V předchozích kapitolách jsme si předvedli vystavení vystavení faktury přijaté na obchod v tuzemsku a faktury přijaté na obchod mimo EU. Nyní si pro úplnost předvedeme zadání faktury přijaté z EU vystavené v režimu reverse charge. Jedná se např. o intrakomunitární (vnitrounijní) plnění uskutečněné mezi dvěma plátci, z nichž každý je registrován k DPH v jiném státě EU. Tj. případ, kdy plátce DPH v nějakém členském státě nakupuje od jiného plátce DPH z jiného členského státu (dále JČS). (DRC je však možné pro určité případy, např. služby, vystavovat i na doklady vnitrostátní nebo mimounijní). V případě reverse charge je poskytovatel plnění od DPH osvobozen a příjemce plnění je povinen si DPH sám vypočítat a přiznat.
K tomu slouží v systému ABRA Gen pomocné doklady reverse charge (dále DRC). Pomocí DRC si příjemce plnění vyčíslí DPH a prostřednictvím přiřazení vhodných DPH indexů zajistí správně promítnutí DRC do DPH přiznání a do účetnictví. Pro účely DPH z dokladů v režimu reverse charge, existují kromě standardních DPH indexů, ještě tzv. "DPH indexy pro odpočet reverse charge", které pak mohou být přiřazeny ke standardním DPH indexům. Pokud je pak v DRC zvolen DPH index, který má přiřazen "DPH index pro odpočet reverse charge", pak se DPH z DRC promítá do DPH přiznání nejen jako přiznání daně, ale rovnou také jako odpočet DPH a účtuje se dvouřádkově, tj. přiznání a odpočet. V opačném případě se promítá jen jako přiznání a účtuje se jednořádkově jen přiznání daně.
Správná činnost DRC kromě vhodně zvolených DPH indexů závisí na správných předkontacích a správných definicích pro DPH přiznání.
DRC lze vystavit rovnou po uložení dokladu vystaveném v režimu reverse charge, ale lze jej vystavit i kdykoliv později, což si předvedeme v následující kapitole Vystavení DRC. Firma z našeho příkladu obchoduje s EU. Nakoupila zboží od plátce DPH z DE (tj. např.od firmy ABC a.s., kterou jsme si takto zaevidovali v kap. Adresář firem), zaeviduje si tedy FP v režimu reverse charge:
Otevřeme agendu Faktury přijaté. Viz modul Nákup→záložka Zálohy a faktury. Vyvoláme funkci F2=Nový. V položce Typ obchodu zvolíme typ obchodu 2 - Z jiné země EU (režim reverse charge nebo třístranný obchod) a další položky zadáme např. následovně:
Příklad vyplnění dialogu Typu obchodu v hlavičce naší faktury.
Měnu zadáme EUR, kurz 1:27. V Obsahu zadáme řádek např. následovně a uložíme:
Příklad řádků faktury přijaté, DPH sazba je 0%, jiná sazba se u tohoto typu obchodu ani nenabízí, DPH index "Mimo evidenci DPH".
Po uložení faktury si na ni můžeme rovnou vygenerovat žádost o platební příkaz stejně jako jsme to udělali k vystavenému zálohovému listu přijatému (viz popis v kap. Žádost o platební příkaz zadaná z agendy placeného dokladu). My to ale dělat nebudeme, protože si v kap. Úhrada vzájemným zápočtem předvedeme placení vzájemným zápočtem. Dále se systém dotáže, zda si přejeme rovnou vystavit DRC. Odpovíme NE, jelikož si předvedeme dodatečné vystavení DRC k faktuře v kap. Vystavení DRC - dokladu reverse charge.
Dále viz podrobný help. Kap.: Faktury přijaté (FP).
TEST
Provedeme si kontrolu, zda máte vystavenu fakturu v režimu reverse charge, k níž dosud chybí vystavený DRC. Otevřeme agendu Faktury přijaté. Viz modul Nákup→záložka Zálohy a faktury. V záložce Omezení si omezíme za omezující prvek "DRC vystaven" s hodnotou NE a provedeme dotaz. Obdrželi jste seznam faktur obsahující naši právě vystavenou fakturu?
ANO
Pokračujte vystavením DRC.
NE, seznam je prázdný
Příčin může být více:
- Příčinou může být to, že jste DRC k FP již vystavili, nebo to, že FP nemá nastaven příznak "Přiznat daň při pořízení (generovat DRC)" nebo vůbec nebyla vystavena s Typem obchodu 2. Toto si ověřte např. tak, že provedete dotaz bez omezení a v záložce Seznam nad naší FP vyvoláte funkci Ctrl+D (= DRC k aktuálnímu dokladu). Pokud se otevře agenda DRC s daným dokladem, pak již DRC existuje. Pokud se agenda neotevře a program oznámí, že FP nemá příznak nastaven, pak vyvolejte opravu FP a v dialogu Typu obchodu opravte Typ obchodu a zatrhněte nastavení daného příznaku.
- Mohli jste provést načtení dokladů z databáze dle nějakého Omezení, které náš doklad nesplňuje. Vraťte se do záložky Omezení, zkontrolujte, že nemáte žádný omezovací prvek zatržen, a znovu zvolte funkci Získat záznamy (viz popis práce se záložkou Omezení). Pokud stále není doklad v seznamu, pak žádný neexistuje. (Předpokládáme, že jste přihlášeni jako Supervisor a tudíž problém není dán omezenými přístupovými právy). Vraťte se k textu výše, příp. k helpu a akci zopakujte.