Průvodce rozpouštěním oceňovacích rozdílů

Speciální průvodce, který je k dispozici v agendě Interní doklady po vyvolání funkce Podle vzorce v záložce Seznam. Obsahuje všechny společné prvky průvodce. Popis ovládání a pravidel obecně platných pro všechny průvodce viz Typy průvodců, zásady pro průvodce.

Jedná se o nástroj pro rozpouštění oceňovacích rozdílů vzniklých mezi Vratkami příjemek a souvisejícími Dobropisy faktur přijatých či obdobnými doklady.

Funkce umožňuje automaticky hromadně vygenerovat interní doklady na vyrovnání (obdobně jako interní doklady generované na vyrovnání saldokonta).

V následujícím textu jsou popsány jednotlivé kroky Průvodce rozpouštěním oceňovacích rozdílů pro oba režimy. Obecně platí, že všechny volby, u kterých to má smysl, se v jednotlivých krocích pamatují na uživatele.

Funkce má dva režimy:

Před spuštěním Průvodce rozpouštěním oceňovacích rozdílů pro účtování skladu typu "A" je třeba si nechat vygenerovat oceňovací rozdíly pomocí funkce Vyrovnat dostupné v agendě „Saldokonto – účetní deník souvztažně", která umožňuje na požádání automaticky hromadně vygenerovat interní doklady na vyrovnání saldokonta vybraných saldokontních skupin - viz kapitola Vratky příjemek - věcný obsah.

Vyberou se jednotlivé parametry potřebné pro výpočet:

Název Popis
Číslo účtu skladu Účet skladu, ve kterém se rozpouští oceňovací rozdíly. Účet je možné zadat znakově z klávesnice nebo vybrat z účtového rozvrhu. Povinná položka.
Číslo účtu, jehož zůstatek rozpouštíme Číslo účtu, na němž jsou soustředěny oceňovací rozdíly skladu. Účet se vybere z účtového rozvrhu. Jde o povinnou položku, přičemž je třeba vybrat úplný účet vč. analytiky, nikoliv neúplné účty.
Rozpouštíme k datu Datum, k němuž se provede rozpouštění oceňovacích rozdílů.
Omezit

Zde lze zvolit omezení za

  • středisko
  • zakázku
  • obchodní případ
  • projekt

podle, kterých se provede rozpouštění oceňovacích rozdílů.
Započítat i účetní žádosti Zaškrtnutím této volby se do rozpouštění oceňovacích rozdílů zahrnou i odpovídající záznamy, které ještě nejsou zaúčtovány v účetním deníku, ale leží v účetních žádostech.

Průvodce vypočte z daňového hlediska správný výsledek pouze tehdy, pokud bylo vracení příjmů na sklad účtováno důsledně inverzním způsobem k příjmům na sklad, tj. na shodné účty, ale se záporným znaménkem. Viz princip řešení pro případ účtování skladu typu A.

Tento krok je rekapitulací použitého vzorce princip řešení pro případ účtování skladu typu A. Do rekapitulace jsou dynamicky vloženy zadané účty a datum z kroku 1, proběhne zjištění zůstatků stran jednotlivých účtů a výpočet částky X.

Zjištěné a vypočtené údaje jsou též zobrazeny.

Příklad výpočtu - rozpouštím účet 13299 k 31.1.06:

Účet 13200 Částka MD Částka D
Počátek k 1.1.06 340000,- 0,-
Suma pohybů od 1.1.06 do 31.1.06 200000,- 300000,-
Zůstatek k 31.1.06 540000,- 300000,-

Poměr MD13200:D13200=540000:300000=1,8

Účet 13299 Částka MD Částka D
Počátek k 1.1.06 39000,- 0,-
Suma pohybů od 1.1.06 do 31.1.06 21000,- 10000,-
Zůstatek k 31.1.06 60000,- 10000,-

Rozpouštěcí částka X=60000:1,8–10 000=23333,33 - částka přibude k 31.1.06 na stranu D účtu 13200.

