DPH výkazy - DPH přiznání, Kontrolní hlášení DPH, Kontrolný výkaz DPH a ostatní DPH reporty

KV DPH/KH DPH je možné podat pouze elektronicky ve formátu XML, který odpovídá předepsané struktuře, papírové podání není možné. Pro sestavení XML lze obecně využít příslušné aplikace resp. elektronické formuláře portálu finanční správy ČR resp. SR, tyto vyplnit ručně a XML takto sestavit. Další možností pro sestavení XML souboru KH je pomocí vlastního "účetního" software (v tomto případě ABRA Gen), který XML soubor vytvoří "sám" z existujících daňových dokladů a tento jen do příslušné aplikace resp. elektronického formuláře "nahrát" (naimportovat). Více viz Možnosti elektronického podání.

V systému ABRA Gen je výkaz KV DPH/KH DPH postaven na dokladových agendách a sestavení souhrnu z nich s následným vytvořením požadovaného XML exportu. 

Na dokladech je k dispozici řada položek, které ovlivňují způsob promítnutí dokladu do KV/KH DPH. Do jakých sekcí výkazu/hlášení se jednotlivé doklady promítnou, vyplývá z pokynů k sestavení KV DPH/KH DPH, přičemž závisí na kombinaci typu dokladu a nastavení příslušných položek na daném dokladu. Zadávání všech dokladů probíhá běžným způsobem, pouze je nutné mít na dokladu správně zadány všechny položky ovlivňující jeho promítnutí do KV/KH DPH a mít řádně vyplněny další údaje v systému. Více k jednotlivým položkám (jak se plní) a co je třeba mít nastaveno a vyplněno pro správné sestavení výkazu, viz Údaje pro správné sestavení výkazu/hlášení.

KV DPH/KH DPH se sestavuje v agendě Uzávěrky DPH obdobně jako DPH přiznání, kde je k dispozici ve formě exportu do XML.

Nejdříve v agendě Uzávěrky DPH provedete uzavření příslušného období z příslušných dokladů. DPH uzávěrku/uzavření lze vytvářet jako "Řádné", "Opravné", "Dodatečné (Následné)" a "Dodatečné (Následné) opravné", což se volí jako jedna z podvoleb funkce Nový. Opravné, Dodatečné (Následné) a Dodatečné (Následné) opravné lze provést samozřejmě jen za určitých podmínek. Jednak závisí na tom, jakého typu přiznání je uzávěrka, nad níž byla funkce Nový vyvolána (např. Dodatečné nemá význam pro Typ přiznání OSS nebo IOSS), dále jaká uzavření za dané či předchozí období existují (např. nelze vytvořit Opravné, pokud za dané období zatím neexistuje Řádné apod., přičemž pokud se pokusíte takové uzavření provést, systém kolizi nahlásí). Pokud jsou podmínky pro vytvoření vámi zvoleného typu uzávěrky splněny, je následně vyvolán Průvodce uzávěrkou DPH. Ve vyvolaném průvodci zadáte potřebné údaje, tj. Zemi DPH přiznání, Typ přiznání a Definici pro DPH přiznání (nabízejí se jen definice pro zvolenou zemi a typ přiznání).

DPH přiznání může být následujícího typu: se sestavuje, pokud je zvolena definice pro DPH přiznání s Typem přiznání:

KH DPH se sestavuje v rámci běžné DPH uzávěrky pro zemi CZ, pokud je zvolena definice pro DPH přiznání s Typem přiznání následovně:

• v CZ lokalizaci: Vnitrostátní pro zemi CZ
• v SK lokalizaci: Zahraniční pro zemi CZ

KV DPH se sestavuje v rámci běžné DPH uzávěrky pro zemi SK, pokud je zvolena definice pro DPH přiznání s Typem přiznání následovně:

• v SK lokalizaci: Vnitrostátní pro zemi SK
• v CZ lokalizaci: Zahraniční pro zemi SK

Více viz Typ přiznání a Jaké řádky vstupují do uzávěrky DPH a jak se zpracují.

V případě, že podáváte výkaz jinak než měsíčně, např. na čtvrtletní bázi, nastavíte podmínku výběru "Zdaňovací období" na hodnotu "Čtvrtletní" a případně upravíte data u "Období uzávěrky".

Dále zadáte uzavírané období a zatrhnete, zda si přejete napočítat DPH přiznání a zda napočítat KV/KH DPH.

Poté průvodce zobrazí další krok Parametry, kde zadáte koeficienty a řádek pro OSS doklady (určeno pro DPH přiznání) a parametr Sesčítat položky oddílu A5 a B3 (určeno pro KH DPH).

Poté průvodce vybere odpovídající doklady splňující výběrové podmínky plynoucí z prováděné uzávěrky a na základě zvolené Definice pro DPH přiznání daného typu provede jejich klasifikaci a napočte z nich podklady pro příslušný výkaz/hlášení. V záznamu hotové uzávěrky DPH v záložce Detail subzáložce KV/KH DPH je možné si zobrazit údaje sestaveného výkazu z jednotlivých dokladů. Na záložce Doklady si pak lze zobrazit seznam dokladů, které jsou součástí dané uzávěrky (vč. informace, zda byl nějaký doklad následně opraven či dokonce smazán, zda byl vystaven nový apod., což je potřebné info pro sestavení opravného či dodatečného přiznání).

Následně je třeba z hotové uzávěrky a napočtených výkazů vytvořit požadovaný XML soubor vhodný pro následné elektronické podání správci daně. To se v ABRA Gen provádí prostřednictvím definovatelných exportů. Postup je standardní jako u jakéhokoliv jiného definovatelného exportu v ABRA Gen (více viz kap. Definovatelné exporty, zejména Věcný obsah - definovatelné exporty - obecné informace). Tj. nad záznamem dané uzávěrky DPH v rámci funkce funkce Tisk, Export zvolíte funkci Export a to export aktuálního záznamu. Zobrazí se číselník def. exportů a nabídkou definic exportů, z níž vyberete adekvátní definici určenou pro sestavení KV DPH/KH DPH. Viz Def. exporty - základní informace - Výběr definice pro export, nabízené definice.

Dodávané definice pro sestavení KV DPH/KH DPH mají nastaveno zobrazování nabídky, tudíž po vyvolání funkce Export z nabídnutého číselníku def. exportů se nejdříve na obrazovku zobrazí dialogové okno s nabídkou možností, jak soubor vzniklý provedením definice otevřít, resp. jinak zpracovat:

Dialogové okno pro výběr příkazu ke zpracování souboru exportu.

Tudíž soubor, který chcete exportem vytvořit, si můžete např. nejdříve prohlédnout, aniž byste jej museli rovnou ukládat. Podrobněji viz funkce Export. Pokud jej chcete uložit, zvolte "Najít soubor". (Jako úložiště pro exporty KV DPH/KH DPH se nabízí defaultně složka ..\ABRA_EXPORTY\KV DPH resp. ..\ABRA_EXPORTY\KH DPH ve složce Dokumenty daného uživatele přihlášeného do Windows.)

Hotový uložený soubor je následně třeba podat správci daně podle pravidel uvedených v zákoně (např. načtením daného xml souboru do aplikace EPO (KH DPH) resp. eDane (KV DPH). Výše viz možnosti elektronického podání.

Pro výstupní doklady (např. FV) platí, že do exportu KV DPH/KH DPH vstupuje jako číslo dokladu primárně Doplňkové číslo, není-li vyplněno, tak pak teprve interní číslo dokladu příp. u KH DPH i var. symbol (je-li tak speciálně nastaveno, viz dále).

Položka Doplňkové číslo se na dokladech zpřístupní po nastavení parametru Editace doplňkového čísla na výstupních dokladech na Ano. Umožňuje řešit požadavek, kdy je třeba z nějakého důvodu na některých dokladech mít kromě čísla dokladu (generovaného automaticky systémem ABRA Gen) ještě nějaké jiné identifikační číslo, pod kterým má daný doklad vystupovat. Čili jedná o jakousi uživatelskou identifikaci čísla dokladu.

Pro účely hlášení KH DPH je potřeba pro uložení čísla dokladu, který byl vystaven v jiném systému, než v ABRA Gen. Využijí ho nejčastěji účetní firmy zadávající doklady na výstupu, které byly vytvořeny v jiném systému. Pokud je vyplněné, pak primárně vstupuje do KH DPH jako číslo dokladu. Pokud není vyplněno, použije se jako číslo dokladu buď interní číslo dokladu generované systémem ABRA Gen nebo variabilní symbol v závislosti na nastavení parametru Do CZ Kontrolního hlášení DPH exportovat u dokladů OSP, FV, DV, DDV jako číslo dokladu.

Pro účely výkazu KV DPH takový případ může nastat např. u firem vytvářejících tzv. souhrnné faktury, které postupují tak, že klientovi poskytnou v nějaké formě předpis plateb, které má pravidelně hradit (např. platby nájemného) a identifikační symbol např. IČO (rodné číslo...). Poté každý měsíc vytváří fakturu vydanou, kterou klientovi neposílají, ale vytváří ji proto, aby se příslušné plnění patřičně promítlo do DPH přiznání. Takové doklady se musí promítnout i do výkazu KV DPH, kam se ale nepromítají pouze částkou, ale i konkrétním identifikačním číslem. A je požadováno, aby tato "souhrnná faktura" (která de-facto vlastně obsahuje 12 normálních faktur) měla všude stejnou identifikaci dokladu - v tomto případě např. právě zmíněné IČO (rodné číslo...). Nelze tedy promítat doklady pod běžným číslem dokladu, které přiděluje automaticky systém ABRA Gen. Pro tento případ lze využít položku Doplňkové číslo, kam si lze požadovanou identifikaci dokladu zadat, jak je potřeba. Pokud není vyplněno, použije se jako číslo dokladu rovněž buď interní číslo dokladu generované systémemABRA Gen nebo variabilní symbol v závislosti na nastavení parametru Do SK Kontrolního výkazu DPH exportovat u dokladů OSP, FV, DV, DDV jako číslo dokladu.

Pro vstupní doklady (např. FP) platí, že do exportu KV DPH/KH DPH vstupuje jako číslo dokladu vždy Externí číslo zadané na hlavičce dokladu v systému ABRA Gen.

Pro účely výkazu KV DPH je třeba provádět správné zadávání zjednodušených daňových dokladů, viz příznak Zjednodušený daňový doklad na daňových dokladech. Pokud má doklad zatržený daný příznak, tj. jedná se o zjednodušený daňový doklad ("zjednodušená faktúra"), exportuje se do jiných sekcí výkazu než doklady bez zatrženého příznaku. Podrobnější popis příznaku viz Zjednodušený daňový doklad.

Pro účely hlášení KH DPH se příznak nijak nevyužívá.

Slouží pro případ, kdy chce uživatel z různých důvodů dostat doklad do jiné sekce výkazu/hlášení, než pro kterou je primárně určen nebo pokud chce doklad z KV DPH/KH DPH zcela vyloučit.

Položka je dispozici:

• Na hlavičkách daňových dokladů vydaných a inverzních dokladů vydaných - FV, DZV, PP, OSP, DV, DDV, VP
  • U dokladů z maloobchodního prodeje (souhrnné účtenky) zavedena není. Tyto doklady se budou vykazovat vždy do sekce, kam se vykazují běžné účtenky. (K 1.2. 2014 se jedná o sekci D.1.)

• Na hlavičkách daňových dokladů přijatých - FP, DZP, PV, OSV, DP, DDP, VV, DRC, JSD (u JSD bez ohledu na nastavení příznaku DPH na dokladu)

  Doklad JSD do KV DPH/KH DPH nevstupuje, ale pro případ, že by byl v budoucnu zahrnut i ten, je položka k dispozici i na něm.

  Viditelnost položky:

  • U dokladů, u nichž se zadává země odpočtu/přiznání DPH, je položka k dispozici pouze, pokud kód země odpočtu/přiznání DPH je "CZ" (pro účely KH DPH) nebo "SK" (pro účely KV DPH).
  • U OSP/OSV dokladů se země odpočtu/přiznání DPH nezadává a bere se automaticky jako země dané lokalizace (lokální země). Tj. v CZ lokalizaci je k dispozici vždy (pro účely KH DPH), v SK lokalizaci je k dispozici vždy (pro účely KV DPH) bez ohledu na další položky OSP/OSV dokladu.
  • Obdobně u JSD dokladů.

Příklady použití položky Preference:

Bohužel se může stát, že v takové sekci je povinná nějaká jiná položka, kterou pak uživatel bude muset na daný doklad doplnit, pokud jej přesměroval do jiné sekce. Např. se může jednat o položku pořadové číslo původního dokladu. Pro takový případ byla zavedena položka Reference.

Uživatel tedy musí znát struktury výkazu a odpovídá za to, jakou hodnotu zadá, výrobce ABRA Gen nadále za správnost sestavení výkazu nenese odpovědnost. Zadaná hodnota může být v podstatě libovolný řetězec, ale samozřejmě by měla být smysluplná. Při uložení je kontrolována, zda pro daný typ dokladu odpovídá nějaké existují sekci výkazu, přičemž v případě potřeby systém zobrazí příslušné upozornění. Povolené hodnoty závisí na tom, zda se jedná o vstupní či výstupní doklady a dále na zemi odpočtu/přiznání DPH.

Položka má souvislost s předchozí položkou Preference DPH.

Lze do ní zadat libovolný text. Položka je potřebná pro export KV DPH, kdy je použita jako číslo zdrojového dokladu v případě, že doklad simuluje dobropis (tzv. záporné faktury) nebo v případě se jedná o volný dobropis bez vazby na fakturu. V KH DPH není v exportu vyžadována a tudíž se ani neexportuje, nicméně na dokladech ji zadávat lze a pokud ji zadáte, lze ji využít např. jako nějakou doplňkovou informaci, která se zobrazí na tiskových sestavách se seznamem položek pro KH DPH (ve sloupci "Číslo zdr. dokladu").

Položka je k dispozici:

• Na hlavičkách neinverzních daňových dokladů vydaných - FV, DZV, PP, OSP
• Na hlavičkách neinverzních daňových dokladů přijatých - FP, DZP, PV, OSV, JSD (u JSD bez ohledu na nastavení příznaku DPH na dokladu)
• Na hlavičce inverzních dokladů DV, ale jen v případě, že se jedná o volný dobropis (bez vazby na fakturu)

Viditelnost položky:

• Na hlavičkách neinverzních daňových dokladů je položka je k dispozici pouze, pokud je viditelná položka Preference výkazu DPH.
• Na hlavičce dokladů DV, jen pokud se jedná o volný dobropis; pak je viditelná vždy a to bez ohledu na viditelnost položky Preference výkazu DPH a je povinná.

U dobropisů existuje od roku 2019 povinnost vykazovat v KH DPH datum zjištění rozhodné pro opravu základu a daně. Pro evidenci tohoto datumu se na prodejních (výstupních) dokladech a na dokladech k nim inverzním, tj. na FV (a DV), na PP (a VP), na ZDV (a DDV) a na OSP používá položka VATAdmitDate$DATE. Výkaz KH DPH předpokládá, že na zahrnutých dokladech bude toto datum v této položce uvedeno.

Pro účely KV DPH/KH DPH je dále třeba správně zadávat režim Přenesení daň. povinnosti v případech, že daná komodita má být v tomto režimu obchodována. Více viz Režim Přenesení daňové povinnosti (PDP, "tuzemský reverse charge").

U KV DPH se tuzemské PDP vykazuje jen na výstupu. Položka Kód zboží (DRC) se plní z položky Typ plnění z řádku daného dokladu. Pokud typ plnění zadaný v dané položce má ve své definici v položce Vykazovat v KV DPH nastaveno Ne, pak se řádek dokladu s tímto typem plnění nevykáže.

U KH DPH se tuzemské PDP vykazuje na vstupu i výstupu. Položka Kód zboží (DRC) se plní z položky Typ plnění z řádku daného dokladu. Obdoba položky Vykazovat v KV DPH pro zemi CZ není podporována, protože u KH DPH je DRC zařazeno do sekce podle DPH indexů a pokud by do toho vstupovalo vyloučení podle nastavení Typu plnění, neodpovídaly by pak kontrolní součty.

U KH DPH se položka Datum plnění může plnit buď z dokladu DRC nebo ze zdrojového (vstupního) dokladu, v závislosti na nastavení parametru Do CZ Kontrolního hlášení DPH při vykazování přenesení daňové povinnosti na vstupních dokladech (u DRC) použít jako datum plnění.

Pro správné zařazení dokladů do KH DPH je třeba mít řádně vyplněna DIČ resp. IČD dodavatelů a odběratelů v Adresáři firem.

Pro účely sestavení KH DPH slouží vyplnění DIČ k rozhodnutí, zda je daná firma plátce či neplátce DPH a daný doklad se s ohledem na adekvátně promítne do KH DPH.

Neboli: Pokud v adresáři firem je vyplněn DIČ, budou daňová plnění vstupovat do kontrolního hlášení jako daňová plnění přijatá a uskutečněná od a pro plátce DPH. Pokud není u odběratele/dodavatele vyplněno DIČ a je vyplněno IČD, pak se do KH DPH přenáší číslo IČD a plnění se budou z hlediska kontrolního hlášení považovat za plnění od a pro neplátce DPH (IČD se vyplňuje v případě, že se týká o osobu povinnou k dani - neplátce DPH).

V exportu KH DPH pro ČR platí, že se v některých částech vyžaduje jen kmenová část DIČ (Finanční správa má v některých částech již první dva znaky (kód státu) předvyplněné a přes XML přijímají pouze kořen (platí pro česká DIČ). Proto se DIČ a IČD do příslušných míst exportu exportují takto (neplatí pro tisk. sestavy, kde se uvádí DIČ celé, pro možnost kontroly s tím, co je uvedeno v údajích firmy v Adresáři firem):

• Pokud je vyplněna položka DIČ - do pole pro DIČ se exportuje DIČ bez prvních dvou znaků (tj. např. bez úvodního "CZ") a bez případných mezer, všechny mezery jsou zrušeny.
• Pokud není vyplněna položka DIČ - do pole pro DIČ se exportuje IČD, bez prvních dvou znaků, všechny mezery jsou zrušeny.

Pro správné sestavení KH DPH pro plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato je třeba mít řádně vyplněno Datum narození osoby - odběratele v Adresáři osob. Daná osoba musí být samozřejmě vyplněna na záložce Firma dokladu s takovým plněním!

Proto pro správné sestavení KH DPH v případě uplatnění nároku na odpočet, je v řádcích příjmových dokladů k dispozici položka Použit poměr, kde je možné zadat informaci o tom, zda se k danému řádku dokladu vztahuje poměrný nárok na odpočet. Informace z takových řádků se budou exportovat do exportu KH DPH se speciálním příznakem tak, jak je požadováno.

Položka je dispozici:

• V řádcích daňových dokladů přijatých - FP, DZP, PV, OSV, DP, DDP, VV
• Viditelnost položky se nastavuje funkčním tlačítkem Poměr v liště navigátoru řádků daného dokladu, u inverzních dokladů (dobropisy, vrácení) se přebírá ze zdrojového dokladu, k němuž je aktuální doklad vystaven. Dostupnost tlačítka Poměr v liště navigátoru je závislá na Typu obchodu a zemi přiznání DPH, které jsou zvoleny v hlavičce daného dokladu (není dostupné pro takový typ obchodu resp. zemi DPH přiznání, pro něž nemá význam). Objasníme na příkladu:

  V CZ lokalizaci není tlačítko dostupné pro všechny Typy obchodu kromě typu 1 = Tuzemský.
  V SK lokalizaci je naopak dostupné pouze pro Typ obchodu 5 = Z jiné země EU a pouze, je-li země DPH přiznání zadáno CZ (z takových dokladů má smysl sestavovat i SK lokalizaci KH DPH).

Během výběru záznamů pro KH DPH se u řádku s nastavenou položkou Použit poměr vyplní do položky Příznak výkazu VATReportMode řádku KV/KH DPH příznak RATIO. Podle existence této konstanty se v definovatelném exportu KH DPH nastaví položka poměr = "A" tak, jak je v hlášení KH DPH požadováno.

Další doplňující údaje potřebné pro řádné sestavení KV DPH/KH DPH (jako Finanční úřad, e-mail, identifikace datové schránky pro export KH DPH apod.) se zadávají v záložce Další údaje dané uzávěrky DPH prostřednictvím definovatelných formulářů dodávaných k agendě Uzávěrky DPH. Většinu z nich (jako e-mail, telefon apod.) si lze nechat předvyplňovat z jiných částí systému (pokud jsou tam řádně zadány), podle nastavení v záložce Předvyplnění příslušné Definice pro DPH přiznání zvolené pro provedení dané uzávěrky DPH. Podle zde zadaných nastavení se pak předvyplní doplňkové údaje do příslušných položek v záložce Další údaje nově provedené uzávěrky. Jak plyne z definic výrazů v subzáložce Předvyplnění definic pro DPH přiznání, údaje pro hlavičku exportu KH DPH jsou čerpány z agend Firemní údaje, Uživatelé a Uzávěrky DPH a pokud jsou tam řádně zadány, do vytvořeného záznamu uzávěrky DPH se předvyplní. Pokud je nebudete mít řádně zadány, nepředvyplní se a budete si je muset v záložce Další údaje dané uzávěrky zadat po provedení uzávěrky ručně.

• Identifikace pro Finanční úřad a Územní pracoviště a informace ohledně plátce - z agendy Firemní údaje
  • a. záložka Vlastní adresa (Ulice, Město, PSČ, Země, Tel.1)
  • b. záložka Obecné → subzáložka Ostatní údaje (informace ohledně Finančních úřadů) a subzáložka Společné údaje (Typ organizace, Právní forma + v případě, že jde o Fyzickou osobu, tak další údaje o fyzické osobě (jméno, příjmení, titul, rodné číslo))
• Informace o osobě, která hlášení sestavila - dle přihlášeného uživatele a z agendy Uživatelé (Přiznání sestavil, Telefon, E-mail), podle uživatele, který vytvořil záznam v agendě Uzávěrky DPH. Viz též položka Vytvořil v agendě Uzávěrky DPH.

• Potřebné informace ohledně druhu podávaného KV DPH/KH DPH (řádné, opravné, dodatečné (následné)) a období podávaného Kontrolního hlášení jsou získávány z agendy Uzávěrky DPH.

  Pokud je potřeba podat kontrolní hlášení KH DPH pro druh Následné/Opravné (typ E), je třeba tuto skutečnost zadat ručně v položce Druh kontrolního hlášení v záložce Další údaje u daného záznamu uzávěrky DPH.

  

Další informace nutné k vyplnění hlavičky KH DPH, které nelze předvyplnit automaticky, je možné zadat v detailu vytvořené uzávěrky DPH, záložka Další údaje prostřednictvím zvoleného . Jedná se např. o identifikátor datové schránky, číslo jednací výzvy apod.

Příklad formuláře s dalšími položkami pro dovyplnění

Souhrnný přehled výše zmíněných vybraných položek pro KH DPH a kde je nastavit:

Položka	Kde nastavit v ABRA Gen
Územní pracoviště v, ve, pro	agenda Firemní údaje → záložka Obecné → záložka Ostatní údaje
Finančnímu úřadu pro	agenda Firemní údaje → záložka Obecné → záložka Ostatní údaje
Číslo místně přísl. Fin.úřadu	agenda Firemní údaje → záložka Obecné → záložka Ostatní údaje
Číslo územního pracoviště	agenda Firemní údaje → záložka Obecné → záložka Ostatní údaje
Typ organizace, právní forma	agenda Firemní údaje → záložka Obecné → záložka Společné údaje
Informace o sestavující osobě	agenda Uživatelé → záložka Detail
Rychlá odpověď na výzvu	agenda Uzávěrky DPH → záložka Další údaje → def. form. Uzávěrka DPH přiznání, KH DPH → záložka KH DPH
Číslo jednací výzvy	agenda Uzávěrky DPH → záložka Další údaje → def. form. Uzávěrka DPH přiznání, KH DPH → záložka KH DPH
Identifikátor dat. schránky	agenda Uzávěrky DPH → záložka Další údaje → def. form. Uzávěrka DPH přiznání, KH DPH → záložka KH DPH
Druh kontrolního hlášení (typ E)	agenda Uzávěrky DPH → záložka Další údaje → def. form. Uzávěrka DPH přiznání, KH DPH → záložka KH DPH

Pro KV DPH je situace obdobná.