vystavených v cudzej mene sa údaj o sume pre INTRASTAT čerpá priamo v lokálnej mene (využívajú sa lokálne sumy vypočítané na dokladoch kurzom uvedeným v hlavičke dokladu).
  • Nutnosť vykazovať reálnu cenu v prípade predaja za cenu symbolickú či nulovú:
    • Ak je cena tovaru (ktorý má vstupovať do hlásenia INTRASTAT) na doklade nulová alebo je tu preukázateľne len symbolická, tak pokyny pre zostavenie hlásenia INTRASTAT vyžadujú uviesť do výkazu reálnu hodnotu tovaru, ktorá zodpovedá jeho cene, ktorú by mal v prípade, že by bol predmetom bežného nákupu alebo predaja. Preto je na skladovej karte možné zadať cenu, ktorá sa pre Intrastat v takom prípade použije. (Slúžia na to položky Hranica pre cenu obvyklú a Cena obvyklá, viď ďalej).
  • Zahrnutie dopravy do vykazovanej ceny do INTRASTAT:
    • Do ceny vykazované do INTRASTAT za dané zboží může být zahrnuta i částka za dopravu, pokud je součástí základu DPH na dokladu.
  • Zahrnutí vedlejších pořizovacích nákladů do vykazované ceny do INTRASTAT:
    • Do ceny vykazované do INTRASTAT za dané zboží na straně dovozu mohou být zahrnuty i související výdaje jako provize, náklady na balení, přepravu a pojištění v případě, že se podle zákona o DPH započítávají do základu daně. Na rôznych dokladoch je možné tieto náklady (z dôvodu ich rozdielneho charakteru) zadávať rôzne, viď ďalej.

Na riadkoch skladových dokladov sú k dispozícii vnútorne dve položky:

  • Suma pre Intrastat v mene dokladu (IntrastatAmount)
  • Suma pre Intrastat v lokálnej mene (LocalIntrastatAmount) zodpovedá položke "Suma pre Intrastat v mene dokladu" prepočítanej na lokálnu menu (kurzom z hlavičky dokladu)

Do nich sa automaticky na riadkoch, ktoré sa majú premietnuť do INTRASTAT, napočítavajú sumy potrebné pre INTRASTAT tak, aby bola adekvátne zohľadnená mena dokladu, celková cena na riadku dokladu, zadaná částka dopravy (příp. i měna, v níž byla částka dopravy zadána, u příjemek (PR) se může lišit od měny dokladu, viz dále), aby bola splnená podmienka vykazovania reálnej predajnej ceny atď. Aktualizujú sa pri zmene položiek Do Intrastat v riadku dokladu, zmene položky Celková cena v riadku dokladu a pri zadaní sumy dopravy.

Na riadkoch dokladov FV, PP, DV, VP, PR i VPR sa potom užívateľovi zobrazuje needitovateľná položka "Suma pre INTRASTAT", ktorá obsahuje:

  • v lokalizaci pro ČR částku napočtenou v položce "Částka pro Intrastat v lokální měně dokladu (LocalIntrastatAmount)" - čili je vždy v měně dokladu, u dokladů v cozí měně (i u dokladů vystavených v cizí měně)
  • v lokalizácii pre SR sumu napočítanú v položke "Suma pre Intrastat v lokálnej mene (LocalIntrastatAmount)" - čiže je vždy v lokálnej mene (i v prípade dokladov vystavených v cudzej mene)

Položka Suma pre Intrastat v riadku faktúry vydanej

 

Na řádcích dokladů PRV je uživateli zobrazována editovatelná položka "Částka pro INTRASTAT", kterou musí uživatel vyplnit. To může provést buď ručně, nebo k tomu využít funkci Částky pro Intrastat.

Výpočet "Sumy pre INTRASTAT":

  • Suma uvádzaná v položke "Suma pre INTRASTAT" v riadkoch dokladov FV, PP, DV, VP a PR je kalkulovaná nasledovne:

    • Zoberie sa položka Celková cena na riadku dokladu v lokálnej mene (tzn. na dokladoch v cudzej mene ide o celkovú fakturovanú cenu na riadku prepočítanú kurzom z hlavičky dokladu).
    • Porovná sa s limitom stanoveným pre danú skladovú kartu v položke Hranica pre cenu obvyklú na skladovej karte (ten sa uvádza v lokálnej mene), pritom sa samozrejme zohľadní zadané množstvo v riadku dokladu, jednotka v riadku dokladu, jej vzťah k jednej a vzťah doplnkovej jednotky k jednej.
    • Ak je fakturovaná cena na riadku menšia ako Hranica pre cenu obvyklú, tak sa namiesto fakturovanej sumy použije suma zadaná v položke Cena obvyklá na sklad. karte. Tá je v lokálnej mene, čiže v lokalizácii pre ČR sa na dokladoch v cudzej mene musí prepočítať do meny dokladu kurzom dokladu (V lokalizácii pre SR sa nijako prepočítavať nemusí, keďže tam sa "Suma pre Intrastat" uvádza na dokladoch vždy v lokálnej mene, viď vyššie).

    • Do takto zistenej sumy sa môže zahrnúť ešte suma za dopravu (ak je nejaká doprava, ktorá sa má zahrnúť do INTRASTAT, na doklade zadaná) a to:

      • v rámci predajných dokladov (FV, PP, DV, VP) - ak sú na doklade zadané riadky, ktoré majú v položke "Do Intrastat" hodnotu "2-Rozpočítavať ako dopravu", tak sa suma z nich rozpočíta pomerne do "Súm pre Intrastat" tých riadkov, ktoré majú v položke "Do Intrastat" hodnotu "1-Započítavať".
      • u nákupních dokladů (PR) - pokud jsou na dokladu zadány řádky, které mají v položce "Do Intrastat" hodnotu "2-Započítávat s vedlejšími náklady", tak je v jejich "Částce pro Intrastat" připočtena hodnota nákladů na dopravu nebo jiný vybraný vedlejší pořizovací náklad zadaný v subzáložce Vedlejší pořizovací náklady adekvátně přepočtený na odpovídající měnu (jelikož u příjemek v cizí měně je možno zadávat Vedlejší pořizovací náklady volitelně jak v měně dokladu, tak v lokální měně).

        Ďalej viď popis Správania INTRASTAT v nastavení skladových typov, kde je podrobne uvedený i spôsob rozpočítania v prípade predajných dokladov.

      Podle platných předpisů se mohou do fakturované částky zahrnovat vedlejší pořízovací náklady. Zahrnování či nezahrnování přímých obchodních nákladů (dopravy) do fakturované částky souvisí s použitou dodací podmínkou. Toto systém nijak automaticky neřeší, uživatel si nastavením v položce "Do Intrastat" s použitím hodnoty "2-Rozpočítávat jako dopravu" u vývozu nebo "2-Započítat s vedlejšími náklady" u dovozu zajišťuje sám.

  • Suma uvádzaná v položke "Suma pre INTRASTAT" v riadkoch dokladov VPR je kalkulovaná nasledovne:
    • Ak VPR nemá väzbu na PR: "Suma pre Intrastat" na VPR sa predvyplní poslednou nákupnou cenou vyčíslenou zo sklad.karty (z položiek Posledná obstarávacia cena na čiastkovej karte a Dopl. cena z čiastkovej karty v lokálnej mene).

    • Ak VPR má väzbu na PR: "Suma pre Intrastat" na VPR sa predvyplní zodpovedajúcou časťou (podľa vracaného množstva) z položky "Suma pre Intrastat" na PR. (Ako plynie z textov vyššie, v lokalizácii pre ČR sa pracuje so sumami z PR v cudzej mene, v lokalizácii pre SR so sumami v lokálnej mene).

      Na VPR nemá žiadny význam nastavovať, či sa má započítavať s dopravou alebo bez dopravy, keďže na VPR samotnej sa doprava nezadáva. Či bude suma predvyplnená z PR zahŕňať i dopravu, závisí od toho, ako bola napočítaná na PR. Viď vyššie výpočet "Sumy pre Intrastat" na dokladoch FV, PP, DV, VP a PR.

      Z vyššie uvedeného vyplýva, že na VPR samotnej sa nijako neuplatňuje ani Cena obvyklá na sklad. karte.

  • Částka uváděná v položce "Částka pro INTRASTAT" v řádcích dokladů PRV je kalkulována následovně:

    • Uživatel označí řádky na dokladu PRV, které chce ocenit (doplnit částku pro Intrastat), poté spustí funkci Částky pro Intrastat. V dialogu zadá počet dnů, za které se budou od aktuálního data zpětně zjišťovat ceny z prodejních dokladů (implicitně je nastaveno 30 dnů).

    • Následně se projdou všechny Faktúry vydané zpětně za období určené zadaným počtem dnů z cílového konsignačního skladu pro skladové karty na označených řádcích PRV. Zjistí se prodejní ceny v lokální měně po všech slevách bez DPH a zjistí se vážený průměr (množství).

    • Zjištěný průměr ceny pro skladovou kartu se následně dosadí do položky Částka pro Intrastat.

Suma zobrazovaná v riadku dokladu v položke "Suma pre Intrastat" sa použije na zostavenie INTRASTAT pre vyčíslenie "Fakturovaná suma" a to nasledovne:

  • INTRASTAT Odoslanie:
  • z riadkov vybraných dokladov na výstupe (a to faktúr vydaných (FV) a pokladničných príjemiek (PP) zahŕňaných do zostavovaného hlásenia INTRASTAT) z položky "Suma pre Intrastat", a to len z tých skladových riadkov, ktoré majú v položke Do Intrastat hodnotu "Započítavať". V položke Suma pre Intrastat už môže byť zahrnutá doprava zadaná na iných riadkoch daného dokladu, viď vyššie.
  • z řádků vybraných dokladů na výstupu (a to vratek skladových příjemek (VPR) a převodek - výdeje (PRV) zahrnovaných do sestavovaného hlášení INTRASTAT) z položky "Částka pro Intrastat" a to jen z těch, které mají v položce Do Intrastat hodnotu "Započítávat" nebo hodnotu "Rozpočítávat jako dopravu". Podrobnosti viď v popise položky Suma pre Intrastat.
  • INTRASTAT Prijatie:
  • z riadkov vybraných dokladov na výstupe (a to inverzných predajných dokladov na výstupe dobropisov faktúr vydaných (DV) a vrátení pokladničných príjmov (VP) zahŕňaných do zostavovaného hlásenia INTRASTAT) z položky "Suma pre Intrastat", a to len z tých, ktoré majú v položke Do Intrastat na riadku dokladu hodnotu "Započítavať". V položke Suma pre Intrastat už môže byť zahrnutá doprava zadaná na iných riadkoch daného dokladu, viď vyššie.

  • u vybraných dokladů na vstupu (a to skladových příjemek (PR) zahrnovaných do sestavovaného hlášení INTRASTAT) z položky "Částka pro Intrastat" a to jen z těch, které mají v položce Do Intrastat na řádku dokladu hodnotu "Započítávat" nebo hodnotu "Započítávat s vedlejšími náklady". Podrobnosti viď v popise položky Suma pre Intrastat.

    Vyššie uvedené skutočnosti môžete výhodne využiť, ak potrebujete ošetriť prípad, kedy riadok príjemky má nastavené premietanie do INTRASTATu, chcete si k nemu zaevidovať náklady na dopravu, ale nechcete ich premietnuť do INTRASTATu. Tzn. ak zadáte v položke Do Intrastat hodnotu Započítavať, zahrnie sa do položky "Suma pre Intrastat" len celková cena bez dopravy (v lokalizácii pre ČR v mene dokladu, v lokalizácii pre SR v lokálnej mene, viď vyššie). Ak však v položke Do Intrastat zadáte hodnotu Započítavať s dopravou, zahrnie sa do položky "Suma pre Intrastat" v lokalizácii pre ČR celková cena v mene dokladu s dopravou v mene dokladu, v lokalizácii pre SR celková cena v lokálnej mene s dopravou v lokálnej mene.

    Zbývající typy vedlejších pořizovacích nákladů (tj. Clo, Procentní náklady, Ostatní náklady) lze do INTRASTATu promítnout volbou položky "Započítávat do Intrastatu" v váložce "Vedlejší pořizovací náklady".

Pritom:

  • v lokalizácii pre ČR sa Suma pre Intrastat napočítaná z dokladov prepočítava pri zostavovaní výkazu do lokálnej meny, a to pomocou kurzového lístka pre INTRASTAT.
  • v lokalizácii pre SR sa Suma pre Intrastat napočítaná z dokladov už neprepočítava (je už v lokálnej mene, viď vyššie).

Ďalej platí, že ak sa vykazuje len hlásenie v zjednodušenej podobe, uvádza sa len prvých 10 najvýznamnejších položiek kombinovanej nomenklatúry rozčlenených podľa krajín, ostatné položky sa nasčítajú podľa členských krajín pod kódom "99500000", viď vyššie aj popis Kombinovanej nomenklatúry - odchýlky v lokalizácii pre Slovensko (teda podobne, ako keby šlo o malé zásielky, hoci tento pojem sa v INTRASTATE podľa slovenskej legislatívy nevyskytuje).

Uvádza sa vlastná hmotnosť tovaru bez obalu v kg. Udáva sa bez desatinných miest, pričom najmenšia udávaná hmotnosť je 1 kg, tzn. hmotnosť menšia ako 1 kg sa zaokrúhľuje smerom hore na 1 kg (aktuálne pravidlá zaokrúhľovania údajov o vlastnej hmotnosti viď metodiku INTRASTAT).

Údaj o hmotnosti sa zadáva na skladovej karte v položke Hmotnosť doplnkovej mernej jednotky. V prípade použitia tejto karty v skladovom riadku dokladu sa doňho nijako nepreberá, tzn. na dokladoch sa táto informácia nepamätá, ale pri zostavovaní hlásenia INTRASTAT sa použije údaj aktuálne zadaný v údajoch príslušnej skladovej karty. Údaj o hmotnosti doplnkovej mernej jednotky môže byť zadaný aj v odvodených jednotkách hmotnosti, no do hlásenia INTRASTAT sa zadáva vždy prepočítaný na kg. Podrobnejšie informácie o výpočte hmotnosti do INTRASTAT podľa zadaného údaja o hmotnosti viď príklady v popise položky Hmotnosť doplnkovej mernej jednotky na sklad. karte.

Či sa vedľajšie výdaje pri predaji tovaru rozpočítavajú do Sumy pre Intrastat podľa hmotnosti alebo podľa množstva, závisí od hodnoty parametra Náklady na dopravu pre potreby Intrastatu rozpočítavať podľa.

Pre niektoré vymenované kombinované nomenklatúry nie je povinné uvádzať vo výkaze INTRASTAT údaj o vlastnej hmotnosti. V číselníku kombinovaných nomenklatúr je možné nastaviť, že pre danú kombinovanú nomenklatúru vykazovanie údaja o vlastnej hmotnosti nie je povinné. Za tovar patriaci do takejto kombinovanej nomenklatúry sa potom hmotnosť nevyhodnocuje a vo výkaze sa neuvádza.

Z vyššie uvedeného vyplýva, že sklad. karta, ktorá patrí do kombinovanej nomenklatúry, ktorá nemá nastavené vykazovanie hmotnosti ako nepovinné, MUSÍ mať zadaný údaj o hmotnosti doplnkovej mernej jednotky. V opačnom prípade sa hmotnosť pohybu s danou skladovou kartou vyhodnotí samozrejme ako nulová, a v hlásení INTRASTAT sa podľa zásad zaokrúhľovania vykáže ako 1kg!!!

Zadanie hmotnosti dopln. MJ je na sklad. karte povinné, ak ide o kombinovanú nomenklatúru s povinným vykazovaním hmotnosti. K situácii, že nie je zadaná hmotnosti dopln. MJ, však môže dôjsť napr. po zmene príznaku v kombinovanej nomenklatúre z nepovinného vykazovania na povinné apod.

Hmotnosť sa nevyhodnocuje a vo výkaze neuvádza ani pre tzv. malé zásielky.

Množstvo tovaru sa uvádza v doplnkových MJ stanovených pre daný tovar v kombinovanej nomenklatúre. Uvádza sa bez desatinných miest, pravidlá zaokrúhľovania viď metodika INTRASTAT.

Od 1. 1. 2022 dochádza k uľahčeniu spôsobu vykazovania údajov o množstve tovaru, ktoré je vyjadrené v doplnkových merných jednotkách. Zaokrúhľovanie doplnkových merných jednotiek sa po novom bude vykonávať rovnakým spôsobom ako pri vlastnej hmotnosti. Do Výkazu pre Intrastat sa množstvo v doplnkovej mernej jednotke tovaru menšie ako číslo 1 uvedie s presnosťou na tri desatinné miesta. Údaj o doplnkovej mernej jednotke vyššej ako číslo 1 sa programom zaokrúhli na 3 desatinné miesta. Množstvo v doplnkovej mernej jednotke vyššie ako číslo 1 sa sice od 1.1.2022 vykazuje zaokrúhlené matematicky na celé čísla, avšak aplikácia pre vykazovanie Intrastatu (InstatOnline a InstatDesk) umožní množstvo v doplnkovej mernej jednotke vykázať i nezaokrúhlené a po upozornení a odsúhlasení spravodajskou jednotkou vykoná zaokrúhlenie samotná aplikácia.

Doplnková MJ je uvedená v pomocnom číselníku Kombinovaných nomenklatúr a k skladovej karte sa priradí prostredníctvom zadanej kombinovanej nomenklatúry v položke Kombinovaná nomenklatúra. Na sklad. karte sa uvádza vzťah doplnkovej MJ k jednidcovému množstvu príslušnej sklad. karty kvôli prepočtu pohybov tovaru z dokladov, ktoré sa uskutočnili v iných jednotkách. Pri použití tejto karty do skladového riadka dokladu sa do nej údaj o dopln. MJ a jej vzťahu nijako nepreberá, tzn. na dokladoch sa táto informácia nepamätá, ale pri zostavovaní hlásenia INTRASTAT sa použije údaj aktuálne zadaný v údajoch príslušnej skladovej karty.

Či sa vedľajšie výdaje pri predaji tovaru rozpočítavajú do Sumy pre Intrastat podľa hmotnosti alebo podľa množstva, závisí od hodnoty parametra Náklady na dopravu pre potreby Intrastatu rozpočítavať podľa.

Množstvo sa nevyhodnocuje a vo výkaze sa neuvádza pre kumulované zásielky.

Množstvo sa vo výkaze neuvádza ani v prípade, keď je tovar zaradený do kombinovanej nomenklatúry s doplnkovou mernou jednotkou ZZZ.

Kód povahy transakcie. Kódy pováh transakcií sú uvedené v pomocnom číselníku Povahy transakcií a k skladovému pohybu vykazovanému do INTRASTATu sa priradia prostredníctvom zadania položky Povaha transakcie INTRASTAT v hlavičkách dokladov. (Tzn. nie je možné na jednom doklade uvádzať pohyby uskutočnené s rôznou povahou transakcie.)

Kód transakcie sa čerpá:

  • INTRASTAT Odoslanie:
    • z položky Povaha transakcie v hlavičkách vybraných dokladov na výstupe (z predajných dokladov na výstupe, vratiek príjemiek), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Pováh transakcií.
  • INTRASTAT Prijatie:
    • z položky Povaha transakcie v hlavičkách vybraných dokladov na vstupe (skladových príjemiek), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Pováh transakcií.

    • z položky Povaha transakcie v hlavičkách vybraných dokladov na výstupe (z inverzných predajných dokladov na výstupe), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Pováh transakcií.

      Aby bolo možné správne zostaviť hlásenie INTRASTAT, musia byť z číselníka Povahy transakcií použité len aktuálne platné kódy, viď popis začiark. políčka Zobraziť aj nepoužívané záznamy.

Kód skupiny dodacích podmienok. Kódy skupín dodacích podmienok sú uvedené v pomocnom číselníku Skupiny dodacích podmienok a k skladovému pohybu vykazovanému do INTRASTATu sa priradia prostredníctvom zadania položky Dodacie podmienky INTRASTAT v hlavičkách dokladov. (Tzn. nie je možné na jednom doklade uvádzať pohyby uskutočnené s rôznymi dodacími podmienkami.)

Kód dodacích podmienok sa čerpá:

  • INTRASTAT Odoslanie:

    • z položky Dodacie podmienky v hlavičkách vybraných dokladov na výstupe (z predajných dokladov na výstupe, vratiek príjemiek), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Dodacích podmienok.

  • INTRASTAT Prijatie:

    • z položky Dodacie podmienky v hlavičkách vybraných dokladov na vstupe (skladových príjemiek), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Dodacích podmienok.

    • z položky Dodacie podmienky v hlavičkách vybraných dokladov na výstupe (z inverzných predajných dokladov na výstupe), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Dodacích podmienok.

    Aby bolo možné správne zostaviť hlásenie INTRASTAT, musia byť z číselníka Skupiny dodacích podmienok použité len aktuálne platné kódy, viď popis začiark. políčka Zobraziť aj nepoužívané záznamy.

Kód druhu dopravy. Kódy druhov dopravy sú uvedené v pomocnom číselníku Druhov dopravy a k skladovému pohybu vykazovanému do INTRASTATu sa priradia prostredníctvom zadania položky Druh dopravy INTRASTAT v hlavičkách dokladov. (Tzn. nie je možné na jednom doklade uvádzať pohyby uskutočnené s rôznymi druhmi dopravy.)

Kód druhu dopravy INTRASTAT sa čerpá:

  • INTRASTAT Odoslanie:
    • z položky Druh dopravy INTRASTAT v hlavičkách vybraných dokladov na výstupe (z predajných dokladov na výstupe, vratiek príjemiek), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Druhov dopravy.
  • INTRASTAT Prijatie:
    • z položky Druh dopravy INTRASTAT v hlavičkách vybraných dokladov na vstupe (skladových príjemiek), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Druhov dopravy.
    • z položky Druh dopravy INTRASTAT v hlavičkách vybraných dokladov na výstupe (z inverzných predajných dokladov na výstupe), kde sa zadáva výberom z pomocného číselníka Druhov dopravy.

V negatívnom hlásení sa použije príslušný Výkaz s rovnako vyplneným záhlavím ako pri bežnom hlásení. V záhlaví výkazu je akurát uvedená poznámka "NEGATÍVNE". Riadky sú prázdne.

Riadky negatívneho hlásenia by mali byť krížom prečiarknuté, čo bohužiaľ nie je možné realizovať priamo v tlačovej zostave a užívateľ si ich musí preškrtnúť sám.

Pri zostavovaní hlásenia INTRASTAT sa pracuje aj s pojmom Kumulované zásielky. Pri kumulovaní zásielok platia špeciálne pravidlá, ako ich vykazovať v hlásení. Vykazujú sa napr. pod špeciálnym kódom kombinovanej nomenklatúry "99500000", nie je pre ne potrebné uvádzať hmotnosť a pod., viď popis vyššie.

Video vysvětluje, jak podat hlášení Intrastat s kumulovanými transakcemi.

Video je součástí celého kurzu Podanie INTRASTAT [SK] v ABRA Academy. Prihlásiť sa na tento bezplatný kurz a pozerať sa na všetky videá môžete tu.

Ide o súhrnné uvedenie pohybov pod spoločným kódom malej zásielky "99500000", ktoré neprekročili určitý finančný limit daný metodikou pre zostavenie výkazu INTRASTAT (v SR pre lokálnu menu Sk 8400Sk (do 31.12.2008), 200EUR po prechode na lokálnu menu EUR od 1.1.2009 a 1000 € od 1. 1. 2022). Ak teda suma vykazovanej zásielky v absolútnej hodnote neprekročí uvedenú sumu, je možné použiť kumulovanie.

Údaje potrebné na kumulovanie zásielok (tzn. finančný limit, kód tovaru) sú definované priamo v definícii tlačovej zostavy výkazu INTRASTAT a užívateľsky sa nezadávajú na žiadnom inom mieste systému ABRA Gen, pretože to nie je potrebné. Ak by sa metodikou INTRASTAT zmenili, užívatelia v rámci update dostanú tlač. zostavu aktualizovanú , príp. si môžu urobiť kópiu dodávanej zostavy a upraviť si v jej definícii príslušené hodnoty tak, ako potrebujú. Pri definovateľných exportoch je princíp podobný.

V trojstrannom obchode vystupujú 3 osoby, ktoré sú registrované k DPH v rôznych krajinách EÚ, pričom 1. osoba predáva 2. osobe, od ktorej nakupuje 3. osoba. 2. osoba sa nazýva prostredná osoba. Podľa toho, v ktorých krajinách sú jednotlivé osoby registrované k DPH sa líši, kto z nich bude mať povinnosť danú transakciu vykazovať vo výkaze INTRASTAT. Pritom treba mať na pamäti, že v systéme INTRASTAT sa sleduje pohyb tovaru cez hranicu, nie finančné toky. Preto sú ďalej uvedené príklady rôznych realizácií trojstranného obchodu:

1. typ trojstranného obchodu:

Tovarová transakcia, v ktorej vystupujú tri osoby registrované k DPH v troch rôznych členských štátoch EÚ. Tovar sa prepravuje z členského štátu, v ktorom je registrovaná 1. osoba, do štátu, ktorom je registrovaná 3. osoba. Pritom 1. osoba predáva tovar 2. osobe a od nej tento tovar nakupuje 3.osoba.

Pretože sa sleduje pohyb tovaru cez hranicu a nie finančné toky, 2. osoba tovar do INTRASTAT vôbec nevykazuje. 1. osoba musí vykázať odoslanie tovaru do štátu, v ktorom je k DPH registrovaná 3. osoba. 3. osoba vykáže v hlásení INTRASTAT prijatie tovaru zo štátu 1. osoby.

Slovenská osoba, ktorá pôsobí ako sprostredkovateľ (2. osoba), nakupuje tovar vo Francúzsku a posiela ho priamo zákazníkovi v Nemecku. Slovenská osoba vo výkaze údaje o tovare neuvádza , nakoľko ten nie je určený pre SR. Údaje o odoslaní sa objavia vo výkaze odoslania vo Francúzsku a na výkaze prijatia v Nemecku.

Náčrt tohto variantu trojstranného obchodu. Bodkovaná čiara znázorňuje finančný tok, plná čiara pohyb tovaru. Červenou sú vyznačené osoby zodpovedné za vykázanie pohybu tovaru v hlásení INTRASTAT

2. typ trojstranného obchodu:

Tovarová transakcia, v ktorej vystupujú tri osoby registrované k DPH v dvoch členských štátoch EÚ. Tovar sa pri takomto obchode prepravuje z členského štátu, v ktorom je registrovaná k DPH 1. osoba, do štátu, ktorom je registrovaná 3. osoba. Pritom 1. osoba predáva tovar 2. osobe, ktorá je registrovaná k DPH v tom istom členskom štáte a od nej tento tovar následne nakupuje 3. osoba, registrovaná k DPH v inom členskom štáte.

Odoslanie do INTRASTAT musí v tomto prípade vykázať 2. osoba, údaje o prijatí 3. osoba.

Slovenská osoba (2) predava tovar osobe (3) do Nemecka, tovar však odosiela zákazníkovi iná slovenská osoba (1), od ktorej ho druhá osoba (2) nakupuje. Odoslanie výkazu musí vykázať slovenská osoba (2), prijatie zaznamená nemecká osoba (3).

Náčrt tohto variantu trojstranného obchodu. Bodkovaná čiara znázorňuje finančný tok, plná čiara pohyb tovaru. Červenou sú vyznačené osoby zodpovedné za vykázanie pohybu tovaru v hlásení INTRASTAT

3. typ trojstranného obchodu:

Tovarová transakcia, v ktorej vystupujú tri osoby registrované k DPH v dvoch rôznych členských štátoch EÚ. Tovar sa pri takomto obchode prepravuje z členského štátu, v ktorom je registrovaná k DPH 1. osoba, do štátu, v ktorom je registrovaná 3. osoba. Pritom 1. osoba predáva tovar 2.osobe, ktorá je registrovaná k DPH v rovnakej krajine ako 3. osoba, ktorej tento tovar predáva 2. osoba.

Odoslanie do INTRASTAT musí vykázať 1.osoba, prijatie vykazuje 2. osoba.

Slovenská osoba (2) predáva tovar inej slovenskej osobe (3), pričom táto osoba (2) tento tovar nakupuje od nemeckej osoby (1), ktorá ho priamo dodáva z Nemecka slovenskej osobe (3). Za vyplnenie príkazu prijatia tovaru je zodpovedná slovenská osoba (2), ktorá tento obchod sprostredkovala, nie osoba (3), ktorá je len jeho príjemcom (osoba (3) preberá tovar na území SR). Odoslanie tovaru vykazuje osoba (1) v Nemecku.

Náčrt tohto variantu trojstranného obchodu. Bodkovaná čiara znázorňuje finančný tok, plná čiara pohyb tovaru. Červenou sú vyznačené osoby zodpovedné za vykázanie pohybu tovaru v hlásení INTRASTAT

4. typ trojstranného obchodu:

Tovarová transakcia, v ktorej vystupujú dve osoby registrované k DPH v dvoch rôznych krajinách EÚ a jedna osoba z tretej krajiny. 1.osoba odosiela tovar z členského štátu priamo 2. osobe do iného členského štátu, pričom ho predáva 3. osobe mimo EÚ, od ktorej ho nakupuje 2. osoba.

Odoslanie do INTRASTAT musí vykázať 1.osoba, prijatie 2.osoba.

Slovenská osoba (3) nakupuje tovar od ruskej osoby (2), ktorej ho predala nemecká osoba (1). Tovar sa prepravuje od nemeckej osoby (1) priamo k slovenskej osobe (3). Vo výkazoch pre INTRASTAT osoba (1) uvedie údaje o odoslaní a osoba (3) údaje o prijatí.

Náčrt tohto variantu trojstranného obchodu. Bodkovaná čiara znázorňuje finančný tok, plná čiara pohyb tovaru. Červenou sú vyznačené osoby zodpovedné za vykázanie pohybu tovaru v hlásení INTRASTAT