Kontrola po zaúčtování: MD13299:D13299=60000:33333,33=1,8 ⇒ výpočet je správně.

V posledním kroku se zadávají údaje pro tvorbu interního dokladu, kterým se provede rozpuštění příslušné části rozpouštěného zůstatku:

Název Popis
Účet strany MD Z číselníku si uživatel zvolí číslo účtu na straně MD tvořeného interního dokladu - viz princip řešení pro případ účtování skladu typu A. Povinná položka.
Účet strany D Účet strany Dal se přebírá z 1.kroku tohoto průvodce a nelze ho editovat.
Řada Zkratka označující řadu dokladů odpovídajícího typu. (Který údaj se má v položce zadávat resp. zobrazovat, lze nastavit.) Povinná položka.
Období Zkratka označující období, do kterého je resp. bude doklad zařazen, tj. do kterého věcně patří. (Který údaj se má v položce zadávat resp. zobrazovat, lze nastavit.) Povinná položka. Předvyplňuje se a kontroluje se dle pravidel uvedených v kap. Předvyplňování datumů.
Datum Datum vystavení dokladu, do této položky se předvyplňuje datum, k němuž se rozpouští oceňovací rozdíly. Povinná položka. Předvyplňuje se a kontroluje se dle pravidel uvedených v kap. Předvyplňování datumů.
Popis Stručný popis daného dokladu, zobrazuje se jako doplňující specifikace daného dokladu např. v záložce Seznam. Zde zadaný popis se použije jednak do položky Popis v hlavičce interního dokladu a jednak do položky Text v jeho řádcích.
Středisko MD/D

Středisko pro stranu MD a D pro daný řádek dokladu. Zadáte kód střediska nebo vyberete z číselníku středisek. V případě, že v 1.kroku tohoto průvodce bylo zadáno Středisko, je zde předvyplněno.

Pokud si budete chtít zadat v řádcích interního dokladu střediska pro stranu MD a D jinak, můžete tak učinit opravou vygenerovaného dokladu přímo v agendě Interních dokladů.

Povinná položka. Ze středisek zadaných na řádcích dokladů lze pak čerpat v účetních předkontacích a vést tak automatizované střediskové účetnictví.
Zakázka MD/D

Zakázky pro stranu MD a D pro daný řádek dokladu. V případě, že v 1.kroku tohoto průvodce byla zadána Zakázka, je zde předvyplněna.

Pokud si budete chtít zadat v řádcích interního dokladu střediska pro stranu MD a D jinak, můžete tak učinit opravou vygenerovaného dokladu přímo v agendě Interních dokladů.

Zda je položka k dispozici a zda je povinná, závisí na stavu parametru Používání zakázek ve Firemních údajích.
Obchodní případ MD/ D Totéž jako položka Zakázka, jen se zde jedná o Obchodní případ.
Projekt MD/ D Totéž jako položka Zakázka, jen se zde jedná o Projekt.
Firma Firma z číselníku Adresář firem, na kterou bude daný doklad vystaven. Povinná položka. Nechcete-li na některý doklad konkrétní firmu z nějakého důvodu uvádět, lze využít nějaké fiktivní pro tento účel nadefinované. Předvyplňuje se firmou nastavenou v agendě Firemní údaje, ale lze samozřejmě zadat jinou. Kód firmy zadáte buď rovnou z klávesnice anebo vyberete z vyvolaného číselníku Adresář firem. (Který údaj se má v položce zadávat resp. zobrazovat, lze nastavit.)

Po stisknutí tlačítka dokončit je vytvořen interní doklad.

Vyberou se jednotlivé parametry potřebné pro výpočet:

Název Popis
Účet skladu Číslo účet skladu, ve kterém se rozpouští oceňovací rozdíly. Účet je možné zadat znakově z klávesnice nebo vybrat z účtového rozvrhu. Povinná položka.
Nákladový účet pořizovacích cen skladu Číslo účtu, na němž jsou soustředěny pořizovací ceny skladových položek. Účet se vybere z účtového rozvrhu nebo zadá znakově. Jde o povinnou položku, přičemž je třeba vybrat úplný účet vč. analytiky, nikoliv neúplné účty.
Účet oceňovacích rozdílů Číslo účtu, na němž jsou soustředěny oceňovací rozdíly skladových položek. Účet se vybere z účtového rozvrhu. Jde o povinnou položku, přičemž je třeba vybrat úplný účet vč. analytiky, nikoliv neúplné účty.
Nákladový účet oprav ocenění skladu Číslo účtu, na němž se účtují opravy oceňování skladových položek. Účet se vybere z účtového rozvrhu. Povinná položka, přičemž je třeba vybrat úplný účet vč. analytiky, nikoliv neúplné účty.
Rozpouštíme k datu Datum, k němuž se provede rozpouštění oceňovacích rozdílů.
Omezit

Zde lze zvolit omezení za

  • středisko
  • zakázku
  • obchodní případ
  • projekt

podle, kterých se provede rozpouštění oceňovacích rozdílů.
Započítat i účetní žádosti Zaškrtnutím této volby se do rozpouštění oceňovacích rozdílů zahrnou i odpovídající záznamy, které ještě nejsou zaúčtovány v účetním deníku, ale leží v účetních žádostech.

Průvodce vypočte z daňového hlediska správné výsledky pouze tehdy, pokud je důsledně dodržováno, že pořizovací ceny a cenové opravy jsou účtovány na strany MD nákladových účtů (buď kladnou nebo zápornou částkou) a že se zůstatek účtu skladu k datu rozpouštění shoduje s finančním zůstatkem skladu zachyceným v operativní evidenci. Viz princip řešení pro případ účtování skladu typu B.

Tento krok je rekapitulací použitého vzorce princip řešení pro případ účtování skladu typu B. Do rekapitulace jsou dynamicky vloženy zadané účty a datum z kroku 1, proběhne zjištění zůstatků stran jednotlivých účtů a výpočet částky X.

Zjištěné a vypočtené údaje jsou též zobrazeny.

Příklad výpočtu - počítáme hodnotu X k datu rozpouštění = 31.1.06:

Účet 13200 Částka MD Částka D
Počátek k 1.1.06 340000,- 0,-
Zůstatek k 31.1.06 240000,- 0.-
Účet 50400 Částka MD Částka D
Počátek k 1.1.06 0,- 0,-
Obrat MD od 1.1.06 do 31.1.06 300000,- 0.-
Zůstatek k 31.1.06 300000,- 0.-

Výpočet levé strany rovnice (PZ13200+obrat MD50400):KZ13200=(340000+300000):240000=2,667

kde jsou:

PZ 13200 …......................... počáteční zůstatek účtu 13200 k 1.1.06

PZ 13299 …......................... počáteční zůstatek účtu 13299 k 1.1.06

obrat MD 50400.....................obrat strany MD za období k datu, k němuž rozpouštíme = příjmy zboží za období k datu rozpuštění

obrat MD 50499.....................obrat strany MD za období k datu rozpuštění = opravy ocenění za období k datu rozpuštění

KZ 13200 …......................... koncový zůstatek účtu 13200 k datu rozpuštění

KZ 13299 …......................... koncový zůstatek účtu 13299 k datu rozpuštění, ale před jeho provedením

X........................................... částka, kterou dopočítáváme

PZ 13299 + X …................... koncový zůstatek účtu 13299 po zaúčtování rozpouštěcí hodnoty X

Účet 13299 Částka MD Částka D
Počátek k 1.1.06 39000,- 0,-
Zůstatek k 31.1.06 39000,- 0.-
Účet 50499 Částka MD Částka D
Počátek k 1.1.06 0,- 0,-
Obrat MD od 1.1.06 do 31.1.06 -21000,- 0.-
Zůstatek k 31.1.06 -21000,- 0.-

pravé strany rovnice (PZ13299+obrat MD50499):KZ13299=(39000-21000):(39000+X)

Rozpouštěcí částka X=(39000-21000):2,667–39000=-32250,84 - částka je k 31.1.06 účtována: -32250,84 MD13299 D50499.

Kontrola po zaúčtování: (PZ13299+obrat MD50499):KZ13299=(39000-21000):(39000-32250,84)=18000:6749,16=2,667 ⇒ výpočet je správně.

V posledním kroku se zadávají údaje pro tvorbu interního dokladu, kterým se provede rozpuštění příslušné části rozpouštěného zůstatku:

Název Popis
Účet strany MD Účet Oceňovacích rozdílů skladu na straně Má dáti se přebírá z 1.kroku tohoto průvodce a nelze ho editovat.
Účet strany D Účet Opravy ocenění skladu na straně Dal se přebírá z 1.kroku tohoto průvodce a nelze ho editovat.
Řada Zkratka označující řadu dokladů odpovídajícího typu. (Který údaj se má v položce zadávat resp. zobrazovat, lze nastavit.) Povinná položka.
Období Zkratka označující období, do kterého je resp. bude doklad zařazen, tj. do kterého věcně patří. (Který údaj se má v položce zadávat resp. zobrazovat, lze nastavit.) Povinná položka. Předvyplňuje se a kontroluje se dle pravidel uvedených v kap. Předvyplňování datumů.
Datum Datum vystavení dokladu, do této položky se předvyplňuje datum, k němuž se rozpouští oceňovací rozdíly. Povinná položka. Předvyplňuje se a kontroluje se dle pravidel uvedených v kap. Předvyplňování datumů.
Popis Stručný popis daného dokladu, zobrazuje se jako doplňující specifikace daného dokladu např. v záložce Seznam. Zde zadaný popis se použije jednak do položky Popis v hlavičce interního dokladu a jednak do položky Text v jeho řádcích.
Středisko MD/D

Středisko pro stranu MD a D pro daný řádek dokladu. Zadáte kód střediska nebo vyberete z číselníku středisek. V případě, že v 1.kroku tohoto průvodce bylo zadáno Středisko, je zde předvyplněno.

Pokud si budete chtít zadat v řádcích interního dokladu střediska pro stranu MD a D jinak, můžete tak učinit opravou vygenerovaného dokladu přímo v agendě Interních dokladů.

Povinná položka. Ze středisek zadaných na řádcích dokladů lze pak čerpat v účetních předkontacích a vést tak automatizované střediskové účetnictví.
Zakázka MD/D

Zakázky pro stranu MD a D pro daný řádek dokladu. V případě, že v 1.kroku tohoto průvodce byla zadána Zakázka, je zde předvyplněna.

Pokud si budete chtít zadat v řádcích interního dokladu střediska pro stranu MD a D jinak, můžete tak učinit opravou vygenerovaného dokladu přímo v agendě Interních dokladů.

Zda je položka k dispozici a zda je povinná, závisí na stavu parametru Používání zakázek ve Firemních údajích.
Obchodní případ MD/ D Totéž jako položka Zakázka, jen se zde jedná o Obchodní případ.
Projekt MD/ D Totéž jako položka Zakázka, jen se zde jedná o Projekt.
Firma Firma z číselníku Adresář firem, na kterou bude daný doklad vystaven. Povinná položka. Nechcete-li na některý doklad konkrétní firmu z nějakého důvodu uvádět, lze využít nějaké fiktivní pro tento účel nadefinované. Předvyplňuje se firmou nastavenou v agendě Firemní údaje, ale lze samozřejmě zadat jinou. Kód firmy zadáte buď rovnou z klávesnice anebo vyberete z vyvolaného číselníku Adresář firem. (Který údaj se má v položce zadávat resp. zobrazovat, lze nastavit.)

Po stisknutí tlačítka dokončit je vytvořen interní doklad